Порядок заполнения Справки (ф. 0503710) рассмотрим на примере деятельности бюджетного учреждения N 1 (головного учреждения).

Дата: 2025-05-21; Просмотры: 18

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Исходные данные по бюджетному учреждению N 1

Руководителем бюджетного учреждения N 1 является А.П. Петров, главным бухгалтером - А.И. Иванов. Должность руководителя финансово-экономической службы штатом бюджетного учреждения N 1 не предусмотрена.

Бюджетному учреждению N 1 в органе казначейства открыты лицевые счета:

- 20902000098 - для учета операций со средствами бюджетных учреждений;

- 21902000109 - для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели.

Органом, осуществляющим полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения N 1, является Департамент образования Энской области (код главы 774).

Бюджетное учреждение N 1 имеет два обособленных подразделения:

- филиал N 1;

- филиал N 2.

Наряду с этим исходим из того, что бюджетным учреждением N 1 за 2015 г. по счетам, подлежащим закрытию в конце года, произведены следующие операции:

1) по приносящей доход деятельности:

По данным главной книги за 2015 г.

(до проведения заключительных операций)

2) по субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания:

По данным главной книги за 2015 г.

(до проведения заключительных операций)

3) по субсидиям на иные цели:

По данным главной книги за 2015 г.

(до проведения заключительных операций)

Произведены заключительные операции по итогам 2015 г., которые отражены записями от 31 декабря 2015 г.:

1) по приносящей доход деятельности:

По данным Бухгалтерской справки (ф. 0504833) за 31.12.2015

(операции по заключению счетов по итогам 2015 г.)

2) по субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания:

По данным Бухгалтерской справки (ф. 0504833) за 31.12.2015

(операции по заключению счетов по итогам 2015 г.)

3) по субсидиям на иные цели:

По данным Бухгалтерской справки (ф. 0504833) за 31.12.2015

(операции по заключению счетов по итогам 2015 г.)

Решение

Шаг 1. Отражаем данные о внутренних расчетах.

1. В первой строке указываются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404310;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 4 304 04 310 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 100 000,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 4 304 04 310 и дебету счета 4 401 30 000 в сумме 100 000,00 руб. (операция 2.1).

2. Во второй строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404510;

- в графе 5 - кредитовый остаток по счету 2 304 04 510 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 700 000,00 руб.;

- в графах 8 и 13 - заключительный оборот по дебету счета 2 304 04 510 и кредиту счета 2 401 30 000 в сумме 700 000,00 руб. (операция 1.2).

3. В третьей строке приводятся:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404560;

- в графе 5 - кредитовый остаток по счету 2 304 04 560 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 483 750,00 руб.;

- в графах 8 и 13 - заключительный оборот по дебету счета 2 304 04 560 и кредиту счета 2 401 30 000 в сумме 483 750,00 руб. (операция 1.3).

4. В четвертой строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404610;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 2 304 04 610 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 100 000,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 2 304 04 610 и дебету счета 2 401 30 000 в сумме 100 000,00 руб. (операция 1.1).

5. В пятой строке приводятся:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404610;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 4 304 04 610 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 34 600 000,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 4 304 04 610 и дебету счета 4 401 30 000 в сумме 34 600 000,00 руб. (операция 2.2).

6. В шестой строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404610;

- в графе 2 - дебетовый остаток по счету 5 304 04 610 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 2 700 000,00 руб.;

- в графах 7 и 10 - заключительный оборот по кредиту счета 5 304 04 610 и дебету счета 5 401 30 000 в сумме 2 700 000,00 руб. (операция 3.1).

7. В седьмой строке указываются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404730;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 2 304 04 730 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 870 750,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 2 304 04 730 и дебету счета 2 401 30 000 в сумме 870 750,00 руб. (операция 1.4).

Шаг 2. Отражаем данные о доходах.

1. В восьмой строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000240110120;

- в графе 5 - кредитовый остаток по счету 2 401 10 120 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 2 100 000,00 руб.;

- в графах 8 и 13 - заключительный оборот по дебету счета 2 401 10 120 и кредиту счета 2 401 30 000 в сумме 2 100 000,00 руб. (операция 1.5).

2. В девятой строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000240110130;

- в графе 5 - кредитовый остаток по счету 2 401 10 130 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 63 240,00 руб.;

- в графах 8 и 13 - заключительный оборот по дебету счета 2 401 10 130 и кредиту счета 2 401 30 000 в сумме 63 240,00 руб. (операция 1.6).

3. В десятой строке приводятся:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000440110130;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 4 401 10 130 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 500 000,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 4 401 10 130 и дебету счета 4 401 30 000 в сумме 500 000,00 руб. (операция 2.3).

4. В одиннадцатой строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000240110140;

- в графе 5 - кредитовый остаток по счету 2 401 10 140 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 10 000,00 руб.;

- в графах 8 и 13 - заключительный оборот по дебету счета 2 401 10 140 и кредиту счета 2 401 30 000 в сумме 10 000,00 руб. (операция 1.7).

5. В двенадцатой строке приводятся:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000440110172;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 4 401 10 172 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 900 000,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 4 401 10 172 и дебету счета 4 401 30 000 в сумме 900 000,00 руб. (операция 2.4).

6. В тринадцатой строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000440110180;

- в графе 5 - кредитовый остаток по счету 4 401 10 180 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 35 134 800,00 руб.;

- в графах 8 и 13 - заключительный оборот по дебету счета 4 401 10 180 и кредиту счета 4 401 30 000 в сумме 35 134 800,00 руб. (операция 2.5).

7. В четырнадцатой строке указываются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000540110180;

- в графе 3 - кредитовый остаток по счету 5 401 10 180 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 4 700 000,00 руб.;

- в графах 6 и 11 - заключительный оборот по дебету счета 5 401 10 180 и кредиту счета 5 401 30 000 в сумме 4 700 000,00 руб. (операция 3.2).

Шаг 3. Отражаем данные о расходах.

1. В пятнадцатой строке указываются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000240120223;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 2 401 20 223 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 200 000,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 2 401 20 223 и дебету счета 2 401 30 000 в сумме 200 000,00 руб. (операция 1.8).

2. В шестнадцатой строке указываются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000240120225;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 2 401 20 225 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 2 100 000,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 2 401 20 225 и дебету счета 2 401 30 000 в сумме 2 100 000,00 руб. (операция 1.9).

3. В семнадцатой строке отражаются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000240120290;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 2 401 20 290 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 13 200,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 2 401 20 290 и дебету счета 2 401 30 000 в сумме 13 200,00 руб. (операция 1.10).

4. В восемнадцатой строке приводятся:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000440120290;

- в графе 4 - дебетовый остаток по счету 4 401 20 290 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 154 800,00 руб.;

- в графах 9 и 12 - заключительный оборот по кредиту счета 4 401 20 290 и дебету счета 4 401 30 000 в сумме 154 800,00 руб. (операция 2.6).

5. В девятнадцатой строке указываются:

- в графе 1 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000540120290;

- в графе 2 - сумма дебетового остатка по счету 5 401 20 290 на конец отчетного периода (до заключительных записей) в сумме 2 000 000,00 руб.;

- в графах 7 и 10 - заключительный оборот по кредиту счета 5 401 20 290 и дебету счета 5 401 30 000 в сумме 2 000 000,00 руб. (операция 3.3).