Порядок заполнения Отчета (ф. 0503737) по субсидиям на выполнение государственного (муниципального) задания рассмотрим на примере бюджетного учреждения N 1 (головного учреждения).
Исходные данные по бюджетному учреждению N 1
Руководителем бюджетного учреждения N 1 является А.П. Петров, главным бухгалтером - А.И. Иванов. Должность руководителя финансово-экономической службы штатом бюджетного учреждения N 1 не предусмотрена.
Бюджетному учреждению N 1 в органе казначейства открыты лицевые счета:
- 20902000098 - для учета операций со средствами бюджетных учреждений;
- 21902000109 - для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели.
Органом, осуществляющим полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения N 1, является департамент образования Энской области (код главы 774).
Бюджетное учреждение N 1 имеет два обособленных подразделения: филиал N 1 и филиал N 2.
В рамках учетной политики учреждением приняты следующие решения:
1) забалансовые счета ведутся по кодам вида деятельности учреждения;
2) по операциям на счетах 4 201 11 000, 4 201 34 000 в корреспонденции со счетом 4 210 03 000, записи на забалансовых счетах 17 и 18 производятся по кодам КОСГУ 510, 610.
Наряду с этим исходим из того, что бюджетным учреждением N 1 за текущий год произведены следующие операции:
1) утверждены плановые назначения на текущий год:
| N п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма (руб., коп.) | |
| дебет | кредит | |||
| 1.1 | Утверждены плановые назначения по доходам в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания | 4 507 10 180 | 4 504 10 180 | 58 890 800,00 |
| 1.2 | Утверждены плановые назначения по расходам | |||
| - на заработную плату | 4 504 10 211 | 4 506 10 211 | 10 000 000,00 | |
| - на прочие выплаты | 4 504 10 212 | 4 506 10 212 | 60 000,00 | |
| - на начисления на выплаты по оплате труда | 4 504 10 213 | 4 506 10 213 | 3 020 000,00 | |
| - на услуги связи | 4 504 10 221 | 4 506 10 221 | 36 000,00 | |
| - на коммунальные услуги | 4 504 10 223 | 4 506 10 223 | 2 400 000,00 | |
| - на оплату работ, услуг по содержанию имущества | 4 504 10 225 | 4 506 10 225 | 1 500 000,00 | |
| - на оплату прочих работ, услуг | 4 504 10 226 | 4 506 10 226 | 5 300 000,00 | |
| - на прочие расходы | 4 504 10 290 | 4 506 10 290 | 174 800,00 | |
| - на приобретение основных средств | 4 504 10 310 | 4 506 10 310 | 1 300 000,00 | |
| - на приобретение материальных запасов | 4 504 10 340 | 4 506 10 340 | 500 000,00 | |
| 1.3 | Утверждены плановые назначения по перечислению средств субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания в рамках внутренних расчетов | |||
| - филиалу N 1 | 4 504 10 610 | 4 506 10 610 | 15 546 000,00 | |
| - филиалу N 2 | 4 504 10 610 | 4 506 10 610 | 19 054 000,00 | |
2) операции по доходам учреждения:
| N п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма (руб., коп.) | |
| дебет | кредит | |||
| 2.1 | Поступили доходы в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания на лицевой счет учреждения в органе казначейства | 4 201 11 510 | 4 205 81 660 | 58 890 800,00 |
| Забалансовый счет 17 по КОСГУ 180 | ||||
| 2.2 | Возврат дебиторской задолженности прошлых лет | |||
| 2.2.1 | Получена сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет учреждения в органе казначейства | 4 201 11 510 | 4 205 31 660 | 500 000,00 |
| Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 | ||||
| 2.2.2 | Перечислена в доход бюджета сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет с лицевого счета учреждения в органе казначейства (задолженность у учреждения возникла в период, когда оно являлось ПБС) | 4 303 05 830 | 4 201 11 610 | 500 000,00 |
| Забалансовый счет 17 по КОСГУ 130 со знаком "минус" | ||||
3) операции по расходам учреждения:
| N п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма (руб., коп.) | |
| дебет | кредит | |||
| 3.1 | Перечислена заработная плата на банковские карты работников с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 302 11 830 | 4 201 11 610 | 8 800 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 211 | ||||
| 3.2 | Перечислен НДФЛ в доход бюджета с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 303 01 830 | 4 201 11 610 | 1 200 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 211 | ||||
| 3.3 | Перечислены страховые взносы с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 303 02 830 4 303 06 830 4 303 07 830 4 303 10 830 | 4 201 11 610 | 2 810 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 213 | ||||
| 3.4 | Перечислены пособия по временной нетрудоспособности на банковские карты работников с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 302 13 830 | 4 201 11 610 | 210 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 213 | ||||
| 3.5 | Перечислены прочие выплаты на банковские карты работников с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 302 12 830 | 4 201 11 610 | 60 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 212 | ||||
| 3.6 | Перечислен аванс за услуги связи с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 206 21 560 | 4 201 11 610 | 36 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 221 | ||||
| 3.7 | Перечислен аванс за коммунальные услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 206 23 560 | 4 201 11 610 | 720 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 223 | ||||
| 3.8 | Перечислена плата за коммунальные услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 206 23 560 | 4 201 11 610 | 1 680 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 223 | ||||
| 3.9 | Перечислена плата за работы, услуги по содержанию имущества с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 302 25 830 | 4 201 11 610 | 1 500 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 225 | ||||
| 3.10 | Перечислена плата за прочие работы, услуги с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 302 26 830 | 4 201 11 610 | 5 300 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 226 | ||||
| 3.11 | Перечислен налог на имущество организаций в доход бюджета (за головное учреждение, филиал N 1 и филиал N 2) | 4 303 12 830 | 4 201 11 610 | 140 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 290 | ||||
| 3.12 | Перечислен земельный налог в доход бюджета (за головное учреждение) | 4 303 13 830 | 4 201 11 610 | 34 800,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 290 | ||||
| 3.13 | Расходы на приобретение основных средств | |||
| 3.13.1 | Списаны денежные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства для выплаты наличными | 4 210 03 560 | 4 201 11 610 | 100 000,00 |
| Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 | Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 | |||
| 3.13.2 | Получены денежные средства в кассу учреждения для приобретения основных средств | 4 201 34 510 | 4 210 03 660 | 100 000,00 |
| Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 | Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 | |||
| 3.13.3 | Выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение основных средств из кассы учреждения | 4 208 31 560 | 4 201 34 610 | 100 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 310 | ||||
| 3.13.4 | Перечислено поставщику за основные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства | 4 302 31 830 | 4 201 11 610 | 1 200 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 310 | ||||
| 3.14 | Расходы на приобретение материальных запасов | |||
| 3.14.1 | Приняты расходы на приобретение материальных запасов за счет субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания | 4 106 34 340 | 4 302 34 730 | 500 000,00 |
| 3.14.2 | Предъявлена неустойка (пеня, штраф) по условиям договора поставки | 2 209 40 560 | 2 401 10 140 | 10 000,00 |
| 3.14.3 | Перечислены денежные средства поставщику с лицевого счета учреждения в органе казначейства (за вычетом суммы предъявленной неустойки) | 4 302 34 830 | 4 201 11 610 | 490 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 340 | ||||
| 3.14.4 | Прекращены обязательства зачетом встречных требований | 2 304 06 830 | 2 209 40 660 | 10 000,00 |
| 4 302 34 830 | 4 304 06 730 | |||
| 3.14.5 | Переведены денежные средства с кода вида деятельности "4" на код вида деятельности "2" | 2 201 11 510 | 2 304 06 730 | 10 000,00 |
| Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510 | ||||
| 4 304 06 830 | 4 201 11 610 | 10 000,00 | ||
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 | ||||
4) операции по внутренним расчетам учреждения:
| N п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма (руб., коп.) | |
| дебет | кредит | |||
| 4.1 | Перечислены средства субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания с лицевого счета учреждения в органе казначейства филиалу N 1 | 4 304 04 610 | 4 201 11 610 | 15 546 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 | ||||
| 4.2 | Перечислены средства субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания с лицевого счета учреждения в органе казначейства филиалу N 2 | 4 304 04 610 | 4 201 11 610 | 19 054 000,00 |
| Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610 | ||||
Решение
Шаг 1. Заполняем разд. 1 "Доходы учреждения".
1. В отчетном периоде на лицевой счет учреждения в органе казначейства поступила сумма возврата дебиторской задолженности по транспортным услугам прошлых лет. Данная дебиторская задолженность сформирована в учете учреждения за счет бюджетных средств в период, когда оно являлось ПБС. Поступившая сумма в течение отчетного периода перечислена учреждением в доход бюджета.
Следовательно, по строке 040 "Доходы от оказания платных услуг (работ)":
- в графах 5, 9 отражаются прочерки, поскольку показатель равен 0,00 руб. (операции 2.2.1 и 2.2.2: 500 000,00 руб. - 500 000,00 руб.).
2. По строке 101 "в том числе: субсидии" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания в сумме 58 890 800,00 руб. (операция 1.1);
- в графе 5 - сумма полученных учреждением субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 180), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 58 890 800,00 руб. (операция 2.1);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный показателю графы 5 этой строки, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность значений граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 58 890 800,00 руб.).
3. По строке 100 "Прочие доходы" указываются:
- в графе 4 - итоговый показатель, равный значению графы 4 строки 101, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 5 - итоговый показатель, равный значению графы 5 строки 101, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 9 строки 101, в сумме 58 890 800,00 руб. Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 58 890 800,00 руб.).
4. Последней в этом разделе заполняется строка 010 "Доходы - всего". По этой строке отражаются:
- в графе 4 - показатель, равный значению строки 100 графы 4, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 5 - показатель, равный значению строки 100 графы 5, в сумме 58 890 800,00 руб.;
- в графе 9 - показатель, равный значению строки 100 графы 9, в сумме 58 890 800,00 руб. Данный показатель также равен значению графы 5 строки 010;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 58 890 800,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем разд. 2 "Расходы учреждения".
1. По строке 161 "в том числе: заработная плата" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на заработную плату в сумме 10 000 000,00 руб. (операция 1.2, строка 1);
- в графе 5 - сумма расходов на заработную плату, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 211), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 10 000 000,00 руб. (операции 3.1, 3.2: 8 800 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 10 000 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (10 000 000,00 руб. - 10 000 000,00 руб.).
2. По строке 162 "в том числе: прочие выплаты" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на прочие выплаты в сумме 60 000,00 руб. (операция 1.2, строка 2);
- в графе 5 - сумма расходов на прочие выплаты, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 212), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 60 000,00 руб. (операция 3.5);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 60 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (60 000,00 руб. - 60 000,00 руб.).
3. По строке 163 "в том числе: начисления на выплаты по оплате труда" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на начисления на выплаты по оплате труда в сумме 3 020 000,00 руб. (операция 1.2, строка 3);
- в графе 5 - сумма расходов на начисления на выплаты по оплате труда, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 213), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 3 020 000,00 руб. (операции 3.3, 3.4: 2 810 000,00 руб. + 210 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 3 020 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (3 020 000,00 руб. - 3 020 000,00 руб.).
4. По строке 160 "в том числе: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей строк 161, 162 и 163 графы 4, равная 13 080 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 3 020 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 161, 162 и 163 графы 5, равная 13 080 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 3 020 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 161, 162 и 163 графы 9, равная 13 080 000,00 руб. (10 000 000,00 руб. + 60 000,00 руб. + 3 020 000,00 руб.). Данный показатель также равен значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (13 080 000,00 руб. - 13 080 000,00 руб.).
5. По строке 171 "в том числе: услуги связи" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на услуги связи в сумме 36 000,00 руб. (операция 1.2, строка 4);
- в графе 5 - сумма расходов на услуги связи, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 221), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 36 000,00 руб. (операция 3.6);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 36 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (36 000,00 руб. - 36 000,00 руб.).
6. По строке 173 "в том числе: коммунальные услуги" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на коммунальные услуги в сумме 2 400 000,00 руб. (операция 1.2, строка 5);
- в графе 5 - сумма расходов на коммунальные услуги, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 223), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 2 400 000,00 руб. (операции 3.7, 3.8: 720 000,00 руб. + 1 680 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 2 400 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (2 400 000,00 руб. - 2 400 000,00 руб.).
7. По строке 175 "в том числе: работы, услуги по содержанию имущества" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на работы, услуги по содержанию имущества в сумме 1 500 000,00 руб. (операция 1.2, строка 6);
- в графе 5 - сумма расходов на оплату работ, услуг по содержанию имущества, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 225), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 1 500 000,00 руб. (операция 3.9);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 1 500 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 500 000,00 руб. - 1 500 000,00 руб.).
8. По строке 176 "в том числе: прочие работы, услуги" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на прочие работы, услуги в сумме 5 300 000,00 руб. (операция 1.2, строка 7);
- в графе 5 - сумма расходов на оплату прочих работ, услуг, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 226), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 5 300 000,00 руб. (операция 3.10);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 5 300 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (5 300 000,00 руб. - 5 300 000,00 руб.).
9. По строке 170 "в том числе: Приобретение работ, услуг" приводятся:
- в графе 4 - сумма показателей строк 171, 173, 175 и 176 графы 4, равная 9 236 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 171, 173, 175 и 176 графы 5, равная 9 236 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей строк 171, 173, 175 и 176 графы 9, равная 9 236 000,00 руб. (36 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб. + 5 300 000,00 руб.). Данный показатель равен также значению графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (9 236 000,00 руб. - 9 236 000,00 руб.).
10. По строке 250 "в том числе: Прочие расходы" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по прочим расходам в сумме 174 800,00 руб. (операция 1.2, строка 8);
- в графе 5 - сумма прочих расходов, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 290), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 174 800,00 руб. (операции 3.11, 3.12: 140 000,00 руб. + 34 800,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 174 800 руб.;
- в графе 10 проставляется прочерк, так как разница показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (174 800,00 руб. - 174 800,00 руб.).
11. По строке 261 "в том числе: основных средств" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на приобретение основных средств в сумме 1 300 000,00 руб. (операция 1.2, строка 9);
- в графе 5 - сумма расходов на приобретение основных средств, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 310), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 1 200 000,00 руб. (операция 3.13.4);
- в графе 7 - сумма расходов на приобретение основных средств, произведенных из кассы учреждения. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 310), открытому к счету 4 201 34 000, в сумме 100 000,00 руб. (операция 3.13.3);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 7 этой строки, который составляет 1 300 000,00 руб. (1 200 000,00 руб. + 100 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 300 000,00 руб. - 1 300 000,00 руб.).
12. По строке 264 "в том числе: материальных запасов" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на приобретение материальных запасов в сумме 500 000,00 руб. (операция 1.2, строка 10);
- в графе 5 - сумма расходов на приобретение материальных запасов, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 340), открытому к счету 4 201 11 000, в сумме 490 000,00 руб. (операция 3.14.3);
- в графе 8 - сумма расходов на приобретение материальных запасов, произведенных учреждением в результате некассовых операций (встречных требований по договору поставки), равная 10 000,00 руб. (операция 3.14.4, строка 2);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный сумме значений граф 5 и 8 этой строки, который составляет 500 000,00 руб. (490 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (500 000,00 руб. - 500 000,00 руб.).
13. По строке 260 "в том числе: Расходы по приобретению нефинансовых активов" приводятся:
- в графе 4 - сумма показателей строк 261 и 264 графы 4, которая равна 1 800 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 500 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 261 и 264 графы 5, равная 1 690 000,00 руб. (1 200 000,00 руб. + 490 000,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 261 графы 7, в сумме 100 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 264 графы 8, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - итоговый показатель, равный сумме значений строк 261 и 264 графы 9, который составляет 1 800 000,00 руб. (1 300 000,00 руб. + 500 000,00 руб.). Данный показатель также равен сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (1 690 000,00 руб. + 100 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 800 000,00 руб. - 1 800 000,00 руб.).
14. По строке 200 "Расходы - всего" отражаются:
- в графе 4 - сумма показателей строк 160, 170, 250 и 260 графы 4, равная 24 290 800,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 9 236 000,00 руб. + 174 800,00 руб. + 1 800 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма показателей строк 160, 170, 250 и 260 графы 5, которая равна 24 180 800,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 9 236 000,00 руб. + 174 800,00 руб. + 1 690 000,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 260 графы 7, в сумме 100 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению строки 260 графы 8, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - сумма показателей строк 160, 170, 250 и 260 графы 9, равная 24 290 800,00 руб. (13 080 000,00 руб. + 9 236 000,00 руб. + 174 800,00 руб. + 1 800 000,00 руб.). Данный показатель равен также сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (24 180 800,00 руб. + 100 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность показателей граф 4 и 9 равна 0,00 руб. (24 290 800,00 руб. - 24 290 800,00 руб.).
15. Последней в разд. 2 заполняем строку 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)". Показатели данной строки равны разности показателя строки 010 и суммы значений строк 200 и 300 по соответствующей графе. Поскольку в данном Отчете (ф. 0503737) строка 300 имеет нулевые значения, по строке 450 отражаем:
- в графе 4 - разность показателей строк 010 и 200 графы 4, которая равна 34 600 000,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 24 290 800,00 руб.);
- в графе 5 - разность показателей строк 010 и 200 графы 5, которая равна 34 710 000,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 24 180 800,00 руб.);
- в графе 7 - разность показателей строк 010 и 200 графы 7, которая равна -100 000,00 руб. (0,00 руб. - 100 000,00 руб.);
- в графе 8 - разность показателей строк 010 и 200 графы 8, которая равна -10 000,00 руб. (0,00 руб. - 10 000,00 руб.);
- в графе 9 - разность показателей строк 010 и 200 графы 9, которая равна 34 600 000,00 руб. (58 890 800,00 руб. - 24 290 800,00 руб.).
Шаг 3. Заполняем разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения".
1. Отражаем показатели по строке 710 "увеличение остатков средств, всего".
По общему правилу графа 4 этой строки не заполняется (п. 38 Инструкции N 33н). В данном случае считаем, что в данной графе необходимо отразить показатель. Он необходим для исключения взаимосвязанных оборотов при составлении головным учреждением консолидированного Отчета (ф. 0503737).
В графе 4 отражаем сумму планируемого увеличения остатков средств учреждения. Она равна сумме запланированных на отчетный год доходов в виде субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания. Показатель отражается со знаком "минус" и равен -58 890 800,00 руб. (операция 1.1).