Шаг 4. Исключаем суммы внутренних расчетов между головным учреждением и его обособленными подразделениями.

Дата: 2025-05-21; Просмотры: 24

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

1. Исключаем суммы поступлений в рамках внутренних расчетов:

1.1. Из показателей строки 821 "в том числе: увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510)" исключаются:

- из графы 4 - вся сумма планируемых поступлений в рамках внутренних расчетов. По данной графе отражается прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (34 600 000,00 руб. - 34 600 000,00 руб.);

- из графы 9 - сумма, равная показателю графы 5 строки "из них: денежные расчеты" по счету 00000000000000000430404510 сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000 за отчетный период. В данной графе ставится прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (34 600 000,00 руб. - 34 600 000,00 руб.).

1.2. Из показателей строки 710 "увеличение остатков средств, всего" исключаются:

- из графы 4 - та же сумма, что и из графы 4 строки 821. Показатель отражается со знаком "минус" и равен -58 890 800,00 руб. (-93 490 800,00 руб. - (-34 600 000,00 руб.)). По нашему мнению, данный показатель используется только для расчета значения графы 4 строки 700 и в консолидированном Отчете (ф. 0503737) не отражается;

- из графы 9 - та же сумма, что и из графы 9 строки 821. Показатель отражается со знаком "минус" и равен -59 490 800,00 руб. (-94 090 800,00 руб. - (-34 600 000,00 руб.)).

2. Исключаем суммы выбытий в рамках внутренних расчетов:

2.1. Из показателей строки 822 "в том числе: уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610)" исключаются:

- из графы 4 - вся сумма планируемых выбытий в рамках внутренних расчетов. По данной графе ставится прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (-34 600 000,00 руб. - (-34 600 000,00 руб.);

- из графы 9 - сумма, равная показателю графы 4 строки "из них: денежные расчеты" по счету 00000000000000000430404610 сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000 за отчетный период со знаком "минус". В данной графе ставится прочерк, так как показатель равен 0,00 руб. (-34 600 000,00 руб. - (-34 600 000,00 руб.)).

2.2. Из показателей строки 720 "уменьшение остатков средств, всего" исключаются:

- из графы 4 - та же сумма, что и из графы 4 строки 822. Показатель отражается в положительном значении и равен 58 890 800,00 руб. (93 490 800,00 руб. - 34 600 000,00 руб.). По нашему мнению, данный показатель используется только для расчета значения графы 4 строки 700 и в консолидированном Отчете (ф. 0503737) не отражается;

- из графы 9 - та же сумма, что и из графы 9 строки 822. Показатель отражается в положительном значении и равен 59 490 800,00 руб. (94 090 800,00 руб. - 34 600 000,00 руб.).

3. После исключения взаимосвязанных показателей пересчитываются показатели граф 4 и 9 по строкам 820 "в том числе: Изменение остатков по внутренним расчетам", 700 "в том числе: Изменение остатков средств" и 500 "Источники финансирования дефицита средств - всего" (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830).

3.1. По строке 820 отражается:

- в графе 4 - прочерк, так как сумма показателей строк 821 и 822 графы 4 равна 0,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб.);

- в графе 9 - прочерк, так как сумма показателей строк 821 и 822 графы 9 равна 0,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб.).

3.2. По строке 700 указывается:

- в графе 4 - прочерк, так как сумма показателей строк 710 и 720 графы 4 равна 0,00 руб. (-58 890 800,00 руб. + 58 890 800,00 руб.);

- в графе 9 - прочерк, так как сумма показателей строк 710 и 720 графы 9 равна 0,00 руб. (-59 490 800,00 руб. + 59 490 800,00 руб.).

3.3. По строке 500 отражается:

- в графе 4 - прочерк, так как сумма значений строк 700, 730, 820 и 830 графы 4 равна 0,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);

- в графе 9 - прочерк, так как сумма значений строк 700, 730, 820 и 830 графы 9 равна 0,00 руб. (0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).

Показатели граф 5, 6, 7, 8 и 10 по этим строкам, по нашему мнению, остаются без изменения.

Шаг 5. Проверяем контрольные соотношения показателей.

1. Показатель строки 450 по графе 4 равен показателю строки 500 по графе 4 (знак в данном случае значения не имеет, поскольку каждый из показателей равен нулю):

2. Показатель строки 450 по графе 5 равен показателю строки 500 по графе 5 с противоположным знаком:

3. Показатель строки 450 по графе 7 равен показателю строки 500 по графе 7 с противоположным знаком:

4. Показатель строки 450 по графе 8 равен показателю строки 500 по графе 8 с противоположным знаком:

5. Показатель строки 450 по графе 9 равен показателю строки 500 по графе 9 (знак в данном случае значения не имеет, поскольку каждый из показателей равен нулю):

Образец заполнения консолидированного Отчета (ф. 0503737)

по субсидиям на выполнение

государственного (муниципального) задания

ОТЧЕТ

ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА

ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

┌──────────┐

│ КОДЫ │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0503737 │

января 16 ├──────────┤

на 1 ------ 20-- г. <*> Дата │01.01.2016│

Бюджетное учреждение N 1 ├──────────┤

Учреждение ---------------------------- по ОКПО │ 11111111 │

├──────────┤

Обособленное Энская область │ │

подразделение ---------------------------- │ │

├──────────┤

Учредитель ____________________________ по ОКТМО │00 000 001│

├──────────┤

Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ 22222222 │

осуществляющего Энской области ├──────────┤

полномочия учредителя ---------------------------- Глава по БК │ 774 │

субсидии на выполнение ├──────────┤

Вид финансового государственного │ 4 │

обеспечения (муниципального) задания │ │

(деятельности) ---------------------------- │ │

├──────────┤

Периодичность: квартальная, годовая │ │

───────── ├──────────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└──────────┘

1. Доходы учреждения

Форма 0503737 с. 2

2. Расходы учреждения

Форма 0503737 с. 3

Форма 0503737 с. 4

3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

Форма 0503737 с. 5

4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет

Руководитель

финансово-

Петров А.П. Петров экономической

Руководитель --------- --------------- службы _________ _______________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Иванов А.И. Иванов

Главный бухгалтер --------- ---------------

(подпись) (расшифровка

подписи)

Централизованная бухгалтерия _________________________

(наименование, ОГРН, ИНН,

КПП, местонахождение)

Руководитель

(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________

(должность) (подпись) (расшифровка

подписи)

бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22

Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)

15 января 16

"--" ------------ 20-- г.

--------------------------------

<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата

и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и

автономных учреждений" настоящего Практического пособия.

3) по коду вида деятельности "5".

Данные Отчета (ф. 0503737) филиала N 1:

Данные Отчета (ф. 0503737) филиала N 2:

Решение