Шаг 6. Проверяем контрольные соотношения показателей.

Дата: 2025-05-21; Просмотры: 16

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

После отражения всех показателей осуществляется проверка их контрольных соотношений:

Образец заполнения сводной Справки (ф. 0503725)

по коду счета бухгалтерского учета 2 304 04 000

СПРАВКА

по консолидируемым расчетам учреждения

┌──────────┐

│ КОДЫ │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0503725 │

января <*> 16 ├──────────┤

на 1 -------- 20-- г. Дата │01.01.2016│

├──────────┤

Обособленное подразделение _______________________ │ │

│ │

Бюджетное │ │

учреждение N 1 │ │

Головное учреждение ----------------------- по ОКПО │ 11111111 │

Энская область ├──────────┤

Учредитель ----------------------- по ОКТМО │00 000 001│

├──────────┤

Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ │

осуществляющего Энской области ├──────────┤

полномочия учредителя ----------------------- Глава по БК │ 774 │

├──────────┤

Периодичность: квартальная │ │

├──────────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└──────────┘

Петров А. П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов

Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Централизованная бухгалтерия _________________________

(наименование, ОГРН, ИНН,

КПП, местонахождение)

Руководитель

(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________

(должность) (подпись) (расшифровка

подписи)

бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22

Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)

15 января 16

"--" ------------ 20-- г.

--------------------------------

<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата

и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и

автономных учреждений" настоящего Практического пособия.

2. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:

Шаг 1. Отражаем данные о расчетах с контрагентами.

В табличной части сводной Справки (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1 отражаются сводные данные по внутренним расчетам путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам табличной части Справок (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1, его филиалов N 1 и N 2.

В первой строке отражаются:

- в графе 2 - прочерк;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404310;

- в графе 4 - прочерк;

- в графе 5 - сумма расчетов 100 000,00 руб. (100 000,00 руб. + 0,00 руб.);

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 410124310.

Во второй строке отражается:

- в графе 2 - прочерк;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404510;

- в графе 4 - прочерк;

- в графе 5 - сумма расчетов 34 600 000,00 руб. (15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 420111510.

В третьей строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 01;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404310;

- в графе 4 - сумма расчетов 100 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 410124410.

В четвертой строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 01;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 430404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 15 546 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 420111610.

В пятой строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 02;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 19 054 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 420111610.

Шаг 2. Рассчитываем показатели строки "Итого".

В графах 4 и 5 по строке "Итого" выводятся сводные показатели внутренних расчетов по дебету и кредиту счета 4 304 04 000. Показатели по указанным графам равны сумме показателей аналогичных граф по строке "Итого" Справок (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1, его филиалов N 1 и N 2. То есть в графе 4 приводится сумма расчетов 34 700 000,00 руб. (34 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.), в графе 5 - сумма расчетов 34 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 15 646 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.).

Шаг 3. Заполняем детализирующие строки "в том числе по номеру счета".

В графах 4 и 5 по строке "в том числе по номеру счета" выводятся сводные показатели внутренних расчетов по дебету и кредиту соответствующего счета 4 304 04 000. Показатели по указанным графам равны сумме показателей аналогичных граф по строке "в том числе по номеру счета" Справок (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1, его филиалов N 1 и N 2. То есть в строке по счету 00000000000000000430404310 приводится одинаковая сумма расчетов: по графе 4 - 100 000,00 руб. (100 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.), по графе 5 - 100 000,00 руб. (0,00 руб. + 100 000,00 руб. + 0,00 руб.), в строке по счету 00000000000000000430404510 приводится сумма расчетов в графе 5 - 34 600 000,00 руб. (0,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.), в строке по счету 00000000000000000430404610 в графе 4 - 34 600 000,00 руб. (34 600 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).

Шаг 4. Заполняем детализирующие строки "из них: денежные расчеты".

В графах 3 - 6 по строке "из них: денежные расчеты" выводятся сводные показатели внутренних расчетов по дебету и кредиту соответствующего счета 4 304 04 000 аналогично шагу 1 решения примера.

В первой строке отражаются:

- в графе 2 - прочерк;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404510;

- в графе 4 - прочерк;

- в графе 5 - сумма расчетов 34 600 000,00 руб. (15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 420111510.

Во второй строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 01;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 15 546 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 420111610.

В третьей строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 02;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 19 054 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 420111610.

Шаг 5. Заполняем детализирующие строки "из них: неденежные расчеты".

В графах 3 - 6 по строке "из них: неденежные расчеты" выводятся сводные показатели внутренних расчетов по дебету и кредиту соответствующего счета 4 304 04 000 аналогично шагу 1 решения примера. Согласно примеру заполняются две строки.

В первой строке отражаются:

- в графе 2 - прочерк;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404310;

- в графе 4 - прочерк;

- в графе 5 - сумма расчетов 100 000,00 руб. (100 000,00 руб. + 0,00 руб.);

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 410124310.

Во второй строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 01;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404310;

- в графе 4 - сумма расчетов 100 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 410124410.

Шаг 6. Проверяем контрольные соотношения показателей.

После отражения всех показателей осуществляется проверка их контрольных соотношений:

Образец заполнения сводной Справки (ф. 0503725)

по коду счета бухгалтерского учета 4 304 04 000

СПРАВКА

по консолидируемым расчетам учреждения

┌──────────┐

│ КОДЫ │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0503725 │

января <*> 16 ├──────────┤

на 1 -------- 20-- г. Дата │01.01.2016│

├──────────┤

Обособленное подразделение _______________________ │ │

│ │

Бюджетное │ │

учреждение N 1 │ │

Головное учреждение ----------------------- по ОКПО │ 11111111 │

Энская область ├──────────┤

Учредитель ----------------------- по ОКТМО │00 000 001│

├──────────┤

Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ │

осуществляющего Энской области ├──────────┤

полномочия учредителя ----------------------- Глава по БК │ 774 │

├──────────┤

Периодичность: квартальная │ │

├──────────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└──────────┘

Петров А.П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов

Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Централизованная бухгалтерия _________________________

(наименование, ОГРН, ИНН,

КПП, местонахождение)

Руководитель

(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________

(должность) (подпись) (расшифровка

подписи)

бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22

Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)

15 января 16

"--" ------------ 20-- г.

--------------------------------

<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата

и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и

автономных учреждений" настоящего Практического пособия.

3. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 5 304 04 000:

Шаг 1. Отражаем данные о расчетах с контрагентами.

В табличной части сводной Справки (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1 отражаются сводные данные по внутренним расчетам путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам табличной части Справок (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1, его филиалов N 1 и N 2.

В первой строке отражаются:

- в графе 2 - прочерк;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404510;

- в графе 4 - прочерк;

- в графе 5 - сумма расчетов 2 700 000,00 руб. (1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 520111510.

Во второй строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 01;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 1 200 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 520111610.

В третьей строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 02;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 1 500 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 520111610.

Шаг 2. Рассчитываем показатели строки "Итого".

В графах 4 и 5 по строке "Итого" выводятся сводные показатели внутренних расчетов по дебету и кредиту счета 5 304 04 000. Показатели по указанным графам равны сумме показателей аналогичных граф по строке "Итого" Справок (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1, его филиалов N 1 и N 2. То есть в графе 4 приводится сумма расчетов 2 700 000,00 руб. (2 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.), в графе 5 - сумма расчетов 2 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.).

Шаг 3. Заполняем детализирующие строки "в том числе по номеру счета".

В графах 4 и 5 по строке "в том числе по номеру счета" выводятся сводные показатели внутренних расчетов по дебету и кредиту соответствующего счета 5 304 04 000. Показатели по указанным графам равны сумме показателей аналогичных граф по строке "в том числе по номеру счета" Справок (ф. 0503725) бюджетного учреждения N 1, его филиалов N 1 и N 2. То есть в строке по счету 00000000000000000530404510 приводится сумма расчетов в графе 5 - 2 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.), по счету 00000000000000000530404610 в графе 4 - 2 700 000,00 руб. (2 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.).

Шаг 4. Заполняем детализирующие строки "из них: денежные расчеты".

В графах 2 - 6 по строке "из них: денежные расчеты" выводятся сводные показатели внутренних расчетов по дебету и кредиту соответствующего счета 5 304 04 000 аналогично шагу 1 решения примера.

В первой строке отражаются:

- в графе 2 - прочерк;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404510;

- в графе 4 - прочерк;

- в графе 5 - сумма расчетов 2 700 000,00 руб. (1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 520111510.

Во второй строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 01;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 1 200 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 520111610.

В третьей строке отражаются:

- в графе 2 - код подразделения 02;

- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404610;

- в графе 4 - сумма расчетов 1 500 000,00 руб.;

- в графе 5 - прочерк;

- в графе 6 - код корреспондирующего счета бухгалтерского учета 520111610.