Шаг 8. Проверяем контрольные соотношения показателей формы.
После отражения всех показателей осуществляется проверка их контрольных соотношений:
| Гр. 4 стр. 301 - гр. 4 стр. 302 + гр. 4 стр. 303 | = | Сумма показателей графы 4 строк 310 и 380 |
| 0,00 - 0,00 + 0,00 = 0,00 | 0,00 + 0,00 = 0,00 | |
| Гр. 5 стр. 301 - гр. 5 стр. 302 + гр. 5 стр. 303 | = | Сумма показателей графы 5 строк 310 и 380 |
| -1 495 000,00 - 0,00 + 0,00 = -1 495 000,00 | 255 000,00 + (-1 750 000,00) = -1 495 000,00 |
| Гр. 6 стр. 301 - гр. 6 стр. 302 + гр. 6 стр. 303 | = | Сумма показателей графы 6 строк 310 и 380 |
| 199 900,00 - 22 260,00 + 0,00 = 177 640,00 | -225 900,00 + 403 540,00 = 177 640,00 |
| Гр. 7 стр. 301 - гр. 7 стр. 302 + гр. 7 стр. 303 | = | Сумма показателей графы 7 строк 310 и 380 |
| -1 295 100,00 - 22 260,00 + 0,00 = -1 317 360,00 | 29 100,00 + (-1 346 460,00) = -1 317 360,00 |
Образец заполнения консолидированного Отчета (ф. 0503721)
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503721 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ---------- 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
├──────────┤
Бюджетное учреждение N 1 │ │
Учреждение ------------------------ по ОКПО │ 11111111 │
ИНН │1111111111│
├──────────┤
Обособленное подразделение ________________________ │ │
├──────────┤
Энская область │ │
Учредитель ------------------------ по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ИНН │2222222222│
полномочия учредителя ------------------------ ├──────────┤
Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Периодичность: годовая │ │
├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по государственному заданию | Приносящая доход деятельность | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Доходы (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) | 010 | 100 | 4 700 000,00 | 57 120 800,00 | 9 148 500,00 | 70 969 300,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | - | 4 112 500,00 | 4 112 500,00 |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | - | -500 000,00 | 5 025 000,00 | 4 525 000,00 |
| Доходы от штрафов, пени, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | - | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | - | - | - |
| в том числе: поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | - | - | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | - | - | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | 170 | - | -1 270 000,00 | 1000,00 | -1 269 000,00 |
| в том числе: доходы от переоценки активов | 091 | 171 | - | - | - | - |
| доходы от реализации активов | 092 | 172 | - | -1 270 000,00 | 1000,00 | -1 269 000,00 |
| из них: доходы от реализации нефинансовых активов | 093 | 172 | - | -1 270 000,00 | 1000,00 | -1 269 000,00 |
| доходы от реализации финансовых активов | 096 | 172 | - | - | - | - |
| чрезвычайные доходы от операций с активами | 099 | 173 | - | - | - | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | 4 700 000,00 | 58 890 800,00 | - | 63 590 800,00 |
| в том числе: субсидии | 101 | 180 | 4 700 000,00 | 58 890 800,00 | - | 63 590 800,00 |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | - | - | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | - | - | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | - | - | - |
| Доходы будущих периодов | 110 | 100 | - | - | - | - |
Форма 0503721 с. 2
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по государственному заданию | Приносящая доход деятельность | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Расходы (стр. 160 + стр. 170 + стр. 190 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 290) | 150 | 200 | 4 700 000,00 | 58 615 800,00 | 8 948 600,00 | 72 264 400,00 |
| Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | 31 392 000,00 | 3 124 800,00 | 34 516 800,00 |
| в том числе: заработная плата | 161 | 211 | - | 24 000 000,00 | 2 400 000,00 | 26 400 000,00 |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | 144 000,00 | - | 144 000,00 |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | 7 248 000,00 | 724 800,00 | 7 972 800,00 |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | - | 24 554 000,00 | 5 197 200,00 | 29 751 200,00 |
| в том числе: услуги связи | 171 | 221 | - | 98 000,00 | 62 500,00 | 160 500,00 |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | - | - | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | 6 400 000,00 | 1 350 000,00 | 7 750 000,00 |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | - | - | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | 3 776 000,00 | 3 600 000,00 | 7 376 000,00 |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | - | 14 280 000,00 | 184 700,00 | 14 464 700,00 |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | - | - | - |
| в том числе: обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | - | - | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | - | - | - |
| в том числе: безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | - | - | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | - | - | - |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | - | - | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | - | - | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | - | - | - |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | - | - | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | 4 700 000,00 | 154 800,00 | 13 200,00 | 4 868 000,00 |
Форма 0503721 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по государственному заданию | Приносящая доход деятельность | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Расходы по операциям с активами | 260 | 270 | - | 2 515 000,00 | 613 400,00 | 3 128 400,00 |
| в том числе: амортизация основных средств и нематериальных активов | 261 | 271 | - | 1 565 000,00 | 310 000,00 | 1 875 000,00 |
| расходование материальных запасов | 264 | 272 | - | 950 000,00 | 303 400,00 | 1 253 400,00 |
| чрезвычайные расходы по операциям с активами | 269 | 273 | - | - | - | - |
| Расходы будущих периодов | 290 | - | - | - | - | |
| Чистый операционный результат (стр. 301 - стр. 302 + стр. 303); (стр. 310 + стр. 380) | 300 | - | -1 495 000,00 | 177 640,00 | -1 317 360,00 | |
| Операционный результат до налогообложения (стр. 010 - стр. 150) | 301 | - | -1 495 000,00 | 199 900,00 | -1 295 100,00 | |
| Налог на прибыль | 302 | - | - | 22 260,00 | 22 260,00 | |
| Резервы предстоящих расходов | 303 | - | - | - | - | |
| Операции с нефинансовыми активами (стр. 320 + стр. 330 + стр. 350 + стр. 360 + стр. 370) | 310 | - | 255 000,00 | -225 900,00 | 29 100,00 | |
| Чистое поступление основных средств | 320 | - | 5000,00 | -235 000,00 | -230 000,00 | |
| в том числе: увеличение стоимости основных средств | 321 | 310 | - | 1 570 000,00 | 75 000,00 | 1 645 000,00 |
| уменьшение стоимости основных средств | 322 | 410 | - | 1 565 000,00 | 310 000,00 | 1 875 000,00 |
| Чистое поступление нематериальных активов | 330 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение стоимости нематериальных активов | 331 | 320 | - | - | - | - |
| уменьшение стоимости нематериальных активов | 332 | 420 | - | - | - | - |
| Чистое поступление непроизведенных активов | 350 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение стоимости непроизведенных активов | 351 | 330 | - | - | - | - |
| уменьшение стоимости непроизведенных активов | 352 | 430 | - | - | - | - |
| Чистое поступление материальных запасов | 360 | - | 250 000,00 | 9100,00 | 259 100,00 | |
| в том числе: увеличение стоимости материальных запасов | 361 | 340 | - | 1 200 000,00 | 312 500,00 | 1 512 500,00 |
| уменьшение стоимости материальных запасов | 362 | 440 | - | 950 000,00 | 303 400,00 | 1 253 400,00 |
| Чистое изменение затрат на изготовление готовой продукции (работ, услуг) | 370 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение затрат | 371 | X | - | 58 461 000,00 | 4 914 500,00 | 63 375 500,00 |
| уменьшение затрат | 372 | X | - | 58 461 000,00 | 4 914 500,00 | 63 375 500,00 |
Форма 0503721 с. 4
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по государственному заданию | Приносящая доход деятельность | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Операции с финансовыми активами и обязательствами (стр. 390 - стр. 510) | 380 | - | -1 750 000,00 | 403 540,00 | -1 346 460,00 | |
| Операции с финансовыми активами (стр. 410 + стр. 420 + стр. 440 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480) | 390 | - | -1 770 000,00 | 359 650,00 | -1 410 350,00 | |
| Чистое поступление средств учреждений | 410 | -10 000,00 | - | 333 150,00 | 323 150,00 | |
| в том числе: поступление средств | 411 | 510 | 4 700 000,00 | 59 490 800,00 | 13 488 000,00 | 77 678 800,00 |
| выбытие средств | 412 | 610 | 4 710 000,00 | 59 490 800,00 | 13 154 850,00 | 77 355 650,00 |
| Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций | 420 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций | 421 | 520 | - | - | - | - |
| уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций | 422 | 620 | - | - | - | - |
| Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале | 440 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале | 441 | 530 | - | - | - | - |
| уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале | 442 | 630 | - | - | - | - |
| Чистое предоставление займов (ссуд) | 460 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение задолженности по предоставленным займам (ссудам) | 461 | 540 | - | - | - | - |
| уменьшение задолженности по предоставленным займам (ссудам) | 462 | 640 | - | - | - | - |
| Чистое поступление иных финансовых активов | 470 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение стоимости иных финансовых активов | 471 | 550 | - | - | - | - |
| уменьшение стоимости иных финансовых активов | 472 | 650 | - | - | - | - |
| Чистое увеличение дебиторской задолженности | 480 | 10 000,00 | -1 770 000,00 | 26 500,00 | -1 733 500,00 | |
| в том числе: увеличение дебиторской задолженности | 481 | 560 | 4 710 000,00 | 61 608 800,00 | 14 780 400,00 | 81 099 200,00 |
| уменьшение дебиторской задолженности | 482 | 660 | 4 700 000,00 | 63 378 800,00 | 14 753 900,00 | 82 832 700,00 |
Форма 0503721 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по государственному заданию | Приносящая доход деятельность | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Операции с обязательствами (стр. 520 + стр. 530 + стр. 540) | 510 | - | -20 000,00 | -43 890,00 | -63 890,00 | |
| Чистое увеличение задолженности по привлечениям перед резидентами | 520 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение задолженности по привлечениям перед резидентами | 521 | 710 | - | - | - | - |
| уменьшение задолженности по привлечениям перед резидентами | 522 | 810 | - | - | - | - |
| Чистое увеличение задолженности по привлечениям перед нерезидентами | 530 | - | - | - | - | |
| в том числе: увеличение задолженности по привлечениям перед нерезидентами | 531 | 720 | - | - | - | - |
| уменьшение задолженности по привлечениям перед нерезидентами | 532 | 820 | - | - | - | - |
| Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности | 540 | - | -20 000,00 | -43 890,00 | -63 890,00 | |
| в том числе: увеличение прочей кредиторской задолженности | 541 | 730 | 4 700 000,00 | 62 510 800,00 | 12 098 460,00 | 79 309 260,00 |
| уменьшение прочей кредиторской задолженности | 542 | 830 | 4 700 000,00 | 62 530 800,00 | 12 142 350,00 | 79 373 150,00 |
Петров А.П. Петров Иванов А.И. Иванов
Руководитель --------- --------------- Бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
3.8. Форма 0503760. Пояснительная записка
к Балансу учреждения. Порядок заполнения при составлении
годовой бухгалтерской отчетности
Внимание! Минфином России и Казначейством России доведены особенности составления и представления сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета и финансовыми органами субъектов РФ за 2015 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/77754, Казначейства России N 07-04-05/02-919 от 30.12.2015, Письмо Минфина России от 27.01.2016 N 02-06-07/3333 и Письмо Минфина России N 02-07-07/77756, Казначейства России N 07-04-05/02-920 от 30.12.2015.
Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760) является одной из форм годовой бухгалтерской отчетности. Порядок заполнения данной формы отчета определен п. п. 56 - 74 Инструкции N 33н.
Согласно п. п. 56, 58 Инструкции N 33н Пояснительная записка (ф. 0503760) в составе годовой бухгалтерской отчетности содержит текстовую часть, таблицы, приложения и состоит из пяти разделов:
1. Организационная структура учреждения.