Бюджет загальновиробничих витрат
| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2008р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Заплан. прямі витрати праці (за годину) | 4289 | 4676 | 4785 | 4338 | 18088 |
| 2. Ставка змінних накладних витрат (грн. /година) | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 |
| 3. Разом змінні накладні витрати, грн. | 150115 | 163660 | 167475 | 151830 | 633080 |
| У тому разі: | |||||
| 3.1. Допоміжні матеріали | 22517,25 | 24549 | 25121,25 | 22774,5 | 94962 |
| 3.2. З/п допоміжних робітників | 45034,5 | 49098 | 50242,5 | 45549 | 189924 |
| 3.3. Преміальний фонд | 16512,65 | 18002,6 | 18422,25 | 16701,3 | 69638,8 |
| 3.4. Електроенергія | 55542,55 | 60554,2 | 61965,75 | 56177,1 | 234239,6 |
| 3.5. Інші змінні витрати | 10508,05 | 11456,2 | 11723,25 | 10628,1 | 44315,6 |
| 4. Постійні загальновиробн. витрати, грн. | 140005,1 | 140005,1 | 140005,1 | 140005,1 | 560020,4 |
| У тому разі: | |||||
| 4.1. Амор. відрахування встаткування цеха | 80000 | 80000 | 80000 | 80000 | 320000 |
| 4.2. Страхування майна | 4865,28 | 4865,28 | 4865,28 | 4865,28 | 19461,12 |
| 4.3. З/п контролерів, майстрів, начальників цехів | 24326,4 | 24326,4 | 24326,4 | 24326,4 | 97305,6 |
| 4.4. Електроенергія на освітлення | 19461,12 | 19461,12 | 19461,12 | 19461,12 | 77844,48 |
| 4.5. Ремонт цеху | 11352,32 | 11352,32 | 11352,32 | 11352,32 | 45409,28 |
| 5. Разом загальновиробн. витрати нараховані | 290120,1 | 303665,1 | 307480 | 291835 | 1193100 |
| 6. Разом ставка накладних витрат (грн. /година) | 67,64 | 64,94 | 64,25 | 67,27 | 65,96 |
| 7. Усього виплати коштів, грн. | 210120,1 | 223665,1 | 227480 | 211835 | 873100 |
Виходячи із планованого об'єму витрат прямої праці нормативу змінних накладних витрат плануються сумарні змінні накладні витрати. Так у першому кварталі при плані прямої праці 4289 годин при нормативі 35 грн./година, сума змінних накладних витрат складе 150115 (4289×35) грн. Постійні витрати складають 140005,1 грн. у квартал. Таким чином, сума загальновиробничих витрат становить за планом 290120,1 (150115+140005,1) грн. Плануючи грошову оплату за загальновиробничих витрат, із загальної суми накладних витрат варто відняти величину амортизаційних відрахувань, тому що вона не викликає реального відтоку коштів.
Для розробки бюджету виробничих запасів необхідно зробити оцінку собівартості. Відповідно до облікової політики ТОВ „Енергоресурси - 7” застосовується метод обліку й калькулювання повної собівартості. Це означає, що в собівартість готової продукції включаються як прямі витрати, так і непрямі виробничі й невиробничі витрати. Розрахунок собівартості продемонстрований у таблиці 3.12.
Таблиця 3.12.