Заполнение строк 830, 831, 832
По данным строкам отражаются показатели изменения остатков расчетов по привлечениям средств по одному виду деятельности на исполнение обязательств, принятых в рамках иного вида деятельности в пределах остатка собственных средств на счете (в кассе) учреждения (далее - расчеты по внутренним привлечениям) (п. п. 38, 44 Инструкции N 33н), в том числе:
- по строке 831 - увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000);
- по строке 832 - уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000);
- по строке 830 - сумма показателей строк 831 и 832.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строка 831 "увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000)" | |
| Графа "Код аналитики" | Указывается код аналитики <*> |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражается плановый показатель увеличения расчетов по внутренним привлечениям остатков денежных средств учреждения. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается в положительном значении. Такие правила установлены в п. 38 Инструкции N 33н |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Приводится показатель увеличения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения, открытом в органе казначейства (финансовом органе), за отчетный период. Показатель приводится на основании данных оборотов, отраженных по дебету счета 0 201 11 000 и кредиту счета 0 304 06 000. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается в положительном значении. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Приводится показатель увеличения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств в пределах остатка средств на банковском счете в рублях и иностранной валюте за отчетный период. Показатель указывается на основании данных оборотов, отраженных по дебету счетов 0 201 21 000 (для автономных учреждений), 0 201 27 000 и кредиту счета 0 304 06 000. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается в положительном значении. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Отражается показатель увеличения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств в пределах остатка средств в кассе учреждения за отчетный период. Показатель отражается на основании данных оборотов, отраженных по дебету счета 0 201 34 000 и кредиту счета 0 304 06 000. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается в положительном значении. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражается показатель увеличения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств при исполнении плановых назначений некассовыми операциями за отчетный период. Показатель отражается на основании данных кредитовых оборотов по счету 0 304 06 000 в корреспонденции с дебетом иных счетов учета расчетов, отражающих некассовые операции. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н. ВНИМАНИЕ! По нашему мнению, показатель отражается в положительном значении <**> |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Отражается сумма показателей граф 5, 6, 7 и 8 по этой строке (п. 44 Инструкции N 33н) |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается разность значений граф 4 и 9 этой строки. При исполнении сверхплановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н) |
| Строка 832 "уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000)" | |
| Графа "Код аналитики" | Указывается код аналитики <*> |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражается плановый показатель уменьшения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств учреждения. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается со знаком "минус". Такие правила установлены в п. 38 Инструкции N 33н |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Приводится показатель уменьшения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения, открытом в органе казначейства (финансовом органе), за отчетный период. Показатель отражается на основании данных оборотов, отраженных по дебету счета 0 304 06 000 и кредиту счета 0 201 11 000. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается со знаком "минус". Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Приводится показатель уменьшения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств в пределах остатка средств на банковском счете в рублях и иностранной валюте за отчетный период. Показатель приводится на основании данных оборотов, отраженных по дебету счета 0 304 06 000 и кредиту счетов 0 201 21 000 (для автономных учреждений), 0 201 27 000. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается со знаком "минус". Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Приводится показатель уменьшения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств в пределах остатка средств в кассе учреждения за отчетный период. Показатель указывается на основании данных оборотов, отраженных по дебету счета 0 304 06 000 и кредиту счета 0 201 34 000. ВНИМАНИЕ! Показатель отражается со знаком "минус". Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражается показатель уменьшения расчетов по внутренним привлечениям денежных средств при исполнении плановых назначений некассовыми операциями. Показатель отражается на основании данных дебетовых оборотов по счету 0 304 06 000 в корреспонденции с кредитом иных счетов учета расчетов, отражающих некассовые операции <***>. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н ВНИМАНИЕ! По нашему мнению, показатель отражается со знаком "минус" <**> |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Отражается сумма значений граф 5, 6, 7 и 8 этой строки (п. 44 Инструкции N 33н) |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается разность показателей граф 4 и 9 этой строки. При исполнении сверхплановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н) |
| Строка 830 "Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств" | |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражается сумма показателей строк 831 и 832 графы 4 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Отражается сумма показателей строк 831 и 832 графы 5 (п. 44 Инструкции N 33н) |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Отражается сумма показателей строк 831 и 832 графы 6 (п. 44 Инструкции N 33н) |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Отражается сумма показателей строк 831 и 832 графы 7 (п. 44 Инструкции N 33н) |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражается сумма показателей строк 831 и 832 графы 8 (п. 44 Инструкции N 33н) |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Отражается сумма показателей строк 831 и 832 графы 9 (п. 44 Инструкции N 33н). Показатель также равен сумме значений граф 5, 6, 7 и 8 этой строки |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Приводится разность показателей граф 4 и 9 этой строки. При исполнении сверхплановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н) |
--------------------------------
<*> Отметим, что в разд. 3 Отчета (ф. 0503737) допущена опечатка: не указан номер графы "Код аналитики". По нашему мнению, данная графа должна иметь номер 3.
Порядок заполнения графы 3 по строкам 831, 832 Инструкцией N 33н не определен. Рекомендуем учреждению согласовать порядок заполнения этой графы со своим учредителем (соответствующим финансовым органом). По нашему мнению, в графе 3 по строке 831 необходимо отразить код аналитики 510, по строке 832 - код аналитики 610.
<**> Отметим, что показатели граф 4 - 7 отражаются: по строке 831 - в положительном значении, по строке 832 - в отрицательном значении (п. п. 38, 44 Инструкции N 33н). Для графы 8 такие требования не установлены.
Считаем, что по аналогии с порядком заполнения граф 4 - 7 показатель в графе 8 по строке 831 учреждению также необходимо отражать в положительном значении, по строке 832 - со знаком "минус".
<***> По нашему мнению, в п. 44 Инструкции N 33н допущена опечатка: графа 8 строки 832 заполняется на основании оборотов, отраженных по дебету счета 0 304 06 000 в корреспонденции с кредитом, а не дебетом иных счетов расчетов.