Для этого необходимо обратиться в главное меню программы «Документы-Регламентные-Закрытие месяца-Расчет (корректировка) стоимости материалов.»
В результате будут введены бухгалтерские и налоговые проводки по корректировке стоимости.
В течение отчетного периода косвенные затраты на производство учитывались обособленно на счетах 25 и 26.
Эти счета на конец отчетного периода не должны иметь остатка, поэтому учтенные на них затраты в конце периода должны быть списаны. В программе «1С:Бухгалтерия» реализованы два метода распределения косвенных расходов:
1. традиционный метод ( все косвенные затраты за отчетный период списываются со счетов 25 и 26 на счет 20;
2. «Директ-костинг», при использовании этого метода определяется сокращенная себестоимость, т.е. все затраты делятся на условно-переменные (расходы, объем которых зависит от объема производства) и условно-постоянные (расходы, объем которых не зависит от объема производства). Условно-переменные собираются на счете 25 и при закрытии месяца списываются вначале на счет 20, а затем и на счет 90. Условно-постоянные затраты собираются на счете 26 и списываются непосредственно на счет90.
Справочно:
(В соответствии с учетной политикой ЗАО «Ника» для целей бухгалтерского и налогового учета используется традиционный метод распределения косвенных расходов. В качестве базы распределения используется сумма заработной платы производственных рабочих).
Задание 22-2 Списать косвенные расходы за январь 200-г с помощью документа «Закрытие месяца». Для этого необходимо обратиться в главное меню программы и отметить флажками: «Документы-Регламентные-Закрытие месяца-Закрытие счета 25 и Закрытие счета 26».
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 25 и 26 за январь 200-г.
На следующем этапе расчетов сумма расходов основного производства с учетом общепроизводственных и общехозяйственных расходов списывается на счет40 по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.
В общем случае на счете могут быть остатки, которые соответствуют сумме затрат незавершенного производства, которые отражаются в пункте Документы-Регламентные-Незавершенное производство.
В учебных целях будем считать, что незавершенное производство отсутствует.
Ввиду большого количества проводок их суммы удобнее анализировать, если сформировать отчет «Анализ счета» 40 за январь с отбором по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.
В течение месяца оприходование продукции на склад отражалось проводкой по дебету счета 43 и кредиту счета 40 по плановой себестоимости. В этой же оценке производилось списание продукции со счета 43 при ее реализации покупателям. Поскольку на счете 43 учет ведется по номенклатуре, то отклонение по каждой номенклатурной группе распределяется между номенклатурными единицами, входящими в номенклатурную группу, пропорционально выпуску продукции по плановой себестоимости. После списания отклонения со счета 40 сальдо по счету отсутствует.