Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...
нежных средств в значительных размерах при отсутствии данных, свидетельствующих о их непреступном происхождении; отпуск, вывоз имущества без оформления документов; обнаружение в складских, производственных или иных помещениях материальных ценностей, не отраженных в документах, и др.
Соответственно в начале расследования обычно возникает ряд наиболее типовых следственных ситуаций. Их содержание в значительной степени определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в получении перво* очередной информации, степенью возможности использования фактора внезапности при расследовании. К числу наиболее часто встречаемых ситуаций можно отнести следующие:
- первичные данные представляют материалы документальной ревизии, инвентаризации и иных проверок соответствующих надзорных органов или прокуратуры. Материал содержит указания на крупную недостачу или излишки преступного происхождения. Использование фактора внезапности затруднено тем, что начало расследования не является неожиданным для лиц, причастных к выявленным злоупотреблениям;
-первичные сведения поступили непосредственно от органов криминальной милиции, органов безопасности. В них содержатся оперативно-розыскные данные о преступной деятельности еще не задержанных расхитителей либо зафиксирован факт задержания расхитителей при транспортировке или реализации похищенного. Объем признаков, указывающих на факт хищения, может быть различным. Использование фактора внезапности при расследовании возможно и необходимо для успеха раскрытия преступления.
Чаще всего дела о хищениях имущества государственных и иных организаций возбуждаются по материалам документальных ревизий и иных проверок.
Следственные версии выдвигаются с учетом имеющегося первичного материала по поводу невыясненных обстоятельств, о способах хищения, виновных лицах, мотивах и целях их действий и т. д. При этом по поводу обнаружения недостачи имущества (денег, товаров и т. д.) могут возникнуть, например, следующие версии:
1) хищение совершено материально ответственным лицом (одним или с соучастниками, в том числе из состава организованной группы);
317
РАЗДЕЛ IV . Криминалистическая методика расследования
2) хищение совершено другими лицами (рядовыми работниками данной организации или посторонними лицами);
3) недостача явилась результатом халатного отношения материально ответственного лица к своим обязанностям (недополучение товаров, их ошибочный излишний отпуск, потеря документов и т. п.) или его должтостного злоупотребления;
4) недостача возникла в результате объективных причин (ненормальные условия хранения товара, порча от стихийных явлений и т. п.).
План расследования на первоначальном этапе должен обеспечить решение не только тактико-методических, но и организационных задач, которых очень много возникает по таким делам при подготовке к следственным действиям и операциям.
План дальнейшего расследования должен не только предусматривать последующие действия по еще не законченным проверкой версиям, но и выдвижение и проверку других возникающих версий и, в частности, о том, ограничивается ли хищение теми фактами, по поводу которых возбуждено уголовное дело, или есть еще другие эпизоды хищений.
/ 3- Первоначальные и последующие следственные действия
Выбор первоначальных следственных действий и порядок их проведения зависят от характера первоначальных следственных ситуаций. В первой рассмотренной выше ситуации большинство первоначальных следственных действий обычно лишено эффекта неожиданности, а порой и неотложности. Для нее более всего характерен следующий набор первоначальных следственных и иных действий следователя:
а) выемка и осмотр первичных бухгалтерских и иных документов, не содержащихся в материалах ревизии и имеющих отношение к недостаче, излишкам имущества и содержащих признаки подделки;
б) следственное изучение этих документов и материалов ревизии;
в) осмотр места происшествия (если оно есть);
г) изъятие образцов сырья и продукции, лекал и других приспособлений, данных лабораторных анализов, а также производственной документации, если дело возникло по факту создания неучтенных излишков на производстве;
д) допрос лиц, проводивших ревизию или иную проверку, и других свидетелей;
318
Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...
е) допрос лиц, материально ответственных за недостачу (излишки);
ж) обыски у заподозренных лиц по месту жительства и службы и наложение ареста на имущество;
з) допрос подозреваемых;
и) назначение экспертиз (криминалистических, товароведческих, технических и др.), от результатов которых зависит направление расследования; получение и использование оперативно-розыскной информации.
Во второй следственной ситуации целесообразно как можно результативнее использовать эффект внезапности начала расследования и проведения первоначальных следственных действий. Для данной ситуации обычно характерен следующий набор первоначальных следственных действий:
а) задержание лиц, заподозренных в хищении, с поличным, их допрос И ЛИЧНЫЙ ОбыСК;
б) обыск по месту жительства и работы задержанных и наложение ареста на их имущество;
в) осмотр сырья, полуфабрикатов, готовой продукции и товаров, явившихся предметом хищения;
г) осмотр складов, других помещений и транспортных средств, в которых обнаружено похищенное имущество;
д) выемка и осмотр документов;
е) допрос свидетелей;
ж) назначение ревизий, аудиторских проверок и т. п. Практически все эти действия носят неотложный характер.
Последующие следственные действия обычно связаны с допросом обвиняемого и проверкой выдвинутых им аргументов в свою защиту. В этих целях могут проводиться дополнительные допросы, изъятие и изучение новых документов, назначаться и проводиться различные экспертизы.
Особенности отдельных следственных и иных действий следователя. Успех расследования указанных хищений во многом зависит от умения следователя выделять и изучать бухгалтерские и иные документы, ибо они практически всегда являются важнейшим источником информации о событии такого преступления. Работа следователя с
319
РАЗДЕЛ IV . Криминалистическая методика расследования
документами осуществляется при осмотре и следственном исследовании документов.
Осмотр и следственное изучение документов. Документы по этим делам в ходе осмотра изучаются с точки зрения законности и полноты операции, зафиксированной в документе, а также с позиции степени отражения в них действительных фактов. Вместе с тем обязательно выясняется, являются ли они подлинными или поддельными (полностью или частично). При этом комплектуются и исследуются три группы документов: 1) непосредственно связанные с операцией по перемещению интересующих следствие материальных ценностей и указывающие на ответственных за нее лиц (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости и др.); 2) косвенно связанные с интересующей следователя указанной выше операцией (данные о получении упаковочных, вспомогательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.); 3) относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.).
Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативным актам, а также путем встречной проверки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документа с другим и применения технико-криминалистических средств.
Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в тех случаях, когда в процессе расследования возникают вопросы, разрешение которых возможно лишь специалистами в области бухгалтерского учета и отчетности. Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются отраженные в бухгалтерских документах и учетных регистрах хозяйственные операции, ставшие объектом следственного или судебного исследования, в отношении которых возникли вопросы, могущие быть разрешенными лишь указанным выше специалистом.
С помощью этой экспертизы могут быть решены следующие вопросы: а) выяснены причины противоречий между данными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и повторной ревизий; б) проверены и установлены факт и размер недостачи и излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также время и место возникновения недостачи; в) проверена обосно-
320
Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...
ванность списания сырья, материалов и готовой продукции; г) проверен и определен размер материального ущерба, причиненного допущенными правонарушениями; д) установлена правильность или ошибочность методики проведенной документальной ревизии и др. Вместе с тем нельзя возлагать на бухгалтера-эксперта проверку хозяйственной деятельности предприятия и наличия имущества и т. п. Недопустимо ставить перед экспертами юридические вопросы, относящиеся к компетенции следователя, прокурора, суда (например, является ли данная недостача результатом хищения, кто его совершил и т. д.).
Обыск. По делам о хищениях обыск проводится главным образом в целях обнаружения похищенного имущества, а также ценностей, которые могут быть обращены на возмещение причиненного ущерба и обеспечение возможной конфискации по суду. Надо иметь в виду, что имущество может находиться не только у виновных, но и у других лиц (знакомых, родных).
Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается (на дому или на рабочем месте) «черная бухгалтерия», т. е. записи о преступных комбинациях, в частности о суммах, предназначенных к изъятию, о номерах документов, подлежащих уничтожению или исправлению, о дележе похищенного и т. п. Эти записи делаются в записных книжках, календаре, на стене и т. д. В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использованию или разорванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные оттиски печати, образцы поддельных подписей. Не следует упускать из виду записи в записных книжках, блокнотах фамилий, адресов, номеров телефонов, так как по ним можно установить связи, имеющие отношение к преступлению.