Непроцентные доходы это доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, комиссионные или штрафы и неустойки. Для оценки уровня доходов банка рассчитывают
К доходности активов = совокупность доходов/сумму активов,
К доходности работающих активов совокупность доходов/сумму работающих активов
Анализ расходов банка. К расходам банка относятся: 1.Проценты уплачены по вкладам 2.Проценты по выпущенным собственным ценным бумагам 3.Проценты уплаченные по межбанковским кредитам 4.Комиссионные штрафы пени неустойки уплаченные банком 5.Расходы по операциям с иностранной валютой 6.Расходы по оплате труда работникам и др.
Методика анализа расходов банка: 1.Анализ объема и структуры расходов; 2.Анализ динамики составляющих расходов; 3.Выявление операций связанных с большой суммой расходов; 4. Выявление резервов, снижение расходов.
Финансовый результат – полученная им прибыль - разница между совокупным доходом и совокупным расходом банка.
Методика анализа финансового результата:1.Анализ доходов банка; 2.Анализ расхода банка; 3.Анализ прибыли банка; 4.Анализ рентабельности банка.(1 и 2 см в 19 вопросе)
Анализ прибыли банка: Балансовая прибыль банка определяется как разница между совокупными расходами и совокупными доходами. Методика анализа прибыли банка: 1.Анализ динамики прибыли; 2.Анализ структуры балансовой прибыли с выделением доли процентной и непроцентной маржи. Процентная маржа – это главный источник банковской прибыли определяемой как разница между процентными доходами и процентными расходами банка. Непроцентная маржа – это разница между непроцентными доходами и непроцентными расходами банка. Непроцентная маржа – это второстепенное слагаемое банковского рынка которое часто имеет отрицательное значение. Отрицательная % маржа означает что непроцентный расход не покрывается не % расходом. В этом случае у банка образуется бремя которое поглощает часть процентной маржи; 3.Расчет и анализ коэффициентов процентной маржи и непроцентного дохода.
К процентной маржи = %ая маржа/сумму активов*100% (мировой стандарт 3-5%).
К процентного дохода = непроц доход/сумму активов*100% (мировой стандарт 1%).
Анализ рентабельности банка. Проводится с помощью расчета следующих показателей. 1.Рентабельность капитала =прибыль/собств ср-ва*100%. 2.Рентабельность работающих активов = приб/работ активы*100%. 3.Рентаблеьность активов = приб/сумму активов*100%. 4.Доля прибыли в доходах = приб/доход. 5.Доля прибыли в расходах = приб/расход
При повышении эффективности работы банка все эти показатели должны расти так как темп роста прибыли банка должен опережать темп роста его капитала, активов, работающих активов, расходов, доходов.