Заполнение строки 450
"Результат исполнения (дефицит/профицит)"
По этой строке отражаются данные о результате исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения (дефицит/профицит). Согласно п. 40 Инструкции N 33н показатели строки 450 равны разности строки 010 и суммы строк 200 и 300 соответственно в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10.
Обращаем внимание на то, что строка 300 в Отчете (ф. 0503737) отсутствует. Кроме того, заполнение графы 10 по строке 450 не предусмотрено формой Отчета (ф. 0503737) (в данной графе указан знак "X"), а также порядком заполнения, приведенном в п. 40 Инструкции N 33н. По нашему мнению, по строке 450 отражается разность показателей строк 010 и 200 Отчета (ф. 0503737) в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9.
Внимание! Показатели строки 450 в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9 должны быть равны соответствующим показателям, отраженным по строке 500 в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9 с противоположным знаком (п. 41 Инструкции N 33н).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | По нашему мнению, отражается разность показателей строк 010 и 200 графы 4 |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | По нашему мнению, отражается разность показателей строк 010 и 200 графы 5 |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | По нашему мнению, отражается разность показателей строк 010 и 200 графы 6 |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | По нашему мнению, отражается разность показателей строк 010 и 200 графы 7 |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | По нашему мнению, отражается разность показателей строк 010 и 200 графы 8 |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | По нашему мнению, отражается разность показателей строк 010 и 200 графы 9. Показатель также равен сумме значений граф 5, 6, 7 и 8 этой строки (п. 43 Инструкции N 33н) |
См. образец заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737).
2.2.4. Заполнение раздела 3 "Источники финансирования
дефицита средств учреждения" Отчета (ф. 0503737)
при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
В этом разделе Отчета (ф. 0503737) отражаются показатели исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по источникам финансирования дефицита средств учреждения за отчетный период.
Раздел 3 состоит из строки 500 "Источники финансирования дефицита средств, всего (стр. 520 + стр. 590 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830)", включающей строки: 520 "внутренние источники", 590 "Движение денежных средств", 620 "Внешние источники" <1>, 700 "Изменение остатков средств", 730 "Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения", 820 "Изменение остатков по внутренним расчетам", 830 "Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств".
--------------------------------
<1> Заполнение строки 620, включая строки "из них", в настоящем Практическом пособии не рассматривается.
Строки 520 и 620 <1> формируются соответствующими строками "из них:". Строка 590 включает строки 591 "поступление денежных средств прочие" и 592 "выбытие денежных средств"; строка 700 - строки 710 "увеличение остатков средств, всего" и 720 "уменьшение остатков средств, всего"; строка 730 - строки 731 "увеличение остатков средств учреждения" и 732 "уменьшение остатков средств учреждения"; строка 820 - строки 821 "увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510)" и 822 "уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610)"; строка 830 - строки 831 "увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000)" и 832 "уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000)".
Отражение данных в разд. 3 рассмотрим в следующей последовательности:
1) строка 520 и строки(а) "из них:" >>>
2) строки 590, 591, 592 >>>
3) строки 700, 710, 720 >>>
4) строки 730, 731, 732 >>>
5) строки 820, 821, 822 >>>
6) строки 830, 831, 832 >>>
7) строка 500 "Источники финансирования дефицита средств, всего (стр. 520 + стр. 590 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830)" >>>
Заполнение строки 520 и строк(и) "из них"
По этим строкам приводятся показатели исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по внутренним источникам финансирования дефицита средств учреждения. По каждому виду внутренних источников показатели приводятся отдельной строкой.
Внимание! При заполнении данных по строкам(е) "из них" показатели поступления денежных средств, а также положительная переоценка средств в иностранной валюте отражаются в положительном значении (со знаком "плюс"). Показатели выбытия денежных средств, а также отрицательная переоценка средств в иностранной валюте приводятся в отрицательном значении (со знаком "минус") (п. 44 Инструкции N 33н).
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Строки "из них" | |
| Графа 1 "Наименование показателя" | Указываются наименования видов внутренних источников <*> |
| Графа 2 "Код строки" | Указываются коды строк <*> |
| Графа "Код аналитики" <**> | Указываются аналитические коды видов внутренних источников <*> |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражаются суммы плановых назначений по поступлениям и выбытиям внутренних источников с учетом внесенных в течение отчетного периода изменений. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 504 10 000 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Отражаются данные по кассовым поступлениям и выбытиям внутренних источников, исполненных через лицевые счета учреждения, открытые в органе казначейства (финансовом органе), за отчетный период. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам поступлений (выплат) внутренних источников, отраженных на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к счетам 0 201 11 000, 0 201 13 000. При этом в показатель графы 5 не включаются: - операции по зачислению на лицевые счета учреждения наличных денег из кассы учреждения; - операции по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Приводятся данные по кассовым поступлениям и выбытиям внутренних источников, исполненных за отчетный период: - через банковские счета учреждения в рублях и иностранной валюте; - через платежный терминал, установленный в кассе учреждения, при проведении операций по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам поступлений (выплат) внутренних источников, отраженных на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к счетам 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000. При этом в показатель графы 6 не включаются операции по зачислению на банковские счета учреждения наличных денег из кассы учреждения. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Отражаются данные по кассовым поступлениям и выбытиям внутренних источников, исполненных через кассу учреждения. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам поступлений (выплат) внутренних источников, отраженных на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к счету 0 201 34 000. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражаются данные об исполнении плановых назначений по поступлениям (выплатам) внутренних источников некассовыми операциями за отчетный период. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета расчетов по внутренним источникам, отражающим некассовые операции в разрезе видов поступлений (выплат), предусмотренных плановыми назначениями на текущий (отчетный) финансовый год Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Приводятся итоговые суммы исполненных плановых назначений по видам внутренних источников за отчетный период. Показатель каждой из строк равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8 этой строки. Такие правила установлены в п. 44 Инструкции N 33н |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается разность показателей граф 4 и 9 каждой строки. При исполнении сверх плановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 по соответствующей строке не рассчитывается. Такие правила установлены в п. 39 Инструкции N 33н |
| Строка 520 "внутренние источники" | |
| Графа "Код аналитики" <**> | По нашему мнению, данная графа не заполняется |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражается сумма показателей графы 4 по строкам "из них", формирующим строку 520 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Отражается сумма показателей графы 5 по строкам "из них", формирующим строку 520 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Отражается сумма показателей графы 6 по строкам "из них", формирующим строку 520 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Отражается сумма показателей графы 7 по строкам "из них", формирующим строку 520 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражается сумма показателей графы 8 по строкам "из них", формирующим строку 520 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Отражается сумма показателей графы 9 по строкам "из них", формирующим строку 520 (п. 38 Инструкции N 33н). Показатель также равен сумме значений граф 5, 6, 7 и 8 строки 520 (п. 44 Инструкции N 33н) |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается сумма показателей графы 10 по строкам "из них", формирующим строку 520 (п. 38 Инструкции N 33н). Показатель также равен разности значений граф 4 и 9 строки 520. При исполнении сверх плановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н) |
--------------------------------
<*> Порядок заполнения граф 1 "Наименование показателя", 2 "Код строки" и графы "Код аналитики" по строкам "из них" Инструкцией N 33н не определен. Рекомендуем учреждению согласовать порядок заполнения этих граф со своим учредителем (соответствующим финансовым органом).
По нашему мнению, наименования показателей (графа 1) и коды аналитики (графа "Код аналитики") должны соответствовать показателям утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения на соответствующий отчетный период.
<**> Отметим, что в разд. 3 Отчета (ф. 0503737) допущена опечатка: не указан номер графы "Код аналитики". По нашему мнению, данная графа должна иметь номер 3.