1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 / 14 12 13 14

46 «Неоплачений капітал», 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів», 48 «Цільове фінансування і цільове надходження», 49 «Страхові резерви»

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 8

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

за листопад 20____ р.

№ пор.

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Усього

№40

№41

№42

№43

№44

№45

№46

№47

№48

№49

14 «Довгострокові фінансові інвестиції»

15 «Капітальні інвестиції»

20 «Виробничі запаси»

35 «Поточні фінансові інвестиції»

40 «Статутний капітал»

41 «Пайовий капітал»

42 «Додатковий капітал»

43 «Резервний капітал»

44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»

46 «Неоплачений капітал»

48 «Цільове фінансування і цільове надходження»

49 «Страхові позики»

50 «Довгострокові позики»

51 «Довгострокові векселі видані»

52 «Довгострокові зобов’язання за облігаціями»

67 «Розрахунки з учасниками»

12000

10,11,12,13,22,23,

25,26,28,30,31,34,

39,60,62,63,64,66,

68,70,79,81,82,84,

91,92,93,94

12000

Усього

12000

24000

Відмітки

ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО «30» листопада 20_р. Виконавець_________________

(підпис)

У Головній книзі суми оборотів відображено «30» листопада 20_ р. Головний бухгалтер__________

(підпис)

ВІДОМІСТЬ 7.1 аналітичних даних рахунку 42 «Додатковий капітал»

за___________________20___р.

№ пор.	Субрахунки	Сальдо на початок місяця		У дебет рахунку 42 з кредиту рахунків								Усього за дебетом	З кредиту рахунку 42 у дебет рахунків							Усього за кредитом	Сальдо на кінець місяця		Усього з початку року
		Дебет	Кредит	10 «Основні засоби»	13 «Знос необоротних активів»	44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»	11,12,14,15,20,22,28,35,40,41,43, 45,46,74						10 «Основні засоби»	30 «Каса»	31 «Рахунки в банках»	11,12,13,14,15,20,22,25,26,28,35,46,48					Сальдо на кінець місяця		Усього з початку року
		Дебет	Кредит	10 «Основні засоби»	13 «Знос необоротних активів»	44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»							10 «Основні засоби»	30 «Каса»	31 «Рахунки в банках»						Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25
1	421 «Емісійний дохід»
2	422 «Інший вкладений капітал»
3 3.1	423 «Дооцінка активів» Дооцінка основних засобів.
3.2	Уцінка основних засобів
3.3	Дооцінка незавершеного будівництва
3.4	Уцінка незавершеного будівництва
3.5	Дооцінка нематеріальних активів
3.6	Уцінка нематеріальних активів
3.7	Усього за субрахунком 423
4	424 «Безоплатно одержані необоротні активи»
5	425 «Інший додатковий капітал»
6
7	Усього

«______»___________________20__р. Виконавець___________________

(підпис) .

ВІДОМІСТЬ 7.2 аналітичних даних рахунку 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»

за ___________________20___р.

№ пор.	Субрахунки	Сальдо на початок місяця		У дебет рахунку 44 кредиту рахунків						Усього за дебетом	З кредиту рахунку 44 в дебет рахунків					Усього за кредитом	Сальдо на кінець місяця		Усього з початку року
		Дебет	Кредит	40 «Статутний капітал»	43 «Резервний капітал»	79 «Фінансові результати»	41,44,67				З кредиту рахунку 44 в дебет рахунків						Сальдо на кінець місяця		Усього з початку року
		Дебет	Кредит	40 «Статутний капітал»	43 «Резервний капітал»	79 «Фінансові результати»					41 «Пайовий капітал»	42 «Додатковий капітал»	43 «Резервний капітал»	44 ««Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)	79 «Фінансові результати»		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1	441 «Прибуток нерозподілений
2	442 «Непокриті збитки»					15320											15320
3 3.1	443 «Прибуток, використаний у звітному періоді». Виплати власникам нараховані (дивіденди).
3.2	Спрямування прибутку до статутного капіталу.
3.3	Відрахування до резервного капіталу.
3.4	Інше використання прибутку.
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
3.10
3.11
3.12	Усього за субрахунком 443
4	Усього					15320											15320

«30» листопада 20__р. Виконавець___________________

(підпис)

ВІДОМІСТЬ 7.3 АНАЛІТИЧНИХ ДАНИХ РАХУНКУ 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»

за ______________________-20_р.

№ пор.	Показники	Сальдо на початок місяця		В дебет рахунку 47 з кредиту рахунків								Усього за дебетом	Усього за кредитом	Сальдо на кінець місяця		Усього з початку року
		Дебет	Кредит	31 «Рахунки в банках»	65 «Розрахунки за страхуванням»	66 «Розрахунки з оплати праці»	20,23.24,25,63,68,71							Сальдо на кінець місяця		Усього з початку року
		Дебет	Кредит	31 «Рахунки в банках»	65 «Розрахунки за страхуванням»	66 «Розрахунки з оплати праці»								Дебет	Кредит	Використано (дебет)	Нараховано (кредит)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
1	471 «Забезпечення виплат відпусток»
2	472 «Додаткове пенсійне забезпечення»
3	473 «Забезпечення гарантійних зобов’язань»
4 4.1	474 «Забезпечення інших витрат і платежів» Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію.
4.2	Забезпечення наступних витрат на виконання зобов’язань щодо обтяжливих контрактів.
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8	Усього за субрахунком 474.
5
6
7
8	Усього

«______»___________________20__р. Виконавець___________________

(підпис)

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 4

Тема: Фінансова звітність суб’єкта малого підприємництва.

Задача 1. На підставі вихідних даних про наявність господарських засобів та господарських операцій підприємства, наведених у таблицях 1 та 2 відповідно, скласти фінансову звітність суб’єкта малого підприємництва «Мрія».

Таблиця 1 – Дані про наявність господарських засобів СМП «Мрія»

№ з/п	Господарські засоби та їх джерела	Сума, грн.
1	Товари	1680
2	Заборгованість покупців	1820
3	Статутний капітал	56835
4	Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	2800
5	Основні засоби	56800
6	Заборгованість з оплати праці	1950
7	Каса	2080
8	Короткострокові кредити банку	3670
9	Поточний рахунок	1670
10	Короткострокові векселі видані	1560
11	Виробничі запаси	2650
12	Борошно	230
13	Виробничий інвентар, терміном використання менше року	6782
14	Довгострокова позика банку	3164
15	Доходи майбутніх періодів	2368
16	Розрахунки зі страхування	5612
17	Заборгованість підзвітних осіб	2456
18	Грошові кошти на поточному рахунку в іноземній валюті	2361
19	Напівфабрикати	2360
20	Нерозподілений прибуток	1536
21	Цукор	5680
22	Резерв на оплату відпусток	6235
23	Витрати майбутніх періодів	5630
24	Транспортні засоби	2451
25	Довгострокові зобов’язання з оренди	8920

Таблиця 2 – Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Відвантажено товар покупцю (з ПДВ)	10200	371	701
2	Відображено податкове зобов’язання	1700	701	641
3	Списано собівартість реалізованого товару	6200	90	262
4	Відображено витрати, пов’язані зі збутом товару	300	96	66,65

Продовження таблиці 2

1	2	3	4	5
5	Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу	5600	96	66
6	Проведено відрахування до фондів соціального страхування	1848	96	645
7	Нараховано орендну плату	4200	96	683
8	Відображено вартість витрачених канцелярських приладів	200	96	20
9	Відображено витрати на рекламу	1250	96	683
10	Нараховано відсотки за кредит	860	96	681
11	Відображено нарахування амортизації основних засобів	640	96	13
12	Нараховано штрафи за несвоєчасну сплату податку	120	96	684
13	Оприбутковано надлишок виробничих запасів	9480	20	704
14	Одержано дохід від реалізації необоротних активів	560	371	704
15	Відображено податкове зобов’язання	93,33	704	641
16	Відвантажено готову продукцію покупцю (з ПДВ)	7860	371	701
17	Відображено податкове зобов’язання	1310	701	641
18	Одержано дохід від операційної оренди активів	2240	371	703
19	Відображено виявлену нестачу запасів	750	96	20
20	Відображено витрати тари при реалізації товарів	840	96	20
21	Відображено витрати на передплату газет	56	96	683
22	Одержано дохід від реалізації іноземної валюти	750	371	703
23	Відображено собівартість реалізованої іноземної валюти	500	96	312
24	Відображено втрати від знецінення запасів	2450	96	20
25	Списано на фінансовий результат витрати:	25814
	операційної діяльності	19614	79	90
	собівартість	6200	79	96
26	Списано на фінансовий результат доходи:	27861,67
	виручку від реалізації	15050	701	79
	інший операційний дохід	2865	703	79
	інший звичайний дохід	9946,67	704	79
27	Відображено фінансовий результат	2047,67	79	44
28	Нараховано податок на прибуток (25%)	511,92	853	641

Розв ’ язок

Для виконання завдання необхідно з урахуванням вимог П(С)БО 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва»:

1. Скласти баланс суб’єкта малого підприємництва (форма 1-м) (таблиця 3) на підставі даних про наявність господарських засобів і джерел їх утворення (таблиця 1).

2. За даними таблиці 2 скласти Звіт про фінансові результати суб’єкта малого підприємництва (форма 2-м) (таблиця 4).

Таблиця 3 — Фінансовий звіт

суб’єкта малого підприємництва

Підприємство… «Мрія»………………………………………………………………за ЄДРПОУ

Територія ……Україна……..…………………………………………………………за КОАТУУ

Форма власності ……приватна………………………………………………………за КФВ

Орган державного управління ………………………………………………………за СПОДУ

Галузь ……торгівля………………………………………………………………… за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності …………………………………………………………за КВЕД

Середньооблікова чисельність.....................................................................................Контрольна сума

Одиниця виміру: тис. грн. ……………………………………………………..……..Контрольна сума

Адреса: м. Полтава, вул. Шевченка, 15, кім. 25.

1. Баланс на 1 січня 20__ р. Форма №1 Код за ДКУД 1801006

Актив	Код рядка	На початок звітного року	На кінець звітного року
I. Необоротні активи
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030
первісна вартість	031		29251
знос	032	( )	( )
Довгострокові фінансові інвестиції
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080		59251
II. Оборотні активи:
виробничі запаси	100		17702
готова продукція	130		1680
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість	161		1820
резерв сумнівних боргів	162	( )	( )
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
Інша поточна дебіторська заборгованість	210		2456
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230		3750
в іноземній валюті	240		2361
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260		29769
III. Витрати майбутніх періодів	270		5630
Баланс	280		94650

Пасив	Код рядка	На початок звітного року	На кінець звітного року
I. Власний капітал
Статутний капітал	300		56835
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		1536
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Усього за розділом I	380		58371
II. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування			6235
III. Довгострокові зобов’язання			12084
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500		3670
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520		1560
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом	550		2800
зі страхування	570		5612
з оплати праці	580		1950
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом IV	620		15592
V. Доходи майбутніх періодів	630		2368
Баланс	640		94650

Таблиця 4 — Звіт про фінансові результати

за ____________________ 20__ р.

Форма № 2-м

Код за ДКУД 1801007

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	18 060
Непрямі податки та інші вирахування з доходу	020	( 3010 )	( )
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020)	030	15050
Інші операційні доходи	040	2 990
Інші звичайні доходи	050	10040
Надзвичайні доходи	060
Разом чисті доходи (030+040+050+060)	070	27861,67
Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції	080
Матеріальні затрати	090	( 200 )	( )
Витрати на оплату праці	100	( 5600 )	( )
Відрахування на соціальні заходи	110	( 1848 )	( )
Амортизація	120	( 640 )	( )
Інші операційні витрати	130	(11096)
у тому числі	131	( )	( )
	140	( )	( )
Інші звичайні витрати	150	( 6430 )	( )
Надзвичайні витрати	160	( )	( )
Податок на прибуток	170	( 511,92 )	( )
Разом витрати (090+100+110+120+130+140+150+/-080+160+170)	180	(26325,92)	( )
Чистий прибуток (збиток) (070-180)	190	1535,75

Керівник___________________

Головний бухгалтер__________________

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 5

Тема: Спрощена система оподаткування, обліку і звітності в Україні.

Задача 1.

ТОВ «Добробут», що знаходиться за адресою: м. Полтава, проспект Першотравневий, 19 (ідентифікаційний код 25161848), планує перейти на сплату єдиного податку з І кварталу 200__ року із ставкою 6 %.

Керівник ТОВ «Добробут» — Гончар І.М., головний бухгалтер – Максимова В.Р. Підприємство має поточний рахунок у національній валюті № 26006100970000 в ПВАКБ «Укрсиббанк». Середньооблікова чисельність працюючих становить чотири особи, обсяг виручки за рік 192 тис. грн. Виручка на момент подання заяви — 176 тис. грн., середньомісячна фактична виручка за попередній період – 16 тис. грн. Начальник державної податкової адміністрації в м. Полтава – Слісаренко О.І.

Оформити документи про перехід суб’єкта малого підприємництва – юридичної особи на спрощену систему оподаткування, обліку і звітності.

Скласти розрахунок єдиного податку за І квартал 20__ року, якщо виручка від реалізації за цей період становила 91223 грн.

Розв’язок

Для виконання завдання необхідно:

1. Заяву про видачу Свідоцтва про сплату єдиного податку ТОВ «Добробут» скласти за формою, наведеною в додатку А.

2. Свідоцтво про право сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва — юридичною особою ТОВ «Добробут» скласти за формою, поданою в додатку Б.

<< < Предыдущая

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 / 14 12 13 14

Следующая > >>