Порядок заполнения Справки (ф. 0503725) рассмотрим на примере бюджетного учреждения N 1 (головное учреждение).
Исходные данные по бюджетному учреждению N 1
Руководителем бюджетного учреждения N 1 является А.П. Петров, главным бухгалтером - А.И. Иванов. Должность руководителя финансово-экономической службы штатом бюджетного учреждения N 1 не предусмотрена.
Бюджетному учреждению N 1 в органе казначейства открыты лицевые счета:
- 20902000098 - для учета операций со средствами бюджетных учреждений;
- 21902000109 - для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели.
Органом, осуществляющим полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения N 1, является Департамент образования Энской области (код главы 774).
Бюджетное учреждение N 1 имеет обособленные подразделения:
- филиал N 1;
- филиал N 2.
Наряду с этим исходим из того, что в 2015 г. бюджетным учреждением N 1 в рамках денежных и неденежных расчетов со своими обособленными подразделениями (филиалами) совершены следующие операции:
| Содержание операции | Наименование филиала (код подразделения) | Корреспонденция счетов | Сумма (руб., коп.) | |
| дебет | кредит | |||
| 1. Перечислены (переданы) | ||||
| 1.1. Субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания | Филиал N 1 (01) | 00000000000000000430404610 | 00000000000000000420111610 | 15 546 000,00 |
| 1.2. Субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания | Филиал N 2 (02) | 00000000000000000430404610 | 00000000000000000420111610 | 19 054 000,00 |
| 1.3. Субсидия на иные цели | Филиал N 1 (01) | 00000000000000000530404610 | 00000000000000000520111610 | 1 200 000,00 |
| 1.4. Субсидия на иные цели | Филиал N 2 (02) | 00000000000000000530404610 | 00000000000000000520111610 | 1 500 000,00 |
| 1.5. Денежные средства в рамках распределения доходов | Филиал N 1 (01) | 00000000000000000230404610 | 00000000000000000220111610 | 100 000,00 |
| 1.6. Машины и оборудование - особо ценное движимое имущество учреждения | Филиал N 1 (01) | 00000000000000000430404310 | 00000000000000000410124410 | 100 000,00 |
| 2. Поступили (приняты) | ||||
| 2.1. Денежные средства в рамках централизации доходов для уплаты налогов | Филиал N 1 (01) | 00000000000000000220111510 | 00000000000000000230404510 | 300 000,00 |
| 2.2. Денежные средства в рамках централизации доходов для уплаты налогов | Филиал N 2 (02) | 00000000000000000220111510 | 00000000000000000230404510 | 400 000,00 |
| 2.3. Суммы налоговых вычетов по НДС | Филиал N 1 (01) | 00000000000000000221012560 | 00000000000000000230404560 | 183 375,00 |
| 2.4. Суммы налоговых вычетов по НДС | Филиал N 2 (02) | 00000000000000000221012560 | 00000000000000000230404560 | 300 375,00 |
| 2.5. Суммы НДС, начисленных к уплате | Филиал N 1 (01) | 00000000000000000230404730 | 00000000000000000230304730 | 344 250,00 |
| 2.6. Суммы НДС, начисленных к уплате | Филиал N 2 (02) | 00000000000000000230404730 | 00000000000000000230304730 | 526 500,00 |
| По данным главной книги: | ||||
| - дебетовый оборот по счету 2 304 04 610; | 100 000,00 | |||
| - кредитовый оборот по счету 2 304 04 510; | 700 000,00 | |||
| - дебетовый оборот по счету 2 304 04 730; | 870 750,00 | |||
| - кредитовый оборот по счету 2 304 04 560; | 483 750,00 | |||
| - дебетовый оборот по счету 4 304 04 610; | 34 600 000,00 | |||
| - дебетовый оборот по счету 5 304 04 610; | 2 700 000,00 | |||
Перед составлением годовой отчетности денежные и неденежные расчеты сверены с филиалами N 1 и N 2.
Решение
1. Составление Справки (ф. 0503725) по коду счета 2 304 04 000:
Шаг 1. Отражаем данные о расчетах с контрагентами.
Сведения о внутренних расчетах с филиалами N 1 и N 2 отражаются бюджетным учреждением N 1 в табличной части в следующем порядке:
1) в первой строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 1";
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404510;
- в графе 4 - прочерк;
- в графе 5 - данные по операции 2.1 - 300 000,00 руб.;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 220111510;
2) во второй строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 1";
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404560;
- в графе 4 - прочерк;
- в графе 5 - данные по операции 2.3 - 183 375,00 руб.;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 221012560;
3) в третьей строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 1";
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404610;
- в графе 4 - данные по операции 1.5 - 100 000,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 220111610;
4) в четвертой строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 1";
- в графе 2 - код подразделения 01;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404730;
- в графе 4 - данные по операции 2.5 - 344 250,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 230304730;
5) в пятой строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 2";
- в графе 2 - код подразделения 02;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404510;
- в графе 4 - прочерк;
- в графе 5 - данные по операции 2.2 - 400 000,00 руб.;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 220111510;
6) в шестой строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 2";
- в графе 2 - код подразделения 02;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404560;
- в графе 4 - прочерк;
- в графе 5 - данные по операции 2.4 - 300 375,00 руб.;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 221012560;
7) в седьмой строке:
- в графе 1 - наименование контрагента "Филиал N 2";
- в графе 2 - код подразделения 02;
- в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета 00000000000000000230404730;
- в графе 4 - данные по операции 2.6 - 526 500,00 руб.;
- в графе 5 - прочерк;
- в графе 6 - корреспондирующий счет 230304730.