"Счета в кредитных организациях" Сведений (ф. 0503779)
при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
В соответствии с п. 74 Инструкции N 33н в разд. 1 отражаются данные об остатках денежных средств на банковских счетах учреждения, открытых в кредитных организациях.
Данные об остатках денежных средств на банковских счетах учреждения в иностранной валюте отражаются в рублевом эквиваленте по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на отчетную дату (п. 74 Инструкции N 33н).
Показатели в разд. 1 отражаются по номерам банковских счетов с подведением итогов по строке "Итого по разделу 1". Заполняется данный раздел в следующей последовательности:
- строки(а) по счетам в кредитных организациях >>>
- строка "Итого по разделу 1" >>>
Строки(а) по счетам в кредитных организациях
По этим строкам(е) отражаются данные об остатках денежных средств в разрезе банковских счетов. Показатели отражаются на основании данных об остатках на начало года и конец отчетного периода, отраженных на соответствующих счетах аналитического учета счета 0 201 20 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации".
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 1 "Номер счета (банковского (лицевого) счета/код валюты по ОКВ)" <*> | Отражаются номера банковских счетов, открытых учреждению (п. 74 Инструкции N 33н) |
| Графа 2 "Код счета бухгалтерского учета" | По нашему мнению, указываются девятизначные коды счетов бухгалтерского учета 0 201 21 000 <**>, 0 201 22 000 <**>, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000 |
| Графа 3 "На начало года - остаток средств на счете" | Отражаются суммы остатков денежных средств на банковских счетах учреждения на начало года (п. 74 Инструкции N 33н). По нашему мнению, в данной графе приводятся остатки на начало года по счетам 0 201 21 000 <**>, 0 201 22 000 <**>, 0 201 26 000, 0 201 27 000 |
| Графа 4 "На начало года - средства в пути" | Отражаются суммы остатков денежных средств в кредитной организации в пути на начало года (п. 74 Инструкции N 33н). По нашему мнению, в данной графе приводятся остатки на начало года по счету 0 201 23 000 |
| Графа 5 "На конец отчетного периода - остаток средств на счете" | Отражаются суммы остатков денежных средств на банковских счетах учреждения на конец отчетного периода (п. 74 Инструкции N 33н). По нашему мнению, в данной графе приводятся остатки на конец отчетного периода по счетам 0 201 21 000 <**>, 0 201 22 000 <**>, 0 201 26 000, 0 201 27 000 |
| Графа 6 "На конец отчетного периода - средства в пути" | Отражаются суммы остатков денежных средств в кредитной организации в пути на конец отчетного периода (п. 74 Инструкции N 33н). По нашему мнению, в данной графе приводятся остатки на конец отчетного периода по счету 0 201 23 000 |
--------------------------------
<*> Из названия графы 1 следует, что в ней, кроме номера банковских счетов и лицевых счетов, указывается код валюты по Общероссийскому классификатору валют, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст. Отражение в графе 1 кода валюты Инструкцией N 33н не предусмотрено. Рекомендуем учреждению согласовать порядок заполнения данной графы с учредителем (соответствующим финансовым органом).
<**> Напомним, что счета бухгалтерского учета 0 201 21 000 и 0 201 22 000 применяются только автономными учреждениями.
Строка "Итого по разделу 1"
По данной строке отражаются итоговые показатели по разд. 1.
По нашему мнению, заполнению по строке "Итого по разделу 1" подлежат графы 3 - 6. Графа 2 "Код счета бухгалтерского учета" по этой строке не заполняется.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 3 "На начало года - остаток средств на счете" | Отражается сумма показателей строк разд. 1 по графе 3 |
| Графа 4 "На начало года - средства в пути" | Отражается сумма показателей строк разд. 1 по графе 4 |
| Графа 5 "На конец отчетного периода - остаток средств на счете" | Отражается сумма показателей строк разд. 1 по графе 5 |
| Графа 6 "На конец отчетного периода - средства в пути" | Отражается сумма показателей строк разд. 1 по графе 6 |
См. образец заполнения Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779).
2.5.2.3. Заполнение раздела 2