"Доходы учреждения" Отчета (ф. 0503737)
при составлении квартальной бухгалтерской отчетности
В этом разделе Отчета (ф. 0503737) отражаются показатели исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам учреждения (с учетом их возвратов) за отчетный период.
Внимание! Возвраты прошлых лет в разд. 1 не отражаются.
Данные о возвратах субсидий прошлых лет в Отчете (ф. 0503737) приводятся по строке 592 "выбытие денежных средств" разд. 3 и по строке 910 "Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего" разд. 4. Данные о возвратах дебиторской задолженности прошлых лет (восстановлении кассовых расходов прошлых лет) отражаются по строке 591 "поступление денежных средств прочие" разд. 3 и по строке 950 "Возвращено расходов прошлых лет, всего" разд. 4 (п. п. 44, 44.1 Инструкции N 33н).
Раздел 1 состоит из строки 010 "Доходы - всего" и формирующих ее строк(и). Данные в разд. 1 отражаются в следующей последовательности:
1) строки(а), формирующие строку 010 >>>
2) строка 010 "Доходы - всего" >>>
Заполнение строк(и), формирующих строку 010
По этим строкам отражаются данные об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности по видам доходов. По каждому виду доходов показатели отражаются отдельной строкой.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 1 "Наименование показателя" | Указываются наименования видов доходов <*> |
| Графа 2 "Код строки" | Отражаются коды строк <*> |
| Графа 3 "Код аналитики" | Указываются аналитические коды видов доходов <*> |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражаются суммы плановых назначений по доходам с учетом внесенных в течение отчетного периода изменений. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 504 10 000 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Приводятся данные по кассовым поступлениям доходов (с учетом их возвратов), исполненным через лицевые счета учреждения, открытые в органе казначейства (финансовом органе), за отчетный период. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам доходов, отраженных на забалансовых счетах 17, открытых к счетам 0 201 11 000, 0 201 13 000. При этом в показатели графы 5 не включаются операции по зачислению на лицевые счета учреждения: - наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов; - средств по операциям приема оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт получателей услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения; - средств, зачисленных от продажи валюты, поступившей на валютный счет учреждения в виде доходов. Такие правила установлены в п. 42 Инструкции N 33н |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Приводятся данные по кассовым поступлениям доходов (с учетом их возвратов), исполненным за отчетный период: - через банковские счета учреждения в рублях и иностранной валюте; - через платежный терминал, установленный в кассе учреждения, при проведении операций по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт получателей услуг (товаров, работ). Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам доходов, отраженных на забалансовых счетах 17, открытых к счетам 0 201 21 000 (для автономных учреждений), 0 201 23 000, 0 201 26 000 и 0 201 27 000. При этом в показатель графы 6 не включаются: - операции автономных учреждений по взносу на счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов; - средства, зачисленные при покупке иностранной валюты на валютный счет учреждения. Такие правила установлены в п. 42 Инструкции N 33н |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Приводятся данные по кассовым поступлениям доходов (с учетом их возвратов), исполненным через кассу учреждения, за отчетный период. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам доходов, поступивших в отчетном периоде в кассу учреждения и отраженных на забалансовом счете 17, открытом к счету 0 201 34 000. Такие правила установлены в п. 42 Инструкции N 33н |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражаются данные об исполнении плановых назначений по доходам учреждения некассовыми операциями за отчетный период. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета расчетов по доходам, отражающим некассовые операции, в разрезе видов доходов, предусмотренных плановыми назначениями на текущий (отчетный) финансовый год. Такие правила установлены в п. 42 Инструкции N 33н |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Приводятся итоговые суммы исполненных плановых назначений по видам доходов за отчетный период. Показатель каждой строки графы 9 равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8 этой строки. Такие правила установлены в п. 42 Инструкции N 33н |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается разность показателей граф 4 и 9 каждой строки. При исполнении сверх плановых назначений либо при отсутствии плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 по соответствующей строке не рассчитывается. Такие правила установлены в п. 39 Инструкции N 33н |
--------------------------------
<*> Порядок заполнения граф 1 - 3 по рассматриваемым строкам Инструкцией N 33н не определен. Рекомендуем учреждению согласовать порядок их заполнения со своим учредителем (соответствующим финансовым органом).
По нашему мнению, наименования показателей доходов (графа 1) и коды аналитики (графа 3) должны соответствовать показателям утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения на соответствующий отчетный период.
Заполнение строки 010 "Доходы - всего"
По этой строке отражаются итоговые показатели исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам учреждения за отчетный период.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 3 "Код аналитики" | По нашему мнению, данная графа не заполняется |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражается сумма показателей графы 4 по строкам, формирующим строку 010 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Отражается сумма показателей графы 5 по строкам, формирующим строку 010 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Отражается сумма показателей графы 6 по строкам, формирующим строку 010 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Отражается сумма показателей графы 7 по строкам, формирующим строку 010 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражается сумма показателей графы 8 по строкам, формирующим строку 010 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Отражается сумма показателей графы 9 по строкам, формирующим строку 010 (п. 38 Инструкции N 33н). Показатель также равен сумме значений граф 5, 6, 7 и 8 строки 010 (п. 42 Инструкции N 33н) |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается сумма показателей графы 10 по строкам, формирующим строку 010 (п. 38 Инструкции N 33н). Показатель также равен разности значений граф 4 и 9 строки 010. При исполнении сверх плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н) |
См. образец заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737).
2.2.3. Заполнение раздела 2 "Расходы учреждения"
Отчета (ф. 0503737) при составлении квартальной
бухгалтерской отчетности
В данном разделе Отчета (ф. 0503737) приводятся показатели исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по расходам учреждения (с учетом восстановления расходов текущего года) за отчетный период. Также в этом разделе отражается результат исполнения (дефицит/профицит).
Внимание! Восстановление расходов прошлых лет в разд. 2 не отражается. Эти показатели в Отчете (ф. 0503737) приводятся по строке 591 "поступление денежных средств прочие" разд. 3 и по строке 950 "Возвращено расходов прошлых лет, всего" разд. 4 в соответствии с п. п. 44, 44.1 Инструкции N 33н.
Раздел 2 состоит из строки 200 "Расходы - всего", включающей строки(у) "в том числе", и строки 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)". Данные в разд. 2 отражаются в следующей последовательности:
1) строки(а) "в том числе" >>>
2) строка 200 "Расходы - всего" >>>
3) строка 450 "Результат исполнения (дефицит/профицит)" >>>
Заполнение строк(и) "в том числе"
По этим строкам отражаются данные об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности по видам расходов. По каждому виду расходов показатели отражаются отдельной строкой.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 1 "Наименование показателя" | Указываются наименования видов расходов <*> |
| Графа 2 "Код строки" | Указываются коды строк <*> |
| Графа 3 "Код аналитики" | Указываются аналитические коды видов расходов <*> |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражаются суммы плановых назначений по расходам с учетом внесенных в течение отчетного периода изменений. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 504 10 000 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Отражаются данные о расходах (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через лицевые счета учреждения, открытые в органе казначейства (финансовом органе), за отчетный период. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам расходов, отраженных на забалансовом счете 18, открытом к счету 0 201 11 000. При этом в показатель графы 5 не включаются: - операции на лицевых счетах учреждений по обеспечению наличными денежными средствами для осуществления выплат по расходам учреждения; - операции по возвратам дебиторской задолженности, полученным с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения; - операции по перечислению средств на приобретение валюты для осуществления расходов. Такие правила установлены в п. 43 Инструкции N 33н |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Приводятся данные о расходах (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных за отчетный период: - через банковские счета учреждения в рублях и иностранной валюте; - через расчетные (дебетовые) банковские карты, выданные органом Федерального казначейства к балансовым счетам N 40116, отраженных по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 000 и кредиту счета 0 210 03 000 (обратной корреспонденцией); - через платежный терминал, установленный в кассе учреждения, при проведении операций по приему возвратов дебиторской задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам расходов, отраженных на забалансовых счетах 18, открытых к счетам 0 201 21 000 (для автономных учреждений), 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000, 0 210 03 000. При этом в показатель графы 6 не включаются: - операции по получению наличных денег для осуществления выплат по расходам учреждения; - операции по выбытию денежных средств при продаже иностранной валюты. Такие правила установлены в п. 43 Инструкции N 33н |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Отражаются данные о расходах (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через кассу учреждения, за отчетный период. Показатели отражаются на основании аналитических данных по видам расходов, отраженных на забалансовом счете 18, открытом к счету 0 201 34 000. Такие правила установлены в п. 43 Инструкции N 33н |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражаются данные об исполнении плановых назначений по расходам учреждения некассовыми операциями, за отчетный период. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета расчетов по расходам, отражающим некассовые операции в разрезе видов расходов, предусмотренных плановыми назначениями на текущий (отчетный) финансовый год. Такие правила установлены в п. 43 Инструкции N 33н |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Приводятся итоговые суммы исполненных плановых назначений по видам расходов за отчетный период. Показатель каждой из строк равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8 этой строки. Такие правила установлены в п. 43 Инструкции N 33н |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается разность показателей граф 4 и 9 каждой строки. При исполнении сверх плановых назначений, либо при отсутствии плановых назначений. (графа 4) показатель графы 10 по соответствующей строке не рассчитывается. Такие правила установлены в п. 39 Инструкции N 33н |
--------------------------------
<*> Порядок заполнения граф 1 - 3 рассматриваемых строк Инструкцией N 33н не определен. Рекомендуем учреждению согласовать порядок заполнения этих граф со своим учредителем (соответствующим финансовым органом).
По нашему мнению, наименования показателей расходов (графа 1) и коды аналитики (графа 3) должны соответствовать показателям утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения на соответствующий отчетный период.
Заполнение строки 200 "Расходы - всего"
По этой строке отражаются итоговые показатели исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по расходам учреждения за отчетный период.
| Номер графы и ее наименование | Показатель |
| Графа 4 "Утверждено плановых назначений" | Отражается сумма показателей графы 4 по строкам "в том числе", формирующим строку 200 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 5 "Исполнено плановых назначений - через лицевые счета" | Отражается сумма показателей графы 5 по строкам "в том числе", формирующим строку 200 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета" | Отражается сумма показателей графы 6 по строкам "в том числе", формирующим строку 200 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 7 "Исполнено плановых назначений - через кассу учреждения" | Отражается сумма показателей графы 7 по строкам "в том числе", формирующим строку 200 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 8 "Исполнено плановых назначений - некассовыми операциями" | Отражается сумма показателей графы 8 по строкам "в том числе", формирующим строку 200 (п. 38 Инструкции N 33н) |
| Графа 9 "Исполнено плановых назначений - итого" | Отражается сумма показателей графы 9 по строкам "в том числе", формирующим строку 200 (п. 38 Инструкции N 33н). Показатель также равен сумме значений граф 5, 6, 7 и 8 строки 200 (п. 43 Инструкции N 33н) |
| Графа 10 "Не исполнено плановых назначений" | Отражается сумма показателей графы 10 по строкам "в том числе", формирующим строку 200 (п. 38 Инструкции N 33н). Показатель также равен разности значений граф 4 и 9 по этой строке. При исполнении сверх плановых назначений (графа 4) показатель графы 10 не рассчитывается (п. 39 Инструкции N 33н) |