Шаг 4. Заполняем детализирующие строки "из них: денежные расчеты".
Детализирующие строки "из них: денежные расчеты" заполняются аналогично строкам табличной части.
Таким образом,
1) в первой строке отражаются:
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404610;
- в графе 4 - данные по операции 1.3 - 1 200 000,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 520111610;
2) во второй строке отражаются:
- в графе 2 - код подразделения 02;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000530404610;
- в графе 4 - данные по операции 1.4 - 1 500 000,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 520111610.
Шаг 5. Проверяем контрольные соотношения показателей.
После отражения всех показателей осуществляется проверка их контрольных соотношений:
| Показатель по строке "Итого" графы 4 | = | Сумма показателей строк "в том числе по номеру счета" графы 4 |
| 2 700 000,00 | 2 700 000,00 |
| Показатель по строке "Итого" графы 5 | = | Сумма показателей строк "в том числе по номеру счета" графы 5 |
| 0,00 | 0,00 |
| Сумма показателей по детализирующим строкам "в том числе по номеру счета" графы 4 | = | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: денежные расчеты" графы 4 | + | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: неденежные расчеты" графы 4 |
| 2 700 000,00 | 1 200 000,00 + 1 500 000,00 | 0,00 |
| Сумма показателей по детализирующим строкам "в том числе по номеру счета" графы 5 | = | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: денежные расчеты" графы 5 | + | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: неденежные расчеты" графы 5 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Образец заполнения Справки (ф. 0503725)
по коду счета бухгалтерского учета 5 304 04 000
СПРАВКА
по консолидируемым расчетам учреждения
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503725 │
января <*> 16 ├──────────┤
на 1 -------- 20-- г. Дата │01.01.2016│
├──────────┤
Обособленное подразделение _______________________ │ │
│ │
Бюджетное │ │
учреждение N 1 │ │
Головное учреждение ----------------------- по ОКПО │ 11111111 │
Энская область ├──────────┤
Учредитель ----------------------- по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ----------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Периодичность: квартальная │ │
├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
| Контрагент | Номер счета бухгалтерского учета | Сумма | Код корреспондирующего счета бухгалтерского учета | ||
| наименование | код подразделения | по дебету | по кредиту | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Филиал N 1 | 01 | 00000000000000000530404610 | 1 200 000,00 | - | 520111610 |
| Филиал N 2 | 02 | 00000000000000000530404610 | 1 500 000,00 | - | 520111610 |
| Итого | X | X | 2 700 000,00 | - | X |
| в том числе по номеру счета: | - | 00000000000000000530404610 | 2 700 000,00 | - | X |
| из них: | |||||
| денежные расчеты | 01 | 00000000000000000530404610 | 1 200 000,00 | - | 520111610 |
| 02 | 00000000000000000530404610 | 1 500 000,00 | - | 520111610 | |
| неденежные расчеты | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | |
Петров А.П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов
Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
14 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
3.3.4. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725)
по коду счета 0 304 04 000
при составлении годовой бухгалтерской отчетности
При заполнении сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты" следует руководствоваться п. 29 Инструкции N 33н.
Сводная Справка (ф. 0503725) коду счета 0 304 04 000 составляется головным учреждением на основании Справок (ф. 0503725), представленных обособленными подразделениями (филиалами), путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчета (абз. 1 п. 29 Инструкции N 33н).
Сводная Справка по коду счета 0 304 04 000 составляется раздельно по кодам вида финансового обеспечения (п. 24 Инструкции N 33н):
"2" - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
"4" - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
"5" - субсидии на иные цели;
"6" - субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
"7" - средства по обязательному медицинскому страхованию,
т.е. раздельно по счетам 2 304 04 000, 4 304 04 000, 5 304 04 000, 6 304 04 000, 7 304 04 000.
Сводная Справка (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 в составе годовой отчетности заполняется в следующей последовательности:
1) титульная часть >>>
2) данные по консолидируемым расчетам с контрагентами >>>
3) строка "Итого" >>>
4) строки "в том числе по номеру счета:" >>>
5) строки "из них: денежные расчеты" >>>
6) строки "из них: неденежные расчеты" >>>
Примечание
Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности см. в ч. 1 настоящего Практического пособия.