Шаг 5. Проверяем контрольные соотношения показателей.

Дата: 2025-05-21; Просмотры: 18

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

После отражения всех показателей осуществляется проверка их контрольных соотношений:

Образец заполнения сводной Справки (ф. 0503725)

по коду счета бухгалтерского учета 5 304 04 000

СПРАВКА

по консолидируемым расчетам учреждения

┌──────────┐

│ КОДЫ │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0503725 │

января <*> 16 ├──────────┤

на 1 -------- 20-- г. Дата │01.01.2016│

├──────────┤

Обособленное подразделение _______________________ │ │

│ │

Бюджетное │ │

учреждение N 1 │ │

Головное учреждение ----------------------- по ОКПО │ 11111111 │

Энская область ├──────────┤

Учредитель ----------------------- по ОКТМО │00 000 001│

├──────────┤

Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ │

осуществляющего Энской области ├──────────┤

полномочия учредителя ----------------------- Глава по БК │ 774 │

├──────────┤

Периодичность: квартальная │ │

├──────────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└──────────┘

Петров А.П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов

Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Централизованная бухгалтерия _________________________

(наименование, ОГРН, ИНН,

КПП, местонахождение)

Руководитель

(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________

(должность) (подпись) (расшифровка

подписи)

бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22

Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)

15 января 16

"--" ------------ 20-- г.

--------------------------------

<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата

и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и

автономных учреждений" настоящего Практического пособия.

3.3.7. Заполнение Справки (ф. 0503725)

по коду счета 0 304 06 000

при составлении годовой бухгалтерской отчетности

При заполнении Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами" следует руководствоваться п. п. 23, 24, 25, 26.1 Инструкции N 33н.

Справка (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 составляется в части бухгалтерских операций по внутренним расчетам учреждения, сформированных при изменении в течение отчетного периода типа учреждения на казенное. Такой вывод следует из п. п. 23, 26.1 Инструкции N 33н.

При этом справка по коду счета 0 304 06 000 составляется раздельно по кодам вида финансового обеспечения (деятельности) (п. 24 Инструкции N 33н):

"2" - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);

"4" - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;

"5" - субсидии на иные цели;

"6" - субсидии на цели осуществления капитальных вложений;

"7" - средства по обязательному медицинскому страхованию,

т.е. раздельно по счетам 2 304 06 000, 4 304 06 000, 5 304 06 000, 6 304 06 000, 7 304 06 000.

Справка (ф. 0503725) в составе годовой отчетности составляется нарастающим итогом с начала года на основании данных учета по счетам аналитического учета счета 0 304 06 000, отраженных на отчетную дату, без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года (абз. 5 п. 23, п. 25 Инструкции N 33н).

Справка (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 в составе годовой отчетности заполняется в следующей последовательности:

1) титульная часть >>>

2) данные по внутренним расчетам учреждения >>>

3) строка "Итого" >>>

4) строки "в том числе по номеру счета" >>>

5) строки "из них: денежные расчеты" >>>

6) строки "из них: неденежные расчеты" >>>

Заполнение титульной части Справки (ф. 0503725)

Как заполнить реквизиты титульной части Справки (ф. 0503725), см. разд. 1.7 "Как заполнить титульную часть формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений".

Заполнение данных по внутренним расчетам учреждения

По строкам табличной части Справки (ф. 0503725) отражаются внутренние расчеты учреждения, сформированные при изменении в течение отчетного периода типа учреждения на казенное. Расчеты приводятся в разрезе счетов аналитического учета счета 0 304 06 000 и номеров корреспондирующих счетов в зависимости от вида деятельности и аналитического кода по КОСГУ.

--------------------------------

<*> На практике в указанных графах ставятся прочерки (при представлении отчетности на бумажном носителе).

Заметим, что действующая редакция Инструкции N 33н не содержит требования проставлять в отчетности прочерки, если отсутствуют числовые показатели. На наш взгляд, ставить прочерки в незаполненных строках (графах) целесообразно. Это позволит уменьшить риск возникновения спорных моментов при проверке головным учреждением бухгалтерской отчетности.

<**> Детальная аналитическая структура классификации расходов (1 - 17 разряды номера счета) может быть предусмотрена правовым актом органа власти либо соглашением, заключенным между органом власти и органом Федерального казначейства, регулирующим вопросы открытия и ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений субъекта РФ (муниципального образования) (см. Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 02-06-10/2913).

<***> Вместе с тем следует отметить, что согласно п. 26.1 Инструкции N 33н в графе 6 приводится номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета, который в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденным Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, и Планом счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденным Приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н, включает 26 разрядов.

Заполнение строки "Итого"

В данной строке отражаются итоговые показатели расчетов по счету 0 304 06 000 в зависимости от вида деятельности.

--------------------------------

<*> На практике в указанных графах ставятся прочерки (при представлении отчетности на бумажном носителе).

Заметим, что действующая редакция Инструкции N 33н не содержит требования проставлять в отчетности прочерки, если отсутствуют числовые показатели. На наш взгляд, ставить прочерки в незаполненных строках (графах) целесообразно. Это позволит уменьшить риск возникновения спорных моментов при проверке головным учреждением бухгалтерской отчетности.

Заполнение строк "в том числе по номеру счета"

В данных строках детализируются итоговые показатели расчетов, которые приведены по строке "Итого", в разрезе счетов аналитического учета счета 0 304 06 000 в зависимости от вида деятельности и аналитического кода по КОСГУ.

--------------------------------

<*> На практике в указанных графах ставятся прочерки (при представлении отчетности на бумажном носителе).

Заметим, что действующая редакция Инструкции N 33н не содержит требования проставлять в отчетности прочерки, если отсутствуют числовые показатели. На наш взгляд, ставить прочерки в незаполненных строках (графах) целесообразно. Это позволит уменьшить риск возникновения спорных моментов при проверке головным учреждением бухгалтерской отчетности.

Заполнение строк "из них: денежные расчеты"

В данных строках отражается информация о денежных расчетах, учитываемых на счетах аналитического учета счета 0 304 06 000 в зависимости от вида деятельности и аналитического кода по КОСГУ. Информация приводится в разрезе номеров корреспондирующих счетов. Заполнение граф 3 - 6 строк "из них: денежные расчеты" идентично заполнению граф 3 - 6 строк табличной части соответственно.

--------------------------------

<*> На практике в указанных графах ставятся прочерки (при представлении отчетности на бумажном носителе).

Заметим, что действующая редакция Инструкции N 33н не содержит требования проставлять в отчетности прочерки, если отсутствуют числовые показатели. На наш взгляд, ставить прочерки в незаполненных строках (графах) целесообразно. Это позволит уменьшить риск возникновения спорных моментов при проверке головным учреждением бухгалтерской отчетности.

<**> Детальная аналитическая структура классификации расходов (1 - 17 разряды номера счета) может быть предусмотрена правовым актом органа власти либо соглашением, заключенным между органом власти и органом Федерального казначейства, регулирующим вопросы открытия и ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений субъекта РФ (муниципального образования) (по данному вопросу см. Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 02-06-10/2913).

<***> Вместе с тем следует отметить, что согласно п. 26.1 Инструкции N 33н в графе 6 приводится номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета, который в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденным Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, и Планом счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденным Приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н, включает 26 разрядов.

Заполнение строк "из них: неденежные расчеты"

В данных строках отражается информация о неденежных расчетах, учитываемых на счетах аналитического учета счета 0 304 06 000 в зависимости от вида деятельности и аналитического кода по КОСГУ. Информация приводится в разрезе номеров корреспондирующих счетов. Заполнение граф 3 - 6 строк "из них: неденежные расчеты" идентично заполнению граф 3 - 6 строк табличной части соответственно.

--------------------------------

<*> На практике в указанных графах ставятся прочерки (при представлении отчетности на бумажном носителе).

Заметим, что действующая редакция Инструкции N 33н не содержит требования проставлять в отчетности прочерки, если отсутствуют числовые показатели. На наш взгляд, ставить прочерки в незаполненных строках (графах) целесообразно. Это позволит уменьшить риск возникновения спорных моментов при проверке головным учреждением бухгалтерской отчетности.

<**> Детальная аналитическая структура классификации расходов (1 - 17 разряды номера счета) может быть предусмотрена правовым актом органа власти либо соглашением, заключенным между органом власти и органом Федерального казначейства, регулирующим вопросы открытия и ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений субъекта РФ (муниципального образования) (см. Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 02-06-10/2913).

<***> Вместе с тем следует отметить, что согласно п. 26.1 Инструкции N 33н в графе 6 приводится номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета, который в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденным Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, и Планом счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденным Приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н, включает 26 разрядов.

3.3.8. Проверка контрольных соотношений показателей