Шаг 5. Заполняем детализирующие строки "из них: неденежные расчеты".
Детализирующие строки "из них: неденежные расчеты" заполняются аналогично строкам табличной части.
Таким образом,
1) в первой строке отражаются:
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404560;
- в графе 4 - прочерк;
- в графе 5 - данные по операции 2.3 - 183 375,00 руб.;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 221012560;
2) во второй строке отражаются:
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404730;
- в графе 4 - данные по операции 2.5 - 344 250,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 230304730;
3) в третьей строке отражаются:
- в графе 2 - код подразделения 02;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404560;
- в графе 4 - прочерк;
- в графе 5 - данные по операции 2.4 - 300 375,00 руб.;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 221012560;
4) в четвертой строке отражаются:
- в графе 2 - код подразделения 02;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404730;
- в графе 4 - данные по операции 2.6 - 526 500,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 230304730.
Шаг 6. Проверяем контрольные соотношения показателей.
После отражения всех показателей осуществляется проверка их контрольных соотношений:
| Показатель по строке "Итого" графы 4 | = | Сумма показателей строк "в том числе по номеру счета" графы 4 |
| 970 750,00 | 100 000,00 + 870 750,00 |
| Показатель по строке "Итого" графы 5 | = | Сумма показателей строк "в том числе по номеру счета" графы 5 |
| 1 183 750,00 | 700 000,00 + 483 750,00 |
| Сумма показателей по детализирующим строкам "в том числе по номеру счета" графы 4 | = | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: денежные расчеты" графы 4 | + | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: неденежные расчеты" графы 4 |
| 100 000,00 + 870 750,00 | 100 000,00 | 344 250,00 + 526 500,00 |
| Сумма показателей по детализирующим строкам "в том числе по номеру счета" графы 5 | = | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: денежные расчеты" графы 5 | + | Сумма показателей по детализирующим строкам "из них: неденежные расчеты" графы 5 |
| 700 000,00 + 483 750,00 | 300 000,00 + 400 000,00 | 183 375,00 + 300 375,00 |
Образец заполнения Справки (ф. 0503725)
по коду счета бухгалтерского учета 2 304 04 000
СПРАВКА
по консолидируемым расчетам учреждения
┌──────────┐
│ КОДЫ │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ 0503725 │
января <*> 16 ├──────────┤
на 1 -------- 20-- г. Дата │01.01.2016│
├──────────┤
Обособленное подразделение _______________________ │ │
│ │
Бюджетное │ │
учреждение N 1 │ │
Головное учреждение ----------------------- по ОКПО │ 11111111 │
Энская область ├──────────┤
Учредитель ----------------------- по ОКТМО │00 000 001│
├──────────┤
Наименование органа, Департамент образования по ОКПО │ │
осуществляющего Энской области ├──────────┤
полномочия учредителя ----------------------- Глава по БК │ 774 │
├──────────┤
Периодичность: квартальная │ │
├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
| Контрагент | Номер счета бухгалтерского учета | Сумма | Код корреспондирующего счета бухгалтерского учета | ||
| наименование | код подразделения | по дебету | по кредиту | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Филиал N 1 | 01 | 00000000000000000230404510 | - | 300 000,00 | 220111510 |
| Филиал N 1 | 01 | 00000000000000000230404560 | - | 183 375,00 | 221012560 |
| Филиал N 1 | 01 | 00000000000000000230404610 | 100 000,00 | - | 220111610 |
| Филиал N 1 | 01 | 00000000000000000230404730 | 344 250,00 | - | 230304730 |
| Филиал N 2 | 02 | 00000000000000000230404510 | - | 400 000,00 | 220111510 |
| Филиал N 2 | 02 | 00000000000000000230404560 | - | 300 375,00 | 221012560 |
| Филиал N 2 | 02 | 00000000000000000230404730 | 526 500,00 | - | 230304730 |
| Итого | X | X | 970 750,00 | 1 183 750,00 | X |
| в том числе по номеру счета: | - | 00000000000000000230404510 | - | 700 000,00 | X |
| - | 00000000000000000230404560 | - | 483 750,00 | X | |
| - | 00000000000000000230404610 | 100 000,00 | - | X | |
| - | 00000000000000000230404730 | 870 750,00 | - | X | |
| из них: | |||||
| денежные расчеты | 01 | 00000000000000000230404510 | - | 300 000,00 | 220111510 |
| 01 | 00000000000000000230404610 | 100 000,00 | - | 220111610 | |
| 02 | 00000000000000000230404510 | - | 400 000,00 | 220111510 | |
| неденежные расчеты | 01 | 00000000000000000230404560 | - | 183 375,00 | 221012560 |
| 01 | 00000000000000000230404730 | 344 250,00 | - | 230304730 | |
| 02 | 00000000000000000230404560 | - | 300 375,00 | 221012560 | |
| 02 | 00000000000000000230404730 | 526 500,00 | - | 230304730 | |
Петров А.П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов
Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
14 января 16
"--" ------------ 20-- г.
--------------------------------
<*> Что является отчетной датой, см. разд. 1.3 "Что такое отчетная дата
и отчетный год для составления бухгалтерской отчетности бюджетных и
автономных учреждений" настоящего Практического пособия.
2. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 4 304 04 000:
Шаг 1. Отражаем данные о расчетах с контрагентами.
Сведения о внутренних расчетах с филиалами N 1 и N 2 отражаются бюджетным учреждением N 1 в табличной части в следующем порядке:
1) в первой строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 1";
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404310;
- в графе 4 - данные по операции 1.6 - 100 000,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 410124410;
2) во второй строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 1";
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404610;
- в графе 4 - данные по операции 1.1 - 15 546 000,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 420111610;
3) в третьей строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 2";
- в графе 2 - код подразделения 02;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000430404610;
- в графе 4 - данные по операции 1.2 - 19 054 000,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 420111610.
Шаг 2. Рассчитываем показатели строки "Итого".
В графах 4 и 5 по строке "Итого" выводятся итоги внутренних расчетов по дебету и кредиту счета 4 304 04 000. Данные показатели равны сумме показателей строк 1 - 3 табличной части по соответствующим графам. То есть итоговый показатель по графе 4 равен 34 700 000,00 руб. (100 000,00 + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.), по графе 5 - прочерк.