Шаг 2. Заполняем разд. 2 "Расходы учреждения".
1. По строке 250 "в том числе: Прочие расходы" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на выплату стипендий в сумме 2 000 000,00 руб. (операция 1.3);
- в графе 5 - сумма расходов на выплату стипендий, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 290), открытому к счету 5 201 11 000, в сумме 2 000 000,00 руб. (операция 3.1);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 2 000 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (2 000 000,00 руб. - 2 000 000,00 руб.).
2. По строке 200 "Расходы - всего" приводятся:
- в графе 4 - показатель, равный значению графы 4 строки 250, в сумме 2 000 000,00 руб.;
- в графе 5 - показатель, равный значению графы 5 строки 250, в сумме 2 000 000,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению графы 9 строки 250, в сумме 2 000 000,00 руб. Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (2 000 000,00 руб. - 2 000 000,00 руб.).
3. Последней в этом разделе заполняем строку 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)". Показатели строки 450 равны разности показателя строки 010 и суммы значений строк 200 и 300 по соответствующей графе. Поскольку в данном Отчете (ф. 0503737) строка 300 имеет нулевые показатели, значения строки 450 равны:
- в графе 4 - разности показателей строк 010 и 200 графы 4, которая равна 2 690 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 2 000 000,00 руб.);
- в графе 5 - разности показателей строк 010 и 200 графы 5, которая равна 2 690 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 2 000 000,00 руб.);
- в графе 9 - разности показателей строк 010 и 200 графы 9, которая равна 2 690 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. - 2 000 000,00 руб.). Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки.
Шаг 3. Заполняем разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения".
1. Отражаем показатели по строке 710 "увеличение остатков средств, всего".
По общему правилу графа 4 этой строки не заполняется (п. 38 Инструкции N 33н). В данном случае считаем, что в данной графе необходимо отразить показатель. Он необходим для исключения взаимосвязанных оборотов при составлении головным учреждением консолидированного Отчета (ф. 0503737).
В графе 4 отражаем сумму планируемого увеличения остатков средств учреждения. Она равна сумме запланированных на отчетный год доходов в виде субсидии на иные цели. Показатель отражается со знаком "минус" и равен -4 700 000,00 руб. (операция 1.1).
В графе 5 приводится дебетовый оборот по счету 5 201 11 510 со знаком "минус" в сумме -4 700 000,00 руб. (операция 2.1).