Статья 107. Объект налогообложения
107.1. Объектом налогообложения сбором является выручка – товарооборот, предоплаты, авансы, полученные субъектом хозяйствования в отчетном периоде.
Статья 108. База налогообложения
108.1. Базой налогообложения является стоимостное выражение объекта налогообложения, указанного в статье 107 настоящего Закона.
108.2. База налогообложения отчетного периода уменьшается налогоплательщиком на:
108.2.1. сумму денежных средств, возвращаемую покупателю (заказчику), если такой возврат происходит на основании письма (заявления) покупателя (заказчика) о возврате денег (в случае проведения оплаты в безналичной форме), либо при наличии чека/расчетной квитанции об оплате за возвращаемый товар (в случае проведения расчетов в наличной форме), а также возврат ошибочно уплаченных денежных средств;
108.2.2. сумму возвращаемого покупателем товара (продукции, работ, услуг), при условии включения такого товара в состав объекта налогообложения прошлого отчетного периода (прошлых отчетных периодов). Возврат товара, в обязательном порядке, подтверждается соответствующими документами.
Статья 109. Ставки налога
109.1. Плательщики уплачивают налог с оборота в размере 1,5 процентов от объекта налогообложения, указанного в статье 107 настоящего Закона.
(В пункт 109.1. статьи 109 внесены изменения в соответствии с Законом от 29.01.2016 № 101-IНС)
Статья 110. Отчетный период. Порядок и сроки уплаты
110.1. Отчетным периодом является календарный месяц.
110.2. Плательщики налога подают декларацию ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
110.3. Форма отчетности разрабатывается и утверждается Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.
110.4. Уплата налога с оборота производится ежемесячно в течение 10 календарных дней с момента установленного граничного срока подачи отчетности.
Статья 111. Порядок и особенности исчисления налога с оборота
111.1. Датой возникновения объекта налогообложения в отчетном периоде является:
111.1.1. дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.
111.1.2. дата отгрузки товаров, а для работ, услуг – дата оформления документа, который свидетельствует о факте поставки работ, услуг плательщиком налога.
111.1.3. дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента), в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору).
111.2. Дата возникновения объекта налогообложения рассчитывается по кассовому методу по их выбору:
111.2.1. жилищно-коммунальными предприятиями государственной или муниципальной формы собственности, предприятиями городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационными (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения государственной или муниципальной формы собственности;
111.2.2. иными налогоплательщиками республиканской или муниципальной форм собственности.
Глава 17. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
Статья 112. Плательщики сбора
112.1. Плательщиками сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства являются субъекты хозяйствования независимо от форм собственности и подчинения, реализующие в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво.
112.2. Не являются плательщиками сбора:
а) производители алкогольных напитков и пива;
б) импортеры алкогольных напитков.
Статья 113. Объект обложения сбором
113.1. Объектом обложения сбором является выручка – товарооборот, полученный на всех этапах реализации в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольных напитков и пива.
Статья 114. База налогообложения
114.1. Базой налогообложения признается денежное выражение (стоимость) реализованных товаров в отчетном периоде.
Статья 115. Ставка сбора
115.1. Ставка сбора составляет 1 процентов от объекта налогообложения, определенного статьей 113 настоящего Закона.
Статья 116. Порядок исчисления сбора
116.1. Исчисление суммы сбора осуществляется путем умножения базы налогообложения на ставку сбора.
Статья 117. Налоговый период
117.1. Периодом для определения и исчисления сбора является календарный месяц.
Статья 118. Уплата и подача отчетности
118.1. Плательщики сбора подают отчет о сумме начисленного сбора ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным и уплачивают сумму рассчитанного сбора в течение 10 календарных дней с момента установленного граничного срока подачи отчетности.
118.2. Подача отчетности плательщиками сбора, производится по специальной форме ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным в орган доходов и сборов по месту регистрации.
118.3. Формы отчетности утверждаются приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.
118.4. Плательщики сбора независимо от своего финансового положения:
118.4.1. перечисляют денежные средства в бюджет;
118.4.2. включают начисленную сумму в валовые расходы в декларации по налогу на прибыль.
Глава 18. Подоходный налог
Статья 119. Субъекты налогообложения
119.1. Подоходный налог, уплачивается физическими лицами-предпринимателями, а также юридическими лицами, филиалами юридических лиц – нерезидентов, признанными в соответствии со статьей 15 настоящего Закона налоговыми агентами, от суммы выплаченного дохода.
(Пункт 119.1 статьи 119 изложен в новой редакции в соответствии с Законом от 23.03.2017 № 164-IНС)
Статья 120. Объект налогообложения
120.1. Объектом налогообложения подоходным налогом является:
120.1.1 для резидента:
а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Донецкой Народной Республике, так и за ее пределами);
120.1.2. для нерезидента является:
а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Донецкой Народной Республике.
Статья 121. База налогообложения
121.1. Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход, с учетом особенностей, определенных этой главой.
121.1.1. Общий налогооблагаемый доход – любой доход, подлежащий налогообложению, выплаченный (предоставленный) в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового периода.
121.1.2. Общий месячный налогооблагаемый доход состоит из суммы налогооблагаемых доходов, выплаченных (предоставленных) в течение такого отчетного налогового месяца.
121.2. В общий месячный налогооблагаемый доход плательщика налога включаются:
121.2.1. доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта);
121.2.2. суммы вознаграждений и других выплат, выплаченных плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора;
121.2.3. доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненные к ним права, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права (далее – роялти), в том числе полученные наследниками владельца такого нематериального актива. А также, суммы дохода, выплачиваемые плательщику налога – нерезиденту по заключенным договорам, с переходом права собственности на товары, работы, услуги, являющиеся предметом такого договора на территории Донецкой Народной Республики;
121.2.4. часть доходов от операций с имуществом, размер которой определяется в соответствии с положениями статьи 122 настоящего Закона;
121.2.5. доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование);
121.2.6. налогооблагаемый доход, не включенный в расчет общих налогооблагаемых доходов прошлых налоговых периодов и самостоятельно выявленный в отчетном периоде налогоплательщиком или начисленный контролирующим органом в соответствии с настоящим Законом;
121.2.7. доход в виде дивидендов, выигрышей, призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею);
121.2.8. доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества, с учетом особенностей, установленных статьей 122 настоящего Закона;
121.2.9. сумма излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в кассу предприятия в установленные законодательством сроки;
121.2.10. доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или неимущественного (морального) вреда;