Заполнение строки по забалансовому счету 23
По строке 530 "8. Периодические издания для пользования" отражается информация о наличии (на начало и конец отчетного года) и движении (поступлении, выбытии в течение отчетного года) периодических изданий.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строка 530 "8. Периодические издания для пользования" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается остаток по забалансовому счету 23 по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость периодических изданий, принятых к учету на забалансовый счет 23, по соответствующему виду деятельности за отчетный период <**> |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость периодических изданий, списанных с забалансового счета 23, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается остаток по забалансовому счету 23 по соответствующему виду деятельности на конец года |
--------------------------------
<*> При этом показатель графы 4 "Наличие на начало года" строки 530 "8. Периодические издания для пользования" Сведений (ф. 0503768) за отчетный финансовый год, по нашему мнению, должен быть равен показателю графы 7 "Наличие на конец года" этой строки Сведений (ф. 0503768) за предыдущий финансовый год по соответствующему виду деятельности.
<**> Обращаем внимание на то, что в форме 0503768 в данной графе значится знак "Х", что говорит о том, что эта графа не заполняется.
По нашему мнению, в данном случае допущена опечатка и данная графа подлежит заполнению.
Заполнение строк по забалансовому счету 24
По строке 540 "9. Имущество, переданное в доверительное управление" отражается информация о наличии (на начало и конец отчетного года) и движении (поступлении, выбытии в течение отчетного года) всех видов имущества, переданного в доверительное управление. Информация приводится в разрезе сведений об объектах основных средств, нематериальных активов, материальных запасов (детализирующие строки 541 - 547).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строка 540 "9. Имущество, переданное в доверительное управление" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается остаток по забалансовому счету 24 по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость имущества, принятого к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость имущества, списанного с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается остаток по забалансовому счету 24 по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 541 "в том числе основные средства" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств, списанных с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 542 "из них недвижимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 543 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 544 "в том числе нематериальные активы" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость нематериальных активов, списанных с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 545 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 546 "в том числе материальные запасы" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость материальных запасов, списанных с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 547 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 24, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 24, по соответствующему виду деятельности на конец года |
--------------------------------
<*> При этом показатели графы 4 "Наличие на начало года" Сведений (ф. 0503768) за отчетный финансовый год, по нашему мнению, должны соответствовать показателям графы 7 "Наличие на конец года" Сведений (ф. 0503768) за предыдущий финансовый год по соответствующему виду деятельности.
Заполнение показателей по забалансовому счету 25
По строке 550 "10. Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)" отражается информация о наличии (на начало и конец отчетного года) и движении (поступлении, выбытии в течение отчетного года) всех видов имущества, переданного в возмездное пользование (аренду). Информация приводится в разрезе сведений об объектах основных средств, нематериальных активов, материальных запасов (детализирующие строки 551 - 557).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строка 550 "10. Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается остаток по забалансовому счету 25 по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость имущества, принятого к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость имущества, списанного с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается остаток по забалансовому счету 25 по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 551 "в том числе основные средства" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств, списанных с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 552 "из них недвижимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 553 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 554 "в том числе нематериальные активы" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость нематериальных активов, списанных с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 555 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 556 "в том числе материальные запасы" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость материальных запасов, списанных с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 557 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 25, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 25, по соответствующему виду деятельности на конец года |
--------------------------------
<*> При этом показатели графы 4 "Наличие на начало года" Сведений (ф. 0503768) за отчетный финансовый год, по нашему мнению, должны соответствовать показателям графы 7 "Наличие на конец года" Сведений (ф. 0503768) за предыдущий финансовый год по соответствующему виду деятельности.
Заполнение показателей по забалансовому счету 26
По строке 560 "11. Имущество, переданное в безвозмездное пользование" отражается информация о наличии (на начало и конец отчетного года) и движении (поступлении, выбытии в течение отчетного года) всех видов имущества, переданного в безвозмездное пользование. Информация приводится в разрезе сведений об объектах основных средств, нематериальных активов, материальных запасов (детализирующие строки 561 - 567).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строка 560 "11. Имущество, переданное в безвозмездное пользование" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается остаток по забалансовому счету 26 по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость имущества, принятого к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость имущества, списанного с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается остаток по забалансовому счету 26 по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 561 "в том числе основные средства" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств, списанных с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 562 "из них недвижимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств - недвижимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 563 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 564 "в том числе нематериальные активы" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость нематериальных активов, списанных с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость нематериальных активов, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 565 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества, списанных с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость нематериальных активов - особо ценного движимого имущества, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 566 "в том числе материальные запасы" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость материальных запасов, списанных с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость материальных запасов, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на конец года |
| Строка 567 "из них особо ценное движимое имущество" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, списанных с забалансового счета 26, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается стоимость материальных запасов - особо ценного движимого имущества учреждения, принятых к учету на забалансовый счет 26, по соответствующему виду деятельности на конец года |
--------------------------------
<*> При этом показатели графы 4 "Наличие на начало года" Сведений (ф. 0503768) за отчетный финансовый год, по нашему мнению, должны соответствовать показателям графы 7 "Наличие на конец года" Сведений (ф. 0503768) за предыдущий финансовый год по соответствующему виду деятельности.
Заполнение строки по забалансовому счету 27
По строке 568 "12. Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)" отражается информация о наличии (на начало и конец отчетного года) и движении (поступлении, выбытии в течение отчетного года) материальных ценностей, выданных в личное пользование работников (сотрудников).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строка 568 "12. Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)" | |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Отражается остаток по забалансовому счету 27 по соответствующему виду деятельности на начало года <*> |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Приводится стоимость материальных ценностей, принятых к учету на забалансовый счет 27, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Указывается стоимость материальных ценностей, выбывших с забалансового счета 27, по соответствующему виду деятельности за отчетный период |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Отражается остаток по забалансовому счету 27 по соответствующему виду деятельности на конец года |
--------------------------------
<*> При этом показатель графы 4 "Наличие на начало года" Сведений (ф. 0503768) за отчетный финансовый год, по нашему мнению, должен быть равен показателю графы 7 "Наличие на конец года" Сведений (ф. 0503768) за предыдущий финансовый год по соответствующему виду деятельности.
3.8.4.2. Проверка контрольных соотношений показателей
Сведений о движении нефинансовых активов учреждения
(ф. 0503768) (внутридокументный контроль показателей)
После заполнения Сведений (ф. 0503768) необходимо проверить правильность отраженных в них данных. Так, должно соблюдаться равенство следующих показателей:
1) по строкам, не отражающим показатели амортизации:
| Строка 010 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 010 |
| Строка 011 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 011 |
| Строка 012 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 012 |
| Строка 013 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 013 |
| Строка 014 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 014 |
| Строка 015 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 015 |
| Строка 016 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 016 |
| Строка 017 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 017 |
| Строка 018 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 018 |
| Строка 070 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 070 |
| Строка 080 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 080 |
| Строка 110 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 110 |
| Строка 130 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 130 |
| Строка 150 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 150 |
| Строка 151 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 151 |
| Строка 152 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 152 |
| Строка 153 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 153 |
| Строка 170 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 170 |
| Строка 190 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 190 |
| Строка 230 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 230 |
| Строка 250 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 250 |
| Строка 310 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 310 |
| Строка 311 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 311 |
| Строка 312 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 312 |
| Строка 330 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 330 |
| Строка 331 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 331 |
| Строка 332 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 332 |
| Строка 340 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 340 |
| Строка 341 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 341 |
| Строка 342 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 342 |
| Строка 350 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 350 |
| Строка 352 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 352 |
| Строка 370 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 370 |
| Строка 372 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 372 |
| Строка 380 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 380 |
| Строка 390 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 390 |
| Строка 410 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 410 |
| Строка 412 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 412 |
| Строка 420 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 420 |
| Строка 422 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 422 |
| Строка 430 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 430 |
| Строка 432 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 8 строки 432 |
| Строка 450 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 450 |
| Строка 451 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 451 |
| Строка 452 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 452 |
| Строка 453 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 453 |
| Строка 460 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 460 |
| Строка 470 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 470 |
| Строка 480 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 480 |
| Строка 481 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 481 |
| Строка 482 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 482 |
| Строка 483 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 483 |
| Строка 484 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 484 |
| Строка 490 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 490 |
| Строка 510 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 510 |
| Строка 511 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 511 |
| Строка 512 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 512 |
| Строка 520 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 520 |
| Строка 521 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 521 |
| Строка 522 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 522 |
| Строка 523 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 523 |
| Строка 524 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 524 |
| Строка 530 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 530 |
| Строка 540 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 540 |
| Строка 541 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 541 |
| Строка 542 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 542 |
| Строка 543 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 543 |
| Строка 544 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 544 |
| Строка 545 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 545 |
| Строка 546 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 546 |
| Строка 547 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 547 |
| Строка 550 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 550 |
| Строка 551 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 551 |
| Строка 552 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 552 |
| Строка 553 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 553 |
| Строка 554 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 554 |
| Строка 555 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 555 |
| Строка 556 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 556 |
| Строка 557 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 557 |
| Строка 560 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 560 |
| Строка 561 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 561 |
| Строка 562 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 562 |
| Строка 563 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 563 |
| Строка 564 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 564 |
| Строка 565 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 565 |
| Строка 566 графа 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 566 |
| Строка 567 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 567 |
| Строка 568 графы 7 | = | Сумма показателей граф 4 и 5 минус показатель графы 6 строки 568 |
2) по строкам, отражающим показатели амортизации:
| Строка 050 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 050 |
| Строка 051 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 051 |
| Строка 052 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 052 |
| Строка 053 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 053 |
| Строка 054 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 054 |
| Строка 055 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 055 |
| Строка 056 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 056 |
| Строка 057 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 057 |
| Строка 058 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 058 |
| Строка 120 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 120 |
| Строка 320 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 320 |
| Строка 321 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 321 |
| Строка 322 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 322 |
| Строка 360 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 360 |
| Строка 362 графы 11 | = | Сумма показателей граф 4 и 8 строки 362 |
3.8.4.3. Образец заполнения Сведений (ф. 0503768)
| Код формы по ОКУД | 0503768 |
Сведения о движении нефинансовых активов учреждения
субсидия на выполнение государственного
(муниципального) задания
Вид деятельности ------------------------------------------------------
1. Нефинансовые активы
| Счет аналитического учета | Код строки | Наличие на начало года | Поступление (увеличение) | Выбытие (уменьшение) | Наличие на конец года | |||||
| всего | из них | всего | из них | |||||||
| наименование | код | получено безвозмездно | оприходовано неучтенных (восстановлено в учете) | передано безвозмездно | в результате недостач, хищений | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Движение основных средств | ||||||||||
| 1.1. Основные средства | 010100000 | 010 | 13 800 000,00 | 1 300 000,00 | - | - | 100 000,00 | 100 000,00 | - | 15 000 000,00 |
| Жилые помещения | 0101X1000 | 011 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Нежилые помещения | 0101X2000 | 012 | 10 800 000,00 | - | - | - | - | - | - | 10 800 000,00 |
| Сооружения | 0101X3000 | 013 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Машины и оборудование | 0101X4000 | 014 | 3 000 000,00 | 1 000 000,00 | - | - | 100 000,00 | 100 000,00 | - | 3 900 000,00 |
| Транспортные средства | 0101X5000 | 015 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 0101X6000 | 016 | - | 300 000,00 | - | - | - | - | - | 300 000,00 |
| Библиотечный фонд | 0101X7000 | 017 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие основные средства | 0101X8000 | 018 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2. Амортизация основных средств | 010400000 | 050 | 11 050 000,00 | x | x | x | 1 190 000,00 | - | - | 12 240 000,00 |
| Амортизация жилых помещений | 0104X1000 | 051 | - | x | x | x | - | - | - | - |
| Амортизация нежилых помещений | 0104X2000 | 052 | 9 000 000,00 | x | x | x | 360 000,00 | - | - | 9 360 000,00 |
| Амортизация сооружений | 0104X3000 | 053 | - | x | x | x | - | - | - | - |
Форма 0503768 с. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Амортизация машин и оборудования | 0104X4000 | 054 | 2 050 000,00 | x | x | x | 800 000,00 | - | - | 2 850 000,00 |
| Амортизация транспортных средств | 0104X5000 | 055 | - | x | x | x | - | - | - | - |
| Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря | 0104X6000 | 056 | - | x | x | x | 30 000,00 | - | - | 30 000,00 |
| Амортизация библиотечного фонда | 0104X7000 | 057 | - | x | x | x | - | - | - | - |
| Амортизация прочих основных средств | 0104X8000 | 058 | - | x | x | x | - | - | - | - |
| 1.3. Вложения в основные средства | 0106X1000 | 070 | - | 1 300 000,00 | - | - | 1 300 000,00 | - | - | - |
| 1.4. Основные средства в пути | 0107X1000 | 080 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2. Движение нематериальных активов | ||||||||||
| 2.1. Нематериальные активы | 0102X0000 | 110 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2. Амортизация нематериальных активов | 0104X9000 | 120 | - | x | x | x | - | - | - | - |
| 2.3. Вложения в нематериальные активы | 0106X2000 | 130 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Движение непроизведенных активов | ||||||||||
| 3.1. Непроизведенные активы | 010300000 | 150 | 1 000 000,00 | - | - | - | - | - | - | 1 000 000,00 |
| Земля | 0103X1000 | 151 | 1 000 000,00 | - | - | - | - | - | - | 1 000 000,00 |
| Ресурсы недр | 0103X2000 | 152 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие непроизведенные активы | 0103X3000 | 153 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.2. Вложения в непроизведенные активы | 0106X3000 | 170 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Движение материальных запасов | ||||||||||
| 4.1. Материальные запасы | 010500000 | 190 | 250 000,00 | 500 000,00 | - | - | 250 000,00 | - | - | 500 000,00 |
| 4.2. Вложения в материальные запасы | 0106X4000 | 230 | - | 500 000,00 | - | - | 500 000,00 | - | - | - |
| 4.3. Материальные запасы в пути | 0107X3000 | 250 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503768 с. 3
2. Недвижимое и особо ценное имущество учреждения
| Счет аналитического учета | Код строки | Наличие на начало года | Поступление (увеличение) | Выбытие (уменьшение) | Наличие на конец года | |||||
| всего | из них | всего | из них | |||||||
| наименование | код | получено безвозмездно | оприходовано неучтенных (восстановлено в учете) | передано безвозмездно | в результате недостач, хищений | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1.1. Основные средства, всего | 010100000 | 310 | 13 800 000,00 | 1 300 000,00 | - | - | 100 000,00 | 100 000,00 | - | 15 000 000,00 |
| из них недвижимое имущество | 010110000 | 311 | 10 800 000,00 | - | - | - | - | - | - | 10 800 000,00 |
| особо ценное имущество | 010120000 | 312 | 3 000 000,00 | 1 000 000,00 | - | - | 100 000,00 | 100 000,00 | - | 3 900 000,00 |
| 1.2. Амортизация основных средств, всего | 010400000 | 320 | 11 050 000,00 | - | - | - | 1 190 000,00 | - | - | 12 240 000,00 |
| из них недвижимое имущество | 010410000 | 321 | 9 000 000,00 | - | - | - | 360 000,00 | - | - | 9 360 000,00 |
| особо ценное имущество | 322 | 2 050 000,00 | - | - | - | 800 000,00 | - | - | 2 850 000,00 | |
| 1.3. Вложения в основные средства, всего | 0106X1000 | 330 | - | 1 300 000,00 | - | - | 1 300 000,00 | - | - | - |
| из них недвижимое имущество | 010611000 | 331 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| особо ценное имущество | 010621000 | 332 | - | 1 000 000,00 | - | - | 1 000 000,00 | - | - | - |
| 1.4. Основные средства в пути, всего | 0107X1000 | 340 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них недвижимое имущество | 341 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| особо ценное имущество | 342 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2.1. Нематериальные активы, всего | 0102X0000 | 350 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них особо ценное движимое имущество | 010220000 | 352 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2. Амортизация нематериальных активов, всего | 0104X9000 | 360 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них особо ценное движимое имущество | 010429000 | 362 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503768 с. 4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 2.3. Вложения в нематериальные активы, всего | 0106X2000 | 370 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них особо ценное движимое имущество | 010622000 | 372 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.1. Непроизведенные активы | 010310000 | 380 | 1 000 000,00 | - | - | - | - | - | - | 1 000 000,00 |
| 3.2. Вложения в непроизведенные активы | 010613000 | 390 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.1. Материальные запасы, всего | 010500000 | 410 | 250 000,00 | 500 000,00 | - | - | 250 000,00 | - | - | 500 000,00 |
| из них особо ценное движимое имущество | 010520000 | 412 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.2. Вложения в материальные запасы, всего | 0106X4000 | 420 | - | 500 000,00 | - | - | 500 000,00 | - | - | - |
| из них особо ценное движимое имущество | 010624000 | 422 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.3. Материальные запасы в пути | 0107X3000 | 430 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них особо ценное движимое имущество | 010723000 | 432 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503768 с. 5
3. Движение материальных ценностей на забалансовых счетах
| Забалансовый счет | Код строки | Наличие на начало года | Поступление (увеличение) | Выбытие (уменьшение) | Наличие на конец года | |
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Имущество, полученное в пользование | 01 | 450 | - | - | - | - |
| в том числе недвижимое имущество | 451 | - | - | - | - | |
| из них непроизведенное имущество | 452 | - | - | - | - | |
| движимое | 453 | - | - | - | - | |
| 2. Материальные ценности, принятые на хранение | 02 | 460 | - | - | - | - |
| из них | - | - | - | - | ||
| - | - | - | - | |||
| 3. Бланки строгой отчетности | 03 | 470 | - | - | - | - |
| из них | - | - | - | - | ||
| 4. Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению, всего | 05 | 480 | - | - | - | - |
| в том числе основные средства | 481 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 482 | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 483 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 484 | - | - | - | - | |
| 5. Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры | 07 | 490 | - | - | - | - |
Форма 0503768 с. 6
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 6. Основные средства, стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации | 21 | 510 | - | - | - | - |
| в том числе особо ценное движимое имущество | 511 | - | - | - | - | |
| иное движимое имущество | 512 | - | - | - | - | |
| 7. Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению | 22 | 520 | - | - | - | - |
| в том числе основные средства | 521 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 522 | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 523 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 524 | - | - | - | - | |
| 8. Периодические издания для пользования | 23 | 530 | - | X | - | - |
| 9. Имущество, переданное в доверительное управление | 24 | 540 | - | - | - | - |
| в том числе основные средства | 541 | - | - | - | - | |
| из них недвижимое имущество | 542 | - | - | - | - | |
| особо ценное движимое имущество | 543 | - | - | - | - | |
| нематериальные активы | 544 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 545 | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 546 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 547 | - | - | - | - |
Форма 0503768 с. 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10. Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду) | 25 | 550 | - | - | - | - |
| в том числе основные средства | 551 | - | - | - | - | |
| из них недвижимое имущество | 552 | - | - | - | - | |
| особо ценное движимое имущество | 553 | - | - | - | - | |
| нематериальные активы | 554 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 555 | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 556 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 557 | - | - | - | - | |
| 11. Имущество, переданное в безвозмездное пользование | 26 | 560 | - | - | - | - |
| в том числе основные средства | 561 | - | - | - | - | |
| из них недвижимое имущество | 562 | - | - | - | - | |
| особо ценное движимое имущество | 563 | - | - | - | - | |
| нематериальные активы | 564 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 565 | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 566 | - | - | - | - | |
| из них особо ценное движимое имущество | 567 | - | - | - | - | |
| 12. Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам) | 27 | 568 | - | - | - | - |
Петров А.П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов
Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель - - -
(уполномоченное лицо) ----------- --------- ------------
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
3.8.4.4. Заполнение консолидированных Сведений о движении
нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768)
При заполнении консолидированных Сведений (ф. 0503768) следует руководствоваться п. п. 59, 68 Инструкции N 33н.
Консолидированные Сведения (ф. 0503768) составляются головным учреждением на основании Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и Сведений (ф. 0503768), представленных обособленными подразделениями (филиалами).
Консолидированные Сведения (ф. 0503768) формируются путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов Сведений (ф. 0503768) и исключения взаимосвязанных показателей. При этом по каждому виду финансового обеспечения (деятельности) формируются отдельные консолидированные Сведения (ф. 0503768).
Внимание! В случае если у учреждения нет обособленных подразделений, консолидированные Сведения (ф. 0503768) им не формируются.
Примечание
О взаимоувязке показателей консолидированных Сведений (ф. 0503768) и других форм, представляемых в составе годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, см. разд. 3.9 "Контрольные соотношения между показателями форм годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений". См. также ч. 1 "Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений".
Далее рассмотрим порядок заполнения консолидированных Сведений (ф. 0503768) в такой последовательности:
1) суммирование одноименных показателей >>>
2) исключение взаимосвязанных показателей >>>
Суммирование одноименных показателей
В результате данного действия осуществляется формирование сводной информации о движении нефинансовых активов головного учреждения и его обособленных подразделений (филиалов) за отчетный период.
В соответствии с п. 59 Инструкции N 33н суммированию подлежат данные, отраженные в графах Сведений (ф. 0503768), выделенных жирной линией, по одноименным показателям. В данной форме жирной линией выделены: в разд. 1, 2 - графы 2 - 11, в разд. 3 - графы 2 - 7. Поскольку графа 2 "Счет аналитического учета - код" и графа 3 "Код строки" Сведений (ф. 0503768) самостоятельно учреждением не заполняются, а уже заполнены типографским способом в бланке формы, считаем, что суммированию подлежат данные граф 4 - 11 разд. 1, 2 и граф 4 - 7 разд. 3.
Суммирование одноименных показателей разд. 1, 2 консолидированных Сведений (ф. 0503768) осуществляется следующим образом.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 4 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 5 "Поступление (увеличение) - всего" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 5 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 6 "Поступление (увеличение) - из них - получено безвозмездно" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 6 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 7 "Поступление (увеличение) - из них - оприходовано неучтенных (восстановлено в учете)" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 7 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 8 "Выбытие (уменьшение) - всего" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 8 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 9 "Выбытие (уменьшение) - из них - передано безвозмездно" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 9 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 10 "Выбытие (уменьшение) - из них - в результате недостач, хищений" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 10 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 11 "Наличие на конец года" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 11 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
Суммируем одноименные показатели разд. 3 консолидированных Сведений (ф. 0503768).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 4 "Наличие на начало года" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 4 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 5 "Поступление (увеличение)" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 5 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 6 "Выбытие (уменьшение)" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 6 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
| Графа 7 "Наличие на конец года" | Показатель каждой из строк равен сумме одноименных показателей графы 7 соответствующей строки Сведений (ф. 0503768) головного учреждения и его обособленных подразделений |
Исключение взаимосвязанных показателей
В результате рассматриваемых операций осуществляется исключение взаимосвязанных показателей из сводных данных о движении нефинансовых активов в части неденежных расчетов между головным учреждением и его обособленными подразделениями (филиалами) за отчетный период.
Взаимосвязанные показатели исключаются по идентичным счетам бухгалтерского учета на основании данных строки "неденежные расчеты" сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 2 304 04 000, 4 304 04 000, 5 304 04 000, 6 304 04 000, 7 304 04 000 в части операций по получению (передаче) нефинансовых активов между обособленными подразделениями (филиалами) и головным учреждением.
В соответствии с п. 68 Инструкции N 33н исключение взаимосвязанных показателей осуществляется по графам 5 и 6 <1> консолидированных Сведений (ф. 0503768).
--------------------------------
<1> По нашему мнению, в данной части текста Инструкции N 33н допущена опечатка: вместо графы 6 следовало указать графу 8.
Исключение показателей осуществляется в следующем порядке:
1) по строкам, не отражающим показатели амортизации:
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 5 "Поступление (увеличение) - всего" | На основании сводной Справки (ф. 0503725) по соответствующему коду счета 0 304 04 000 исключается показатель внутренних расчетов по графе 5 строк "неденежные расчеты" в корреспонденции со счетами бухгалтерского учета по нефинансовым активам, идентичным соответствующим строкам консолидированных Сведений (ф. 0503768) |
| Графа 8 "Выбытие (уменьшение) - всего" | На основании сводной Справки (ф. 0503725) по соответствующему коду счета 0 304 04 000 исключается показатель внутренних расчетов по графе 4 строк "неденежные расчеты" в корреспонденции со счетами бухгалтерского учета по нефинансовым активам, идентичным соответствующим строкам консолидированных Сведений (ф. 0503768) |
2) по строкам, отражающим показатели амортизации:
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 8 "Выбытие (уменьшение) - всего" | На основании сводной Справки (ф. 0503725) по соответствующему коду счета 0 304 04 000 исключается показатель внутренних расчетов по графе 4 строк "неденежные расчеты", уменьшенный на сумму этих же строк графы 5, в корреспонденции со счетами бухгалтерского учета по амортизации нефинансовых активов, идентичных соответствующим строкам консолидированных Сведений (ф. 0503768) |
Примечание
Обращаем внимание на то, что операции по получению (передаче) нефинансовых активов между обособленными подразделениями (филиалами) и головным учреждением отражаются также в графах 6 "Поступление (увеличение) - из них - получено безвозмездно" и 9 "Выбытие (уменьшение) - из них - передано безвозмездно" Сведений (ф. 0503768).