Шаг 1. Заполняем разд. 1 "Доходы учреждения".
1. По строкам 030 "Доходы от собственности" и 031 "из них: от аренды активов" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам от аренды активов в сумме 2 478 000,00 руб. (операция 1.1, строка 1);
- в графе 5 - сумма доходов от аренды активов, поступивших на лицевой счет учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 120), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 2 478 000,00 руб. (операция 2.1.1);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный показателю графы 5, в сумме 2 478 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность значений граф 4 и 9 по каждой из этих строк равна 0,00 руб. (2 478 000,00 руб. - 2 478 000,00 руб.).
2. По строке 040 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам от оказания платных услуг (работ) в сумме 1 875 500,00 руб. (операция 1.1, строка 2);
- в графе 5 - сумма доходов от оказания платных услуг (работ), поступивших на лицевой счет в органе казначейства, за минусом сумм уплаченных налогов. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 130), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 875 500,00 руб. (операции 2.2.1, 2.3.1, 2.3.2: 1 596 000,00 руб. - 700 000,00 руб. - 20 500,00 руб.);
- в графе 7 - сумма доходов от оказания платных услуг (работ), поступивших в кассу учреждения. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 17 (по коду КОСГУ 130), открытому к счету 2 201 34 000, в сумме 1 000 000,00 руб. (операция 2.2.2);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный сумме значений граф 5 и 7 по данной строке, в сумме 1 875 500,00 руб. (875 500,00 руб. + 1 000 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность значений граф 4 и 9 по этой строке равна 0,00 руб. (1 875 500,00 руб. - 1 875 500,00 руб.).
3. По строке 050 "Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по доходам от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия в сумме 10 000,00 руб. (операция 1.1, строка 3);
- в графе 8 - неустойка, полученная в результате зачета встречных требований по договору поставки, в сумме 10 000,00 руб. (операция 4.4, строка 1);
- в графе 9 - итоговый показатель исполнения плановых назначений по данному виду доходов, равный значению графы 8 этой строки, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 10 проставляется прочерк, так как разность значений граф 4 и 9 по данной строке равна 0,00 руб. (10 000,00 руб. - 10 000,00 руб.).
4. Последней заполняется строка 010 "Доходы - всего", по которой отражаются следующие показатели:
- в графе 4 - сумма значений строк 030, 040 и 050 графы 4, равная 4 363 500,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 1 875 500,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 030 и 040 графы 5, равная 3 353 500,00 руб. (2 478 000,00 руб. + 875 500,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению графы 7 строки 040, в сумме 1 000 000,00 руб.;
- в графе 8 - показатель, равный значению графы 8 строки 050, в сумме 10 000,00 руб.;
- в графе 9 - сумма значений строк 030, 040 и 050 графы 9, равная 4 363 500,00 руб. (3 353 500,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 10 000,00 руб.). Данный показатель равен также сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (3 353 500,00 руб. + 1 000 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, так как разность граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 363 500,00 руб. - 4 363 500,00 руб.).
Шаг 2. Заполняем разд. 2 "Расходы учреждения".
1. По строке 161 "в том числе: заработная плата" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на заработную плату в сумме 1 000 000,00 руб. (операция 1.2, строка 1);
- в графе 5 - сумма расходов на заработную плату, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 211), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 1 000 000,00 руб. (операции 3.1, 3.3: 870 000,00 руб. + 130 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 1 000 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 000 000,00 руб. - 1 000 000,00 руб.).
2. По строке 163 "в том числе: начисления на выплаты по оплате труда" приводятся:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на начисления на выплаты по оплате труда в сумме 302 000,00 руб. (операция 1.2, строка 2);
- в графе 5 - сумма расходов на начисления на выплаты по оплате труда, произведенных с лицевого счета в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 213), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 302 000,00 руб. (операция 3.2);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 302 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (302 000,00 руб. - 302 000,00 руб.).
3. Подсчитываются итоговые показатели расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, которые отражаются по строке 160 "в том числе: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда":
- в графе 4 - сумма значений строк 161 и 163 графы 4, равная 1 302 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 302 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 161 и 163 графы 5, равная 1 302 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 302 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма значений строк 161 и 163 графы 9, равная 1 302 000,00 руб. (1 000 000,00 руб. + 302 000,00 руб.). Данный показатель равен также показателю графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (1 302 000,00 руб. - 1 302 000,00 руб.).
4. По строке 171 "в том числе: услуги связи" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на услуги связи в сумме 29 500,00 руб. (операция 1.2, строка 3);
- в графе 5 - сумма расходов на услуги связи, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 221), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 29 500,00 руб. (операция 3.4);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 29 500,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (29 500,00 руб. - 29 500,00 руб.).
5. По строке 173 "в том числе: коммунальные услуги" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на коммунальные услуги в сумме 590 000,00 руб. (операция 1.2, строка 4);
- в графе 5 - сумма расходов на коммунальные услуги, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 223), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 590 000,00 руб. (операции 3.5, 3.6: 180 000,00 руб. + 410 000,00 руб.);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 590 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (590 000,00 руб. - 590 000,00 руб.).
6. По строке 175 "в том числе: работы, услуги по содержанию имущества" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на работы, услуги по содержанию имущества в сумме 2 478 000,00 руб. (операция 1.2, строка 5);
- в графе 5 - сумма расходов на работы, услуги по содержанию имущества, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 225), открытому к счету 2 201 11 000 (без учета суммы возврата прошлого года, поступившей в текущем году). Показатель равен 2 478 000,00 руб. (операция 3.7);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 2 478 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (2 478 000,00 руб. - 2 478 000,00 руб.).
7. По строке 176 "в том числе: прочие работы, услуги" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на прочие работы, услуги в сумме 118 000,00 руб. (операция 1.2, строка 6);
- в графе 5 - сумма расходов на прочие работы, услуги, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 226), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 118 000,00 руб. (операция 3.8);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 118 000,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (118 000,00 руб. - 118 000,00 руб.).
8. Подсчитываются итоговые показатели расходов на приобретение работ, услуг, которые отражаются по строке 170 "в том числе: Приобретение работ, услуг":
- в графе 4 - сумма значений строк 171, 173, 175 и 176 графы 4, равная 3 215 500,00 руб. (29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 171, 173, 175 и 176 графы 5, равная 3 215 500,00 руб. (29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма значений строк 171, 173, 175 и 176 графы 9, равная 3 215 500,00 руб. (29 500,00 руб. + 590 000,00 руб. + 2 478 000,00 руб. + 118 000,00 руб.). Данный показатель равен также показателю графы 5 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (3 215 500,00 руб. - 3 215 500,00 руб.).
9. По строке 250 "в том числе: Прочие расходы" указываются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по прочим расходам в сумме 13 600,00 руб. (операция 1.2, строка 7);
- в графе 5 - сумма прочих расходов, произведенных с лицевого счета учреждения в органе казначейства. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 290), открытому к счету 2 201 11 000, в сумме 13 600,00 руб. (операция 3.9);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме 13 600,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (13 600,00 руб. - 13 600,00 руб.).
10. По строке 264 "в том числе: материальных запасов" отражаются:
- в графе 4 - утвержденные годовые плановые назначения по расходам на приобретение материальных запасов в сумме 103 250,00 руб. (операция 1.2, строка 8);
- в графе 7 - сумма расходов на приобретение материальных запасов, произведенных из кассы учреждения. Показатель равен остатку на отчетную дату по забалансовому счету 18 (по коду КОСГУ 340), открытому к счету 2 201 34 000, в сумме 103 250,00 руб. (операция 3.10.3);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 7 этой строки, который равен 103 250,00 руб.;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (103 250,00 руб. - 103 250,00 руб.).
11. По строке 260 "в том числе: Расходы по приобретению нефинансовых активов" отражается:
- в графе 4 - показатель, равный значению графы 4 строки 264, в сумме 103 250,00 руб.;
- в графе 7 - показатель, равный значению графы 7 строки 264, в сумме 103 250,00 руб.;
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 9 по строке 264, в сумме 103 250,00 руб. Данный показатель равен также значению графы 7 этой строки;
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (103 250,00 руб. - 103 250,00 руб.).
12. По строке 200 "Расходы - всего" отражаются итоговые показатели исполнения плановых назначений по расходам:
- в графе 4 - сумма значений строк 160, 170, 250 и 260 графы 4, равная 4 634 350,00 руб. (1 302 000,00 руб. + 3 215 500,00 руб. + 13 600,00 руб. + 103 250,00 руб.);
- в графе 5 - сумма значений строк 160, 170 и 250 графы 5, которая равна 4 531 100,00 руб. (1 302 000,00 руб. + 3 215 500,00 руб. + 13 600,00 руб.);
- в графе 7 - показатель, равный значению строки 260 этой графы, в сумме 103 250,00 руб.;
- в графе 9 - сумма значений строк 160, 170, 250 и 260 графы 9, равная 4 634 350,00 руб. (1 302 000,00 руб. + 3 215 500,00 руб. + 13 600,00 руб. + 103 250,00 руб.). Данный показатель равен также сумме значений граф 5 и 7 этой строки (4 531 100,00 руб. + 103 250,00 руб.);
- в графе 10 отражается прочерк, поскольку разность показателей граф 4 и 9 этой строки равна 0,00 руб. (4 634 350,00 руб. - 4 634 350,00 руб.).
13. По строке 300 "Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8))" отражаются следующие показатели:
- в графе 5 - возврат дебиторской задолженности прошлого года по оплате за работы, услуги по содержанию имущества на лицевой счет учреждения в органе казначейства в сумме -4000,00 руб. (операция 3.7.1);
- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 по этой строке, в сумме -4000,00 руб.
14. Последней в разд. 2 заполняем строку 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)". По данной строке отражается:
- в графе 4 - разность показателя строки 010 графы 4 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 4, равная -270 850,00 руб. (4 363 500,00 руб. - (4 634 350,00 руб. + 0,00 руб.));
- в графе 5 - разность показателя строки 010 графы 5 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 5, равная -1 173 600,00 руб. (3 353 500,00 руб. - (4 531 100,00 руб. + (-4000,00 руб.)));
- в графе 7 - разность показателя строки 010 графы 7 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 7, равная 896 750,00 руб. (1 000 000,00 руб. - (103 250,00 руб. + 0,00 руб.));
- в графе 8 - разность показателя строки 010 графы 8 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 8, равная 10 000,00 руб. (10 000,00 руб. - (0,00 руб. + 0,00 руб.));
- в графе 9 - разность показателя строки 010 графы 9 и суммы показателей строк 200 и 300 графы 9, равная -266 850,00 руб. (4 363 500,00 руб. - (4 634 350,00 руб. + (-4000,00 руб.))). Данный показатель также равен сумме показателей граф 5, 7 и 8 по этой строке (-1 173 600,00 руб. + 896 750,00 руб. + 10 000,00 руб.).