На основании Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2 формируем сводный Отчет (ф. 0503737) по субсидиям на иные цели.
Шаг 1. Заполняем разд. 1 "Доходы учреждения".
1. Суммируем одноименные показатели, формирующие строку 010 "Доходы - всего".
1.1. По строке 100 "Прочие доходы" указываются:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 100 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 690 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 100 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 690 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 100 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 690 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 ставится прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 4 690 000,00 руб.).
1.2. По строке 101 "в том числе: субсидии" отражается:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 101 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 101 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 101 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 700 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 ставится прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 700 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.).
1.3. По строке 104 "в том числе: иные прочие доходы" приводится:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 104 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -10 000,00 руб. (-10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 104 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -10 000,00 руб. (-10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 104 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -10 000,00 руб. (-10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 ставится прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (-10 000,00 руб. - (-10 000,00 руб.)).
2. Отражаем итоговые показатели по строке 010 "Доходы - всего":
- в графе 4 - показатель, равный значению графы 4 строки 100, в сумме 4 690 000,00 руб.;
- в графе 5 - показатель, равный значению графы 5 строки 100, в сумме 4 690 000,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению графы 9 строки 100, в сумме 4 690 000,00 руб.;
- в графе 10 ставится прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 4 690 000,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем разд. 2 "Расходы учреждения".
1. Суммируем одноименные показатели, формирующие строку 200 "Расходы - всего".
1.1. По строке 250 "в том числе: Прочие расходы" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 250 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 250 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 250 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 10 ставится прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 700 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.).
2. Отражаем итоговые показатели по строке 200 "Расходы - всего":
- в графе 4 - показатель, равный значению графы 4 строки 250, в сумме 4 700 000,00 руб.;
- в графе 5 - показатель, равный значению графы 5 строки 250, в сумме 4 700 000,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению графы 9 строки 250, в сумме 4 700 000,00 руб.;
- в графе 10 ставится прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 700 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.).
3. Показатели строки 450 равны разности показателя строки 010 и суммы значений строк 200 и 300 по соответствующей графе. Поскольку в данном Отчете (ф. 0503737) строка 300 имеет нулевые значения, по строке 450 отражаем:
- в графе 4 - разность показателей строк 010 и 200 графы 4, которая равна -10 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.);
- в графе 5 - разность показателей строк 010 и 200 графы 5, которая равна -10 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.);
- в графе 9 - разность показателей строк 010 и 200 графы 9, которая равна -10 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 4 700 000,00 руб.).
Шаг 3. Заполняем разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения".
1. Суммируем показатели по строкам, формирующим строку 700 "в том числе: Изменение остатков средств".
1.1. По строке 710 "увеличение остатков средств, всего" отражается:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 710 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -7 400 000,00 руб. (-4 700 000,00 руб. + (-1 200 000,00 руб.) + (-1 500 000,00 руб.));
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 710 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -7 400 000,00 руб. (-4 700 000,00 руб. + (-1 200 000,00 руб.) + (-1 500 000,00 руб.));
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 710 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -7 400 000,00 руб. (-4 700 000,00 руб. + (-1 200 000,00 руб.) + (-1 500 000,00 руб.)).
1.2. По строке 720 "уменьшение остатков средств, всего" отражается:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 720 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 7 410 000,00 руб. (4 710 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 720 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 7 410 000,00 руб. (4 710 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 720 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 7 410 000,00 руб. (4 710 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.).
2. По строке 700 "в том числе: Изменение остатков средств" отражаются итоговые показатели:
- в графе 4 - сумма значений строк 710 и 720 графы 4, равная 10 000,00 руб. (-7 400 000,00 руб. + 7 410 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 710 и 720 графы 5, равная 10 000,00 руб. (-7 400 000,00 руб. + 7 410 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма значений строк 710 и 720 графы 9, равная 10 000,00 руб. (-7 400 000,00 руб. + 7 410 000,00 руб.);
- в графе 10 ставится прочерк, так как разность значений граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (10 000,00 руб. - 10 000,00 руб.).
3. Суммируем показатели по строкам, формирующим строку 820 "в том числе: Изменение остатков по внутренним расчетам".
3.1. По строке 821 "в том числе: увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510)" приводятся:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 821 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 2 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 821 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 2 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 821 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 2 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 10 - прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (2 700 000,00 руб. - 2 700 000,00 руб.).
3.2. По строке 822 "в том числе: уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610)" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей графы 4 строки 822 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -2 700 000,00 руб. (-2 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей графы 5 строки 822 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -2 700 000,00 руб. (-2 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 822 Отчетов (ф. 0503737) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная -2 700 000,00 руб. (-2 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (-2 700 000,00 руб. - (-2 700 000,00 руб.)).
4. По строке 820 "в том числе: Изменение остатков по внутренним расчетам" указываются:
- в графе 4 - прочерк, так как сумма показателей строк 821 и 822 графы 4 равна 0,00 руб. (2 700 000,00 руб. + (-2 700 000,00 руб.));
- в графе 5 - прочерк, так как сумма показателей строк 821 и 822 графы 5 равна 0,00 руб. (2 700 000,00 руб. + (-2 700 000,00 руб.));
- в графе 9 - прочерк, так как сумма показателей строк 821 и 822 графы 9 равна 0,00 руб. (2 700 000,00 руб. + (-2 700 000,00 руб.)).
5. По строке 500 "Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830)" отражается:
- в графе 4 - показатель, равный значению строки 700 графы 4, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 5 - показатель, равный значению строки 700 графы 5, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению строки 700 графы 9, в сумме 10 000,00 руб.
Образец заполнения сводного Отчета (ф. 0503737)
по субсидиям на иные цели
головного учреждения и филиалов N 1 и N 2
(до исключения взаимосвязанных показателей)
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА
ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503737 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
Бюджетное учреждение N 1 ├──────────┤
Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │
├──────────┤
Обособленное │ │
подразделение ____________________________ │ │
Энская область ├──────────┤
Учредитель ---------------------------- по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Вид финансового │ 5 │
обеспечения субсидии на иные цели │ │
(деятельности) ---------------------------- │ │
├──────────┤
Периодичность: квартальная, годовая │ │
─────── ├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | - | 4 690 000,00 | 4 690 000,00 | - | - | - | 4 690 000,00 | - |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: от аренды активов | 031 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | 4 690 000,00 | 4 690 000,00 | - | - | - | 4 690 000,00 | - |
| в том числе: субсидии | 101 | 180 | 4 700 000,00 | 4 700 000,00 | - | - | - | 4 700 000,00 | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | -10 000,00 | -10 000,00 | - | - | - | -10 000,00 | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | X | 4 700 000,00 | 4 700 000,00 | - | - | - | 4 700 000,00 | - |
| в том числе: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: заработная плата | 161 | 211 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | - | - | - | - | - | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: услуги связи | 171 | 221 | - | - | - | - | - | - | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | - | - | - | - | - | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | - | - | - | - | - | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | - | - | - | - | - | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | - | - | - | - | - | - | - |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | - | - | - | - | - | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | - | - | - | - | - | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | - | - | - | - | - | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | - | - | - | - | - | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | - | - | - | - | - | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | 4 700 000,00 | 4 700 000,00 | - | - | - | 4 700 000,00 | - |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | - | - | - | - | - | - | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | - | - | - | - | - | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | - | - | - | - | - | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | - | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | - | - | - | - | - | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | - | - | - | - | - | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | - | - | - | - | - | - |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8)) | 300 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | X | -10 000,00 | -10 000,00 | - | - | - | -10 000,00 | X |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | - | 10 000,00 | 10 000,00 | - | - | - | 10 000,00 | - |
| в том числе: Внутренние источники | 520 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: курсовая разница | 521 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от резидентов | 528 | 810 | - | - | - | - | - | - | - |
| Внешние источники | 620 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: курсовая разница | 621 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | - | - | - | - | - | - |
| Изменение остатков средств | 700 | X | 10 000,00 | 10 000,00 | - | - | - | 10 000,00 | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | -7 400 000,00 | -7 400 000,00 | - | - | - | -7 400 000,00 | X |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | 7 410 000,00 | 7 410 000,00 | - | - | - | 7 410 000,00 | X |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | - | - | - | - | - | X |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | - | - | - | - | - | X |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | - | 2 700 000,00 | 2 700 000,00 | - | - | - | 2 700 000,00 | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | - | -2 700 000,00 | -2 700 000,00 | - | - | - | -2 700 000,00 | - |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | - | - | - | - | - | - | - | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | X | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | |||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - |
Руководитель
финансово-
Петров А.П. Петров экономической
Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Иванов А.И. Иванов
Главный бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка
подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
Шаг 4. Исключаем суммы внутренних расчетов между головным учреждением и его обособленными подразделениями.
1. Исключаем суммы поступлений в рамках внутренних расчетов:
1.1. Из показателей строки 821 "в том числе: увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510)" исключаются:
- из графы 4 - вся сумма планируемых поступлений в рамках внутренних расчетов. По данной графе ставится прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (2 700 000,00 руб. - 2 700 000,00 руб.);
- из графы 9 - сумма, равная показателю графы 5 строки "из них: денежные расчеты" по счету 00000000000000000530404510 сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000 за отчетный период. В данной графе ставится прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (2 700 000,00 руб. - 2 700 000,00 руб.).
1.2. Из показателей строки 710 "увеличение остатков средств, всего" исключаются:
- из графы 4 - та же сумма, что и из графы 4 строки 821. Показатель отражается со знаком "минус" и равен -4 700 000,00 руб. (-7 400 000,00 руб. - (-2 700 000,00 руб.)). По нашему мнению, данный показатель используется только для расчета значения графы 4 строки 700 и в консолидированном Отчете (ф. 0503737) не отражается;
- из графы 9 - та же сумма, что и из графы 9 строки 821. Показатель отражается со знаком "минус" и равен -4 700 000,00 руб. (-7 400 000,00 руб. - (-2 700 000,00 руб.)).
2. Исключаем суммы выбытий в рамках внутренних расчетов:
2.1. Из показателей строки 822 "в том числе: уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610)" исключаются:
- из графы 4 - вся сумма планируемых выбытий в рамках внутренних расчетов. По данной графе ставится прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (-2 700 000,00 руб. - (-2 700 000,00 руб.));
- из графы 9 - сумма, равная показателю графы 4 строки "из них: денежные расчеты" по счету 00000000000000000530404610 сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000 за отчетный период. В данной графе отражается прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (-2 700 000,00 руб. - (-2 700 000,00 руб.)).
2.2. Из показателей строки 720 "уменьшение остатков средств, всего" исключаются:
- из графы 4 - та же сумма, что и из графы 4 строки 822. Показатель отражается в положительном значении и равен 4 710 000,00 руб. (7 410 000,00 руб. - 2 700 000,00 руб.). По нашему мнению, данный показатель используется только для расчета значения графы 4 строки 700 и в консолидированном Отчете (ф. 0503737) не отражается;
- из графы 9 - та же сумма, что и из графы 9 строки 822. Показатель отражается в положительном значении и равен 4 710 000,00 руб. (7 410 800,00 руб. - 2 700 000,00 руб.).
3. После исключения взаимосвязанных показателей пересчитываются показатели граф 4 и 9 по строкам 820 "в том числе: Изменение остатков по внутренним расчетам", 700 "в том числе: Изменение остатков средств" и 500 "Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830)".
3.1. По строке 820 отражается:
- в графе 4 - прочерк, так как сумма показателей строк 821 и 822 графы 4 равна 0,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - прочерк, так как сумма показателей строк 821 и 822 графы 9 равна 0,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб.).
3.2. По строке 700 указывается:
- в графе 4 - сумма показателей строк 710 и 720 графы 4, равная 10 000,00 руб. (-4 700 000,00 руб. + 4 710 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 710 и 720 графы 9, равная 10 000,00 руб. (-4 700 000,00 руб. + 4 710 000,00 руб.).
3.3. По строке 500 отражается:
- в графе 4 - сумма значений строк 700, 730, 820 и 830 графы 4, равная 10 000,00 руб. (10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма значений строк 700, 730, 820 и 830 графы 9, равная 10 000,00 руб. (10 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).
Шаг 5. Проверяем контрольные соотношения показателей.
1. Показатель строки 450 по графе 4 равен показателю строки 500 по графе 4 с противоположным знаком:
| Строка 450 графы 4 | = | Строка 500 графы 4 |
| -10 000,00 | 10 000,00 |
2. Показатель строки 450 по графе 5 равен показателю строки 500 по графе 5 с противоположным знаком:
| Строка 450 графы 5 | = | Строка 500 графы 5 |
| -10 000,00 | 10 000,00 |
3. Показатель строки 450 по графе 9 равен показателю строки 500 по графе 9 с противоположным знаком:
| Строка 450 графы 9 | = | Строка 500 графы 9 |
| -10 000,00 | 10 000,00 |
Образец заполнения консолидированного Отчета (ф. 0503737)
по субсидиям на иные цели
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА
ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503737 │
января 16 ├──────────┤
на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│
Бюджетное учреждение N 1 ├──────────┤
Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │
├──────────┤
Обособленное Энская область │ │
подразделение ---------------------------- │ │
├──────────┤
Учредитель ---------------------------- по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │
Вид финансового ├──────────┤
обеспечения субсидии на иные цели │ 5 │
(деятельности) ---------------------------- │ │
├──────────┤
Периодичность: квартальная, годовая │ │
───────── ├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | - | 4 690 000,00 | 4 690 000,00 | - | - | - | 4 690 000,00 | - |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: от аренды активов | 031 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | 4 690 000,00 | 4 690 000,00 | - | - | - | 4 690 000,00 | - |
| в том числе: субсидии | 101 | 180 | 4 700 000,00 | 4 700 000,00 | - | - | - | 4 700 000,00 | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | -10 000,00 | -10 000,00 | - | - | - | -10 000,00 | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | X | 4 700 000,00 | 4 700 000,00 | - | - | - | 4 700 000,00 | - |
| в том числе: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: заработная плата | 161 | 211 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | - | - | - | - | - | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: услуги связи | 171 | 221 | - | - | - | - | - | - | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | - | - | - | - | - | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | - | - | - | - | - | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | - | - | - | - | - | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | - | - | - | - | - | - | - |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | - | - | - | - | - | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | - | - | - | - | - | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | - | - | - | - | - | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | - | - | - | - | - | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | - | - | - | - | - | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | 4 700 000,00 | 4 700 000,00 | - | - | - | 4 700 000,00 | - |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | - | - | - | - | - | - | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | - | - | - | - | - | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | - | - | - | - | - | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | - | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | - | - | - | - | - | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | - | - | - | - | - | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | - | - | - | - | - | - |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8)) | 300 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | X | -10 000,00 | -10 000,00 | - | - | - | -10 000,00 | X |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | - | 10 000,00 | 10 000,00 | - | - | - | 10 000,00 | - |
| в том числе: Внутренние источники | 520 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: курсовая разница | 521 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от резидентов | 528 | 810 | - | - | - | - | - | - | - |
| Внешние источники | 620 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: курсовая разница | 621 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | - | - | - | - | - | - |
| Изменение остатков средств | 700 | X | 10 000,00 | 10 000,00 | - | - | - | 10 000,00 | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | -7 400 000,00 | - | - | - | -4 700 000,00 | X |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | 7 410 000,00 | - | - | - | 4 710 000,00 | X |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | - | - | - | - | - | X |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | - | - | - | - | - | X |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | |||||||||
| увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | - | - | 2 700 000,00 | - | - | - | - | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | - | - | -2 700 000,00 | - | - | - | - | - |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | - | - | - | - | - | - | - | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | X | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | |||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - |
Руководитель
финансово-
Петров А.П. Петров экономической
Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Иванов А.И. Иванов
Главный бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка
подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
3.6. Форма 0503738. Отчет об обязательствах учреждения.
Порядок заполнения при составлении
годовой бухгалтерской отчетности
Внимание! Минфином России и Казначейством России доведены особенности составления и представления сводной бухгалтерской отчетности федеральных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2015 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/77754, Казначейства России N 07-04-05/02-919 от 30.12.2015.
3.6.1. Заполнение Отчета (ф. 0503738)
при составлении годовой бухгалтерской отчетности
Порядок заполнения Отчета (ф. 0503738) см. в разд. 2.4.1 "Заполнение Отчета (ф. 0503738) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности" настоящего Практического пособия.
Примечание
Дополнительно см. также ч. 1 "Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений".
3.6.2. Пример заполнения Отчета (ф. 0503738)
при составлении годовой бухгалтерской отчетности