Исключение взаимосвязанных показателей
Дата: 2025-05-21; Просмотры: 16
Оценка:
0.00 из 5.00 — оценок
На данном этапе формирования консолидированной Справки (ф. 0503710) головным учреждением осуществляется исключение взаимосвязанных оборотов в части операций по безвозмездной передаче (получению) в рамках внутренних расчетов между головным учреждением и его обособленными подразделениями (абз. 1 п. 33 Инструкции N 33н):
- нефинансовых активов,
- финансовых активов,
- обязательств.
Взаимосвязанные показатели исключаются из консолидированной Справки (ф. 0503710) на основании показателей, отраженных в графах 4, 5 сводных Справок (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 обособленных подразделений (п. 33 Инструкции N 33н).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Из строк по счетам аналитического учета счета 0 304 04 000 | |
| Графа 2 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность с целевыми средствами - по дебету" | Исключаются показатели графы 4 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 5 304 04 000 и 6 304 04 000. По общему правилу показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю <*> |
| Графа 3 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность с целевыми средствами - по кредиту" | Исключаются показатели графы 5 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 5 304 04 000 и 6 304 04 000. По общему правилу показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю <*> |
| Графа 4 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по дебету" | Исключаются показатели графы 4 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 2 304 04 000, 4 304 04 000 и 7 304 04 000. По общему правилу показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю <*> |
| Графа 5 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по кредиту" | Исключаются показатели графы 5 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 2 304 04 000, 4 304 04 000 и 7 304 04 000. По общему правилу показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю <*> |
| Графа 6 "Заключительные записи по счету - деятельность с целевыми средствами - по дебету" | Исключаются показатели графы 5 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 5 304 04 000 и 6 304 04 000. То есть из графы 6 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из графы 3. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
| Графа 7 "Заключительные записи по счету - деятельность с целевыми средствами - по кредиту" | Исключаются показатели графы 4 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 5 304 04 000 и 6 304 04 000. То есть из графы 7 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из графы 2. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
| Графа 8 "Заключительные записи по счету - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по дебету" | Исключаются показатели графы 5 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 2 304 04 000, 4 304 04 000 и 7 304 04 000. То есть из графы 8 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из графы 5. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
| Графа 9 "Заключительные записи по счету - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по кредиту" | Исключаются показатели графы 4 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 2 304 04 000, 4 304 04 000 и 7 304 04 000. То есть из графы 9 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из графы 4. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
| Графа 10 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность с целевыми средствами - по дебету" | Исключаются показатели графы 4 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 5 304 04 000 и 6 304 04 000. То есть из графы 10 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из граф 2 и 7. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
| Графа 11 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность с целевыми средствами - по кредиту" | Исключаются показатели графы 5 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 5 304 04 000 и 6 304 04 000. То есть из графы 11 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из граф 3 и 6. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
| Графа 12 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по дебету" | Исключаются показатели графы 4 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 2 304 04 000, 4 304 04 000 и 7 304 04 000. То есть из графы 12 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из граф 4 и 9. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
| Графа 13 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по кредиту" | Исключаются показатели графы 5 сводных Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 2 304 04 000, 4 304 04 000 и 7 304 04 000. То есть из графы 13 по этим строкам исключаются те же суммы, что и из граф 5 и 8. Показатели данной графы (после исключения взаимосвязанных показателей) должны равняться нулю |
--------------------------------
<*> Исключение составляют случаи наличия у учреждения на конец отчетного периода незавершенных внутренних расчетов.
Заполнение строки "Итого"
После исключения взаимосвязанных показателей подсчитываются итоговые показатели и отражаются по строке "Итого".
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 2 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность с целевыми средствами - по дебету" | Отражается сумма значений всех строк по графе 2 |
| Графа 3 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность с целевыми средствами - по кредиту" | Приводится сумма значений всех строк по графе 3 |
| Графа 4 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по дебету" | Отражается сумма значений всех строк по графе 4 |
| Графа 5 "Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей), - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по кредиту" | Приводится сумма значений всех строк по графе 5 |
| Графа 6 "Заключительные записи по счету - деятельность с целевыми средствами - по дебету" | Отражается сумма значений всех строк по графе 6. Показатель графы 6 каждой строки равен показателю графы 11 той же строки |
| Графа 7 "Заключительные записи по счету - деятельность с целевыми средствами - по кредиту" | Приводится сумма значений всех строк по графе 7. Показатель графы 7 каждой строки равен показателю графы 10 той же строки |
| Графа 8 "Заключительные записи по счету - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по дебету" | Отражается сумма значений всех строк по графе 8. Показатель графы 8 каждой строки равен показателю графы 13 той же строки |
| Графа 9 "Заключительные записи по счету - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по кредиту" | Приводится сумма значений всех строк по графе 9. Показатель графы 9 каждой строки равен показателю графы 12 той же строки |
| Графа 10 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность с целевыми средствами - по дебету" | Отражается сумма значений всех строк по графе 10. Показатель графы 10 каждой строки равен показателю графы 7 той же строки |
| Графа 11 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность с целевыми средствами - по кредиту" | Приводится сумма значений всех строк по графе 11. Показатель графы 11 каждой строки равен показателю графы 6 той же строки |
| Графа 12 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по дебету" | Отражается сумма значений всех строк по графе 12. Показатель графы 12 каждой строки равен показателю графы 9 той же строки |
| Графа 13 "Заключительные записи по счету - номер счета 0 401 30 000 - деятельность по государственному заданию, приносящая доход деятельность - по кредиту" | Приводится сумма значений всех строк по графе 13. Показатель графы 13 каждой строки равен показателю графы 8 той же строки |
3.4.5. Проверка контрольных соотношений показателей
консолидированной Справки (ф. 0503710)
(внутридокументный контроль)
После заполнения консолидированной Справки (ф. 0503710) необходимо проверить правильность отраженных в ней показателей. По каждой строке Справки (ф. 0503710) и по строке "Итого" должно соблюдаться равенство следующих показателей:
| Графа 2 | = | Графа 7 | = | Графа 10 |
| Графа 3 | = | Графа 6 | = | Графа 11 |
| Графа 4 | = | Графа 9 | = | Графа 12 |
| Графа 5 | = | Графа 8 | = | Графа 13 |
Равенство показателей по счетам 0 304 04 000 и 0 304 06 000 соблюдается только в случае отсутствия на конец отчетного периода незавершенных расчетов.
3.4.6. Пример составления
консолидированной Справки (ф. 0503710)