Заполнение строк 060 - 066
По этим строкам отражаются данные об остатках просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности на конец отчетного периода. Строка 060 "Остаток просроченной задолженности на конец отчетного периода (стр. 010 + 020 - 030 - 040 - 050); (стр. 061 + 062 + 063 + 065 + 066)" включает строки 061 - 063, 065, 066. Строка 063 имеет дополнительную детализацию (строка 064).
Кроме того, строка 060 равна сумме строк 010, 020 за вычетом строк 030, 040, 050 в графах 3, 4, 5. Такой вывод сделан из наименования строки 060.
Порядок заполнения этих строк приведен в п. 69 Инструкции N 33н.
Внимание! Показатели строки 060 граф 3, 4, 5 должны соответствовать идентичным показателям графы 11 разд. 1 Сведений (ф. 0503769) (п. 69 Инструкции N 33н).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строка 061 "ведется досудебная претензионная работа" | |
| Графа 3 "Сумма - всего" | Отражаются остатки просроченной задолженности, по которой ведется досудебная претензионная работа, на конец отчетного периода |
| Графа 4 "Сумма - в том числе - по доходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 205 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000 на конец отчетного периода |
| Графа 5 "Сумма - в том числе - по расходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 00 000 на конец отчетного периода |
| Строка 062 "направлено заявление о взыскании в суд" | |
| Графа 3 "Сумма - всего" | Отражаются остатки просроченной задолженности, по которой направлено заявление о взыскании в суд, на конец отчетного периода |
| Графа 4 "Сумма - в том числе - по доходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 205 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000 на конец отчетного периода |
| Графа 5 "Сумма - в том числе - по расходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 00 000 на конец отчетного периода |
| Строка 063 "присуждено судом" | |
| Графа 3 "Сумма - всего" | Отражаются остатки просроченной задолженности, присужденной судом, на конец отчетного периода. При этом строка 063 детализируется строкой 064 с отражением остатка просроченной задолженности, присужденной судом и находящейся на стадии принудительного взыскания |
| Графа 4 "Сумма - в том числе - по доходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 205 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000 на конец отчетного периода. При этом строка 063 детализируется строкой 064 с отражением остатка просроченной задолженности, присужденной судом и находящейся на стадии принудительного взыскания |
| Графа 5 "Сумма - в том числе - по расходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 00 000 на конец отчетного периода. При этом строка 063 детализируется строкой 064 с отражением остатка просроченной задолженности, присужденной судом и находящейся на стадии принудительного взыскания |
| Строка 065 "находится в следственных органах" | |
| Графа 3 "Сумма - всего" | Отражаются остатки просроченной задолженности, которая находится в следственных органах, на конец отчетного периода |
| Графа 4 "Сумма - в том числе - по доходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 205 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000 на конец отчетного периода |
| Графа 5 "Сумма - в том числе - по расходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 00 000 на конец отчетного периода |
| Строка 066 "иная задолженность" | |
| Графа 3 "Сумма - всего" | Отражаются остатки иной просроченной задолженности на конец отчетного периода |
| Графа 4 "Сумма - в том числе - по доходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 205 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000 на конец отчетного периода |
| Графа 5 "Сумма - в том числе - по расходам" | Из показателя, отраженного в графе 3 по этой строке, отдельно выделяется остаток просроченной задолженности по счетам 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 00 000 на конец отчетного периода |
| Строка 060 "Остаток просроченной задолженности на конец отчетного периода (стр. 010 + 020 - 030 - 040 - 050); (стр. 061 + 062 + 063 + 065 + 066)" | |
| Графа 3 "Сумма - всего" | Отражается сумма показателей строк 061 - 063, 065, 066 графы 3. По нашему мнению, строка 060 графы 3 также равна сумме значений строк 010, 020 за вычетом строк 030, 040, 050 графы 3 |
| Графа 4 "Сумма - в том числе - по доходам" | Отражается сумма показателей строк 061 - 063, 065, 066 графы 4. По нашему мнению, строка 060 графы 4 также равна сумме значений строк 010, 020 за вычетом строк 030, 040, 050 графы 4 |
| Графа 5 "Сумма - в том числе - по расходам" | Отражается сумма показателей строк 061 - 063, 065, 066 графы 5. По нашему мнению, строка 060 графы 5 также равна сумме значений строк 010, 020 за вычетом строк 030, 040, 050 графы 5 |
См. образец заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769).
2.5.2. Форма 0503779. Сведения об остатках
денежных средств учреждения. Порядок заполнения
при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
Внимание! Минфином России и Казначейством России доведена информация:
- о составлении и представлении квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета в 2016 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/15237, Казначейства России N 07-04-05/02-178 от 17.03.2016;
- о составлении и представлении квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов РФ и органами управления государственных внебюджетных фондов РФ в 2016 г. См. Письмо Минфина России N 02-07-07/16375, Казначейства России N 07-04-05/02-200 от 23.03.2016;
- об отдельных вопросах составления и представления квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в 2016 г. (Письмо Минфина России N 02-07-07/39110, Казначейства России N 07-04-05/02-493 от 04.07.2016).
Сведения (ф. 0503779) в составе квартальной сводной бухгалтерской отчетности в 2016 г. формируются с учетом следующих положений <1>:
- показатель по счету 0 210 03 000 отражается в разд. 1;
- в графе 1 разд. 2 и 3 приводятся значения "00000000000000000000". Данные значения в графе 1 разд. 1 допускаются только по счетам бухгалтерского учета 0 210 03 000 и 0 201 23 000 <2>.
--------------------------------
<1> В Пояснительной записке к Балансу учреждения (ф. 0503760) раскрывается информация о факторах, повлиявших на размер остатков денежных средств на счетах бюджетных и автономных учреждений.
<2> На 01.04.2016 графа 1 в разд. 1 (по счету 0 210 03 000) и 2 в Сведениях (ф. 0503779) не подлежала заполнению.
См. образец заполнения Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779).
Порядок заполнения Сведений (ф. 0503779) приведен в п. 74 Инструкции N 33н.
Сведения (ф. 0503779) являются приложением к Пояснительной записке (ф. 0503760) и содержат данные об остатках денежных средств, которые отражаются по разделам:
- разд. 1 "Счета в кредитных организациях";
- разд. 2 "Счета в финансовом органе";
- разд. 3 "Средства в Кассе учреждения".
По строке "Всего" приводятся итоговые показатели об остатках денежных средств.
Сведения (ф. 0503779) составляются как учреждением, так и его обособленным подразделением отдельно по каждому виду финансового обеспечения (деятельности):
"2" - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
"3" - средства во временном распоряжении;
"4" - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
"5" - субсидии на иные цели;
"6" - субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
"7" - средства по обязательному медицинскому страхованию.
В Сведениях (ф. 0503779) приводятся данные об остатках денежных средств учреждения на начало отчетного финансового года (графы 3 и 4) и на конец отчетного периода (графы 5 и 6) с подведением итогов по каждому разделу и строке "Всего".
Показатели Сведений (ф. 0503779) должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета (п. 74 Инструкции N 33н). По нашему мнению, такими регистрами являются Главная книга (ф. 0504072), Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071), Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) и (или) Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).
Справочно: Счета в кредитных организациях в валюте РФ (рублях) вправе открывать только автономные учреждения (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 02-13-06/1377). В соответствии с ч. 3, 3.7 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ на этих счетах автономные учреждения вправе осуществлять операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, средствами субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания и средствами субсидий на иные цели.
Операции со средствами, поступающими автономным учреждениям в виде субсидий на цели осуществления капитальных вложений, а также в рамках ОМС, учитываются на отдельных лицевых счетах, открытых в органе казначейства (финансовом органе) (ч. 3.6, 3.8 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ).
Сведения (ф. 0503779) заполняются в следующей последовательности:
2.5.2.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>
2.5.2.2. Заполнение раздела 1 "Счета в кредитных организациях" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>
2.5.2.3. Заполнение раздела 2 "Счета в финансовом органе" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>
2.5.2.4. Заполнение раздела 3 "Средства в Кассе учреждения" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>
2.5.2.5. Заполнение строки "Всего" Сведений (ф. 0503779) при составлении квартальной бухгалтерской отчетности >>>
2.5.2.1. Заполнение титульной части Сведений (ф. 0503779)
при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
В поле "Вид финансового обеспечения (деятельности)" указывается вид деятельности, по которому формируются Сведения (ф. 0503779).
Образец заполнения фрагмента титульной части
Сведений (ф. 0503779)
субсидии на выполнение государственного
(муниципального) задания
Вид деятельности -------------------------------------------------
См. образец заполнения Сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779).
2.5.2.2. Заполнение раздела 1