Шаг 8. Заполняем Справку о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе сводного Баланса (ф. 0503730).
Суммируем одноименные показатели.
1. По строке 170 "Поступления денежных средств на счета учреждения, всего" отражается:
- в графе 8 - сумма показателей графы 8 строки 170 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 7 390 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 170 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 93 690 800,00 руб. (59 090 800,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей графы 10 строки 170 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 15 284 750,00 руб. (7 270 000,00 руб. + 2 592 750,00 руб. + 5 422 000,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей графы 11 строки 170 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 116 365 550,00 руб. (71 050 800,00 руб. + 19 338 750,00 руб. + 25 976 000,00 руб.).
2. По строке 171 "в том числе: доходы" приводится:
- в графе 8 - сумма показателей графы 8 строки 171 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 690 000,00 руб. (4 690 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 171 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 58 890 800,00 руб. (58 890 800,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей графы 10 строки 171 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 10 032 250,00 руб. (4 353 500,00 руб. + 2 256 750,00 руб. + 3 422 000,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей графы 11 строки 171 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 73 613 050,00 руб. (67 934 300,00 руб. + 2 256 750,00 руб. + 3 422 000,00 руб.).
3. По строке 173 "в том числе: источники финансирования дефицита средств учреждения" указывается:
- в графе 8 - сумма показателей графы 8 строки 173 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 2 700 000,00 руб. (0,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 173 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 34 800 000,00 руб. (200 000,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей графы 10 строки 173 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 5 252 500,00 руб. (2 916 500,00 руб. + 336 000,00 руб. + 2 000 000,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей графы 11 строки 173 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 42 752 500,00 руб. (3 116 500,00 руб. + 17 082 000,00 руб. + 22 554 000,00 руб.).
4. По строке 180 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения, всего" отражается:
- в графе 8 - сумма показателей графы 8 строки 180 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 7 400 000,00 руб. (4 700 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 180 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 93 690 800,00 руб. (59 090 800,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей графы 10 строки 180 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 14 951 600,00 руб. (6 936 850,00 руб. + 2 592 750,00 руб. + 5 422 000,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей графы 11 строки 180 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 116 042 400,00 руб. (70 727 650,00 руб. + 19 338 750,00 руб. + 25 976 000,00 руб.).
5. По строке 181 "в том числе: расходы" отражается:
- в графе 8 - сумма показателей графы 8 строки 181 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 4 700 000,00 руб. (2 000 000,00 руб. + 1 200 000,00 руб. + 1 500 000,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 181 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 58 880 800,00 руб. (24 280 800,00 руб. + 15 546 000,00 руб. + 19 054 000,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей графы 10 строки 181 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 9 709 100,00 руб. (4 630 350,00 руб. + 2 056 750,00 руб. + 3 022 000,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей графы 11 строки 181 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 73 289 900,00 руб. (30 911 150,00 руб. + 18 802 750,00 руб. + 23 576 000,00 руб.).
6. По строке 182 "в том числе: источники финансирования дефицита средств учреждения" отражается:
- в графе 8 - сумма показателей графы 8 строки 182 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 2 700 000,00 руб. (2 700 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 9 - сумма показателей графы 9 строки 182 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 34 810 000,00 руб. (34 810 000,00 руб. + 0,00 руб. + 0,00 руб.);
- в графе 10 - сумма показателей графы 10 строки 182 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 5 242 500,00 руб. (2 306 500,00 руб. + 536 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб.);
- в графе 11 - сумма показателей графы 11 строки 182 Справок в составе Баланса (ф. 0503730) головного учреждения, филиалов N 1 и N 2, равная 42 752 500,00 руб. (39 816 500,00 руб. + 536 000,00 руб. + 2 400 000,00 руб.).
Образец заполнения Справки
в составе сводного Баланса (ф. 0503730)
Форма 0503730 с. 7
СПРАВКА
о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
| Номер забалансового счета | Наименование забалансового счета, показателя | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||||||
| деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 01 | Имущество, полученное в пользование, всего | 010 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: недвижимое | 011 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: имущество казны | 012 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| движимое | 015 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: имущество казны | 016 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 02 | Материальные ценности, принятые на хранение, всего | 020 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | ||||||||||
| 03 | Бланки строгой отчетности, всего | 030 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | ||||||||||
| 04 | Задолженность неплатежеспособных дебиторов, всего | 040 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | ||||||||||
| 05 | Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению, всего | 050 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: основные средства | 051 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 052 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
Форма 0503730 с. 8
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 05 | материальные запасы | 054 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: особо ценное движимое имущество | 055 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 06 | Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности | 060 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 07 | Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры, всего | 070 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: в условной оценке | 071 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| по стоимости приобретения | 072 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 08 | Путевки неоплаченные | 080 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 09 | Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных | 090 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 10 | Обеспечение исполнения обязательств, всего | 100 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: задаток | 101 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| залог | 102 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| банковская гарантия | 103 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| поручительство | 104 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| иное обеспечение | 105 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 12 | Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками, всего | 120 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | ||||||||||
| 13 | Экспериментальные устройства | 130 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503730 с. 9
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 15 | Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете государственного (муниципального) учреждения | 150 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16 | Переплата пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок | 160 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17 | Поступления денежных средств на счета учреждения, всего | 170 | - | - | - | - | 7 390 000,00 | 93 690 800,00 | 15 284 750,00 | 116 365 550,00 |
| в том числе: доходы | 171 | - | - | - | - | 4 690 000,00 | 58 890 800,00 | 10 032 250,00 | 73 613 050,00 | |
| расходы | 172 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| источники финансирования дефицита средств учреждения | 173 | - | - | - | - | 2 700 000,00 | 34 800 000,00 | 5 252 500,00 | 42 752 500,00 | |
| 18 | Выбытия денежных средств со счетов учреждения, всего | 180 | - | - | - | - | 7 400 000,00 | 93 690 800,00 | 14 951 600,00 | 116 042 400,00 |
| в том числе: расходы | 181 | - | - | - | - | 4 700 000,00 | 58 880 800,00 | 9 709 100,00 | 73 289 900,00 | |
| источники финансирования дефицита средств учреждения | 182 | - | - | - | - | 2 700 000,00 | 34 810 000,00 | 5 242 500,00 | 42 752 500,00 | |
| 20 | Задолженность, не востребованная кредиторами, всего | 200 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | ||||||||||
| 21 | Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации, всего | 210 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: особо ценное движимое имущество | 211 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| иное движимое имущество | 212 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
Форма 0503730 с. 10
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 22 | Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению, всего | 220 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: основные средства | 221 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 222 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 224 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 225 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 23 | Периодические издания для пользования, всего | 230 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | ||||||||||
| 24 | Имущество, переданное в доверительное управление, всего | 240 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: основные средства | 241 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: недвижимое имущество | 242 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| особо ценное движимое имущество | 243 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| нематериальные активы | 244 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 245 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 246 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 247 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| непроизведенные активы | 248 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| финансовые активы | 249 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 25 | Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду) | 250 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: основные средства | 251 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: недвижимое имущество | 252 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503730 с. 11
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 25 | особо ценное движимое имущество | 253 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| нематериальные активы | 254 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 255 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 256 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 257 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| непроизведенные активы | 258 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 26 | Имущество, переданное в безвозмездное пользование | 260 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: основные средства | 261 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: недвижимое имущество | 262 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| особо ценное движимое имущество | 263 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| нематериальные активы | 264 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 265 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| материальные запасы | 266 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| из них: особо ценное движимое имущество | 267 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| непроизведенные активы | 268 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 27 | Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам) | 270 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 30 | Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц | 280 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Петров А.П. Петров Главный Иванов А.И. Иванов
Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ---------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Централизованная бухгалтерия _________________________
(наименование, ОГРН, ИНН,
КПП, местонахождение)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
бухгалтер Кузина К.К. Кузина 222-22-22
Исполнитель ----------- --------- --------------------- -----------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
15 января 16
"--" ------------ 20-- г.
3.3. Форма 0503725.
Справка по консолидируемым расчетам учреждения.
Порядок заполнения при составлении
годовой бухгалтерской отчетности
Внимание! Минфином России и Казначейством России доведены особенности составления и представления сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета и финансовыми органами субъектов РФ за 2015 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/77754, Казначейства России N 07-04-05/02-919 от 30.12.2015 и Письмо Минфина России N 02-07-07/77756, Казначейства России N 07-04-05/02-920 от 30.12.2015.
Порядок заполнения Справки по консолидируемым расчетам учреждения (далее - Справка (ф. 0503725)) определен п. п. 23 - 30 Инструкции N 33н.
Справка (ф. 0503725) формируется головным учреждением и его обособленными подразделениями:
- для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании головным учреждением консолидированных форм бухгалтерской отчетности;
- для отражения внутренних расчетов учреждения, сформированных при изменении в течение отчетного периода типа учреждения на казенное (п. 23 Инструкции N 33н).
Справка (ф. 0503725) в составе годовой отчетности формируется по денежным и неденежным расчетам (п. 23 Инструкции N 33н).
Под денежными расчетами в целях формирования Справки (ф. 0503725) понимаются расчеты с контрагентами по операциям с денежными средствами, под неденежными - расчеты с контрагентами по операциям, не связанными с денежными средствами. Такой вывод сделан из п. п. 26, 26.1 Инструкции N 33н.
Справка (ф. 0503725) составляется нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату по кодам счетов:
- 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты" (для консолидации внутренних расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями);
- 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами" (для отражения внутренних расчетов при изменении типа учреждения на казенное) (п. 23 Инструкции N 33н).
Справка (ф. 0503725) составляется раздельно по каждому из указанных кодов счетов (п. 23 Инструкции N 33н).
Внимание! При отсутствии числовых показателей Справка (ф. 0503725) не составляется (п. 10 Инструкции N 33н). Информация об отсутствии Справки (ф. 0503725) в составе годовой бухгалтерской отчетности обособленных подразделений (филиалов) отражается в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503760) (п. 56 Инструкции N 33н).
Справка (ф. 0503725) состоит из титульной и табличной частей. В табличной части приводится информация о консолидируемых расчетах:
- наименование контрагентов;
- номера (коды) счетов аналитического учета счетов 0 304 04 000, 0 304 06 000;
- номера (коды) счетов бухгалтерского учета, корреспондирующих со счетом, по которому формируется Справка (ф. 0503725).
Далее рассмотрим последовательное заполнение Справок (ф. 0503725) по кодам счетов 0 304 04 000, 0 304 06 000 и порядок проверки их показателей при составлении годовой бухгалтерской отчетности:
3.3.1. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.2. Проверка контрольных соотношений показателей Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 (внутридокументный контроль показателей) при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.3. Пример заполнения Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.4. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.5. Проверка контрольных соотношений показателей сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 (внутридокументный контроль показателей) при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.6. Пример заполнения сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.7. Заполнение Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.8. Проверка контрольных соотношений показателей Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 (внутридокументный контроль показателей) при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.9. Заполнение сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
3.3.10. Проверка контрольных соотношений показателей сводной Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 06 000 (внутридокументный контроль показателей) при составлении годовой бухгалтерской отчетности >>>
Примечание
О взаимоувязке показателей Справки (ф. 0503725) и других форм, представляемых в составе годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, см. разд. 3.9 "Контрольные соотношения между показателями форм годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений". Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений см. в ч. 1 настоящего Практического пособия.
3.3.1. Заполнение Справки (ф. 0503725)
по коду счета 0 304 04 000
при составлении годовой бухгалтерской отчетности
При заполнении Справки (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 следует руководствоваться п. п. 23 - 26 Инструкции N 33н.
Справка (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 составляется раздельно по кодам вида финансового обеспечения (деятельности) (п. 24 Инструкции N 33н):
"2" - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
"4" - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
"5" - субсидии на иные цели;
"6" - субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
"7" - средства по обязательному медицинскому страхованию,
т.е., раздельно по счетам 2 304 04 000, 4 304 04 000, 5 304 04 000, 6 304 04 000, 7 304 04 000.
Справка (ф. 0503725) в составе годовой отчетности составляется нарастающим итогом с начала года на основании данных учета по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 304 04 000, отраженных на отчетную дату, без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года (абз. 5 п. 23, п. 25 Инструкции N 33н).
Рекомендация
Перед заполнением Справки (ф. 0503725) необходимо провести сверку расчетов между головным учреждением и обособленным подразделением (филиалом), а также сверку данных синтетического и аналитического учета.
Справка (ф. 0503725) по коду счета 0 304 04 000 в составе годовой отчетности заполняется в следующей последовательности:
1) титульная часть >>>
2) данные по консолидируемым расчетам с контрагентами >>>
3) строка "Итого" >>>
4) строки "в том числе по номеру счета" >>>
5) строки "из них: денежные расчеты" >>>
6) строки "из них: неденежные расчеты" >>>
Примечание