Задание 17 Учет производственных запасов.
Счет 10 предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря, хозяйственных принадлежностей и прочих ценностей предприятия.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения или учетным ценам.
В типовой конфигурации на счете 10 предусмотрен аналитический учет в двух независимых разрезах: номенклатуры материалов и мест хранения. Следует обратить внимание на одну важную особенность настройки аналитического учета, что типовая конфигурация предусматривает ведение учета на счете 10 в разрезе номенклатуры материалов как в стоимостном, так и в натуральном выражении. В то же время учет по местам хранения ведется только в количественном выражении.
Для отражения в учете операций поступления материалов за плату от поставщиков предназначен документ «Поступление материалов» .(ДОКУМЕНТЫ/УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ/ПОСТУПЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ). Информация вводится в форму диалога. В шапке необходимо указывать номер приходного ордера, дата, поставщик, основание и склад, на который принимаются материалы. Кроме указанных реквизитов нужно выбрать из списка вариант расчета налогов, который задает ставки НДС и НП.
Для ввода операций, связанных с передачей материалов в производство, в типовой конфигурации предусмотрен документ «Передача материалов в производство» (ДОКУМЕНТЫ/УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ /ПЕРЕДАЧА МАТЕРИАЛОВ В ПРОИЗВОДСТВО)
В форме диалога указывается, с какого склада отпускаются материалы, и на какой счет списывать стоимость материалов при проведении документа. Следует обратить внимание на то, что документ «Передача материалов в производство» достаточно универсален в отношении выбора счета списания материалов. В зависимости от выбора счета списания материалов документ может быть использован для ввода широкого спектра операций: списание материалов на издержки обращения, передача структурным подразделениям, и т.д.
Для отражения операций по отпуску материалов на сторону в типовой конфигурации предусмотрен документ, который так и называется «Отгрузка материалов на сторону» (ДОКУМЕНТЫ/УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ/ОТГРУЗКА МАТЕРИАЛОВ НА СТОРОНУ) В форме диалога документа имеется шапка и табличная часть. В шапке документа указывается следующие реквизиты: номер и дата оформления накладной; склад, с которого отгружаются материалы; покупателя и документ – основание расчетов.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям учитывается на счете 19. Этот счет имеет 5 субсчетов. В типовой конфигурации действует общее правило: операции по учету НДС по приобретенным ценностям формируются либо соответствующими документами по поступлению ценностей ( оказанию услуг) либо документом «Счет – фактура поставщика» В шапке каждого из документов по поступлению ценностей имеется переключатель, который позволяет отразить факт поступления ( или не поступления ) счета- фактуры от поставщика. Данный выбор будет влиять на порядок формирования проводок по НДС.
Документ «Счет – фактура полученный («ДОКУМЕНТЫ/СЧЕТА – ФАКТУРЫ/СЧЕТ – ФАКТУРА ПОЛУЧЕННЫЙ») служит для ввода счетов – фактур, поступивших от контрагентов. При проведении документа может быть сформирована проводка по НДС.
Важно избежать дублирования ввода проводок по зачету НДС, выполняемых документами по поступлению ценностей и «Счет – фактура полученный»:
- если проводка по НДС формируется документом по поступлению ценностей, то документ «Счет – фактура полученный должен проводиться;
- если проводка по НДС формируется документом «Счет – фактура полученный», то в соответствующем документе по поступлению ценностей должно быть установлено, что счет – фактура поставщиком не предъявлен.
Когда суммы НДС предъявлены к зачету т.е. производятся налоговые вычеты, в учете эти операции отражаются по Д-ту 68 и по К-ту 19 . В типовой конфигурации данная проводка формируется автоматически при проведении документа «Запись в книгу покупок» (ДОКУМЕНТЫ/СЧЕТА – ФАКТУРЫ /ЗАПИСЬ В КНИГУ ПОКУПОК). При заполнении диалоговой формы документа необходимо выбрать «Документ – основание». Важно помнить, что в документе «Запись в книгу покупок» при заполнении поля «Документ – основание» надо выбрать тот документ – основание, по которому ведется учет НДС на соответствующем субсчете счета 19. После того как поле «Документ – основание» определен документ, являющийся основанием для ввода, оставшиеся поля заполняются автоматически, используя реквизиты «Документа – основания». И также формируется и комментарий, на основании какого документа произведена запись в книге покупок. Проведение документа приведет к формированию проводки по зачету НДС.