Бюджет продажів підприємства

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 7
Оценка:
0.00 из 5.00 — оценок
Скачиваний: 0
Найменування/ період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6

1. Заплановані продажі, шт.
1.1. М'які меблі 44 51 53 50 198
1.2. Спальні гарнітури 35 39 43 38 155
1.3. Комп'ютерні столи 45 52 53 50 200

2. Очікувана ціна, грн. /од.
2.1. М'які меблі 17580 17580 17580 17580  
2.2. Спальні гарнітури 16490 16490 16490 16490  
2.3. Комп'ютерні столи 3400 3400 3400 3400  

3. Заплановані продажі, грн.
3.1. М'які меблі 773520 896580 931740 879000 3480840
3.2. Спальні гарнітури 577150 643110 709070 626620 2555950
3.3. Комп'ютерні столи 153000 176800 180200 170000 680000
3.5. Разом продажі 1503670 1716490 1821010 1675620 6716790

 

Наступним етапом розробки бюджету продажів є визначення розміру грошових надходжень від цих продажів. При складанні графіка враховується, що виторг від продажів поточного періоду надходить у вигляді грошей тільки на 70 %, а частина, що залишилася (30%) надходить у наступному періоді.

 

Таблиця 3.4.

Графік надходжень коштів від продажів (грн.)

Найменування/період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6
Рахунки дебіторів на початок періоду 409980       409980
Надходження грошей від продажів 1 кварталу 1052569 451101     1503670
Надходження грошей від продажів 2 квартали   1201543 514947   1716490
Надходження грошей від продажів 3 квартали     1274707 546303 1821010
Надходження грошей від продажів 4 квартали       1172934 1172934
Усього надходжень 1462549 1652644 1789654 1719237 6624084

 

З дані таблиці видно, що залишок дебіторської заборгованості підприємство планує отримати в 1 кварталі в розмірі 409,98 тис. грн. Додатково в першому періоді підприємство одержує виторг 70% від першого періоду в об'ємі 1503670 грн., що складає 1052569 (1503670×0,7) грн. У підсумку, очікувана сума надходжень у першому періоді становить 1462549 (409980+1053670) грн. 30%, що залишилися від виторгу першого кварталу, підприємство очікує отримати в другому періоді 451101 (1437290×0,3). Аналогічним образом розраховуються всі інші показники графіка. Відповідно до цього бюджету підприємство не отримає у плановому періоді 30% виторгу четвертого кварталу, що становить 502686 (1675620×0,3) грн. Ця сума буде зафіксована в підсумковому прогнозному балансі організації на кінець року.

Виробничий план продукції складається виходячи з бюджету продажів з урахуванням необхідної для підприємства динаміки залишків готової продукції на складі. Для ТОВ „Енергоресурси - 7” передбачається, що найбільш оптимальною є величина запасу готової продукції в розмірі 20% від обсягу продажів наступного кварталу. Запас готової продукції на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду. На початок року фактичні запаси м'яких меблів склали 7 шт., спальних гарнітурів - 5 шт. Необхідний обсяг випуску готової продукції, що складається в натуральних одиницях виміру й розраховується по формулі 1.3. План виробництва представлений у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5.

Виробничий бюджет у натуральних одиницях

Найменування/ період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6

1. Плановий обсяг продажів, шт.
1.1. М'які меблі 44 51 53 50 198
1.2. Спальний гарнітур 35 39 43 38 155
1.3. Комп. столи 45 52 53 50 200

2. Планові залишки готової продукції на кінець періоду, шт.
2.1. М'які меблі 10 11 10 9 9
2.2. Спальний гарнітур 8 9 8 6 6

3. Залишки готової продукції на початок періоду, шт.
3.1. М'які меблі 7 10 11 10 7
3.2. Спальний гарнітур 5 8 9 8 5

4. Обсяг випуску готової продукції, шт.
4.1. М'які меблі 47 52 52 49 200
4.2. Спальний гарнітур 38 40 42 36 156
4.3. Комп. столи 45 52 53 50 200

 

Дані таблиці свідчать про те, що підприємство планує продати 198 комплектів м'яких меблів. Для забезпечення безперебійного постачання готовою продукцією підприємство планує залишок продукції на кінець першого кварталу в об'ємі 20% від обсягу реалізації другого періоду, що становить 10 (51×0,2) штук. Таким чином, необхідний обсяг продукції становить 54 (44+10) штук. Але початок першого кварталу на складі є 7 одиниць готової продукції. Отже, обсяг виробництва м'яких меблів першого періоду повинен скласти 47 (54-7) виробів. Подібним чином розраховуються всі інші показники виробничого плану наявних видів продукції.

Бюджет прямих витрат на матеріали базується на виробничому плані, тобто на основі планової величини валового випуску калькулюється потреба в матеріалах.

Затрати матеріалів на одиницю продукції показані у таблиці 3.6.

Таблиця 3.6.

Склад прямих витрат на матеріали, що включають у собівартість одиниці продукції

 

Найменування Вид продукції    
  М'які меблі Спальний гарнітур Комп. стіл
1 2 3 4
Оббивна тканина, м 19 - -
Пружинні блоки, шт 40 - -
Бязь, м 7 - -
ЛДСП, м2 - 22,5 5,5
OSB, м2 - 10,6 -
Фанера, м2 20 5,5 -
ДСП,м2 0,7 - -
ДВП, м2 - 5,1 -
Неткан. матеріал, кг 18 - -
Брус сосни, м3 0,2 - -
Брус берези, м3 - 0,1 -
Клей, кг 1,3 1,5 0,9
Нитки, м 200 - -
Дзеркало, м2 - 1,5 -
Матрац, шт. - 1 -
Набір фурнітури, комп. 1 1 1

 

Планована ціна матеріалів визначена в таблиці 3.7.

Таблиця 3.7.

Бюджет прямих витрат на матеріали

Найменування/період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6

1. Загальна потреба в матеріалах
1.1. Оббивна тканина, м 893 988 988 931 3800
1.2. Бязь, м 329 364 364 343 1400
1.3. ЛДСП, м2 1102,5 1186 1236,5 1085 4610
1.4. ДСП, м2 32,9 36,4 36,4 34,3 140
1.5. Фанера, м2 1105 1210,5 1216 1128,5 4660
1.6. ДВП, м2 153 158,1 163,2 137,7 612
1.7. Неткан. матеріал, кг 846 936 936 882 3600
1.8. Брус сосни, м3 9,4 10,4 10,4 9,8 40
1.9. Брус берези, м3 0,8 0,9 1 0,9 3,6
1.10. OSB, м2 84,8 95,4 106 95,4 381,6
1.11. Клей, кг 158,6 174,4 178,3 162,7 674
1.12. Нитки, м 9400 10400 10400 9800 40000
1.13. Дзеркало, м2 57 60 63 54 234
1.14. Матрац, шт. 38 40 42 36 156
1.15. Пруж. блоки, шт. 320 400 400 360 1480
1.16. Набір фурн., комп. 130 144 147 135 556

2. Ціна, грн.
2.1. Оббивна тканина, 1м, грн. 180 180 180 180  
2.2. Бязь, 1м, грн. 21 21 21 21  
2.3. ЛДСП, 1м2, грн. 85 85 85 85  
2.4. ДСП, 1м2, грн. 50 50 50 50  
2.5. Фанера, 1м2, грн. 160 160 160 160  
2.6. ДВП, 1м2, грн. 63 63 63 63  
2.7. Нетк. матеріал, 1кг, грн. 150 150 150 150  
2.8. Брус сосни, 1м3, грн. 2000 2000 2000 2000  
2.9. Брус берези, 1м3, грн. 3000 3000 3000 3000  
2.10. OSB, м2, грн. 400 400 400 400  
2.11. Пружин. блок, 1 шт., грн. 40 40 40 40  
2.12. Клей, 1кг, грн. 30 30 30 30  
2.13. Нитки, 1м, грн. 0,035 0,035 0,035 0,035  
2.14. Дзеркало, м2 190 190 190 190  
2.15. Матрац, 1 шт., грн. 1500 1500 1500 1500  
2.16. Набір хур., комп. для м’яких меблів 75 75 75 75  
2.17. Набір хур., комп. для спал. гарнітура 1012 1012 1012 1012  
2.18. Набір хур., комп. для комп. столу 70 70 70 70  

3. Прямі витрати на матеріали, грн.
3.1. Оббивна тканина 160740 177840 177840 167580 684000
3.2. Бязь 6909 7644 7644 7203 29400
3.3. ЛДСП 93712,5 100810 105103 92225 391850
3.4. ДСП 1645 1820 1820 1715 7000
3.5. Фанера 176800 193680 194560 180560 745600
3.6. ДВП 9639 9960,3 10281,6 8675,1 38556
3.7. Неткан. матеріал 126900 140400 140400 132300 540000
3.8. Брус сосни 1880 2080 2080 1960 8000
3.9. Брус берези 2400 2700 3000 2700 10800
3.10. OSB 33920 38160 42400 38160 152640
3.11. Клей 4758 5232 5349 4881 20220
3.12. Нитки 329 364 364 343 1400
3.13. Дзеркало 10830 11400 11970 10260 44460
3.14. Матрац, шт. 57000 60000 63000 54000 234000
3.15. Пружинні блоки 12800 16000 16000 14400 59200
3.16. Набір хур., комп. для м'яких меблів 3525 3900 3900 3675 15000
3.17. Набір хур., комп. для спал. гарнітура 38456 40480 42504 36432 157872
3.18. Набір хур., комп. для комп. стола 3150 3640 3710 3500 14000
3.19. Усього 745393,5 816110,3 831926 760569 3153998

 

У таблиці розраховані потреби в матеріалах для виробництва кожного виду продукції виходячи із запланованого обсягу випуску й даних, наведених у таблиці 3.6. А також загальні потреби в прямих матеріальних витратах як у натуральному так і у вартісному вираженні.

Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах сировини й матеріалів). Потреба в кожному кварталі розраховується по формулі 1.4 [1 розділ].

Бюджет закупівель матеріалів розробляється виходячи з того, що запаси матеріалів на кінець періоду складають 40% від потреби в матеріалах наступного періоду. Це умова необхідно для безперебійної поставки сировини у виробництво. Так для матеріалу «оббивна тканина» у першому кварталі це значення складе 395,2 (988×0,4) м2. Знаючи необхідний обсяг матеріалу для виконання плану першого періоду 893 м2 , оцінюємо загальний необхідний обсяг сировини 1288,2 (893+395,2) м2 . Але початок першого кварталу на складі є 379,39 м2 сировини. Отже, закупити треба 908,81 (1288,2-379,39) м2.

У свою чергу, добуток отриманих величин на вартість одиниці матеріалу дає суму запасів на кінець періоду у вартісному вираженні, вона буде дорівнює 16358,8 (908,81×180) грн.

Запас матеріалів на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду, тобто дані про запаси оббивної тканини на кінець періоду по першому кварталі переносяться в дані про запаси на початок другого кварталу. Аналогічним способом розраховуються планові витрати на сировину для всіх інших періодів і видів матеріалів.

 

Таблиця 3.8.

Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні

Найменування /період

Квартал 1

 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1

2

 3 4 5 6

1. Запас матеріалів на кінець періоду
1.1. Оббивна тканина, м

395,2

 395,2 372,4 353,78 353,78
1.2. Бязь, м

145,6

 145,6 137,2 130,34 130,34
1.3. ЛДСП, м2

474,4

 494,6 434 412,3 412,3
1.4. ДСП, м2

14,56

 14,56 13,72 13,03 13,03
1.5. Фанера, м2

484,2

 486,4 451,4 428,83 428,83
1.6. ДВП, м2

63,24

 65,28 55,08 52,33 52,33
1.7. Неткан. матеріал, кг

374,4

 374,4 352,8 335,16 335,16
1.8. Брус сосни, м3

4,16

 4,16 3,92 3,72 3,72
1.9. Брус берези, м3

0,36

 0,4 0,36 0,34 0,34
1.10. OSB, м2

38,16

 42,4 38,16 36,25 36,25
1.11. Клей, кг

69,76

 71,32 65,08 61,83 61,83
1.12. Нитки, м

4160

 4160 3920 3724 3724
1.13. Дзеркало, м2

24

 25,2 21,6 20,52 20,52
1.14. Матрац, шт.

16

 17 14 13,3 13,3
1.15. Пруж. блоки, шт.

160

 160 144 136,8 136,8
1.16. Набір фурн., комп.

57,6

 58,8 54 51,3 51,3

2. Запас матеріалів на початок періоду
2.1. Оббивна тканина, м

379,39

 395,2 395,2 372,4 379,39
2.2. Бязь, м

139,78

 145,6 145,6 137,2 139,78
2.3. ЛДСП, м2

455,42

 474,4 494,6 434 455,42
2.4. ДСП, м2

13,98

 14,56 14,56 13,72 13,98
2.5. Фанера, м2

464,83

 484,2 486,4 451,4 464,83
2.6. ДВП, м2

60,71

 63,24 65,28 55,08 60,71
2.7. Неткан. матеріал, кг

359,42

 374,4 374,4 352,8 359,42
2.8. Брус сосни, м3

3,99

 4,16 4,16 3,92 3,99
2.9. Брус берези, м3

0,35

 0,36 0,4 0,36 0,35
2.10. OSB, м2

36,63

 38,16 42,4 38,16 36,63
2.11. Клей, кг

66,97

 69,76 71,32 65,08 66,97
2.12. Нитки, м

3993,6

 4160 4160 3920 3993,6
2.13. Дзеркало, м2

23,04

 24 25,2 21,6 23,04
2.14. Матрац, шт.

15,36

 16 17 14 15,36
2.15. Пруж. блоки, шт.

153,6

 160 160 144 153,6
2.16. Набір фурн., комп.

55,3

 57,6 58,8 54 55,3

3. Обсяг закупівель матеріалів

3.1. Оббивна тканина, м

 908,81 988 965,2 912,38 3774,39

3.2. Бязь, м

 334,82 364 355,6 336,14 1390,56

3.3. ЛДСП, м2

 1121,84 1206,2 1175,9 1063,3 4566,88

3.4. ДСП, м2

 33,48 36,4 35, 56 33,61 139,05

3.5. Фанера, м2

 1124,37 1212,7 1181 1105,93 4624

3.6. ДВП, м2

 155,53 160,14 153 134,95 603,62

3.7. Неткан. матеріал, кг

 860,98 936 914,4 864,36 3575,74

3.8. Брус сосни, м3

 9,57 10,4 10,16 9,6 39,73

3.9. Брус берези, м3

 0,81 0,94 0,96 0,88 3,59

3.10. OSB, м2

 86,33 99,64 101,76 93,49 381,22

3.11. Клей, кг

 161,39 175,96 172,06 159,45 668,86

3.12. Нитки, м

 9566,4 10400 10160 9604 39730,4

3.13. Дзеркало, м2

 57,96 61,2 59,4 52,92 231,48

3.14. Матрац, шт.

 38,64 41 39 35,3 153,94

3.15. Пруж. блоки, шт.

 326,4 400 384 352,8 1463,2

3.16. Набір фурн., комп.

 132,3 145,2 142,2 132,3 552

3. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн.
3.1. Оббивна тканина, м

163585,8

 177840 173736 164228,4 679390,2
3.2. Бязь, м

7031,22

 7644 7467,6 7058,94 29201,76
3.3. ЛДСП, м2

95325,8

 102527 99951,5 90380,5 388184,8
3.4. ДСП, м2

1674

 1820 1778 1680,5 6952,5
3.5. Фанера, м2

179899,2

 194032 188960 176948,8 739840
3.6. ДВП, м2

9798,39

 10088,32 9639 8501,85 38028,06
3.7. Неткан. матеріал, кг

129147

 140400 137160 129654 536361
3.8. Брус сосни, м3

1914

 2080 2032 1920 7946
3.9. Брус берези, м3

243

 282 288 264 1077
3.10. OSB, м2

34352

 39856 40704 37396 152488
3.11. Клей, кг

4841,7

 5278,8 5161,8 4783,5 20065,8
3.12. Нитки, м

334,82

 364 355,6 336,14 1390,6
3.13. Дзеркало, м2

11012,4

 11628 11268 10054,8 43981,2
3.14. Матрац, шт.

57960

 61500 58500 52950 230910
3.15. Пруж. блоки, шт.

13056

 16000 15360 14112 58528
3.16. Набір фурн., комп.

51200,1

 56192,4 55031,4 51200,1 213624
3.17. Сума витрат на закупівлю матеріалів, грн.

761555,4

 827533 807410,9 751469,5 3147969
             

 

Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали. У таблиці 3.9 представлений графік оплати придбаних матеріалів, розроблений на основі дані таблиці 3.7.

 

Таблиця 3.9.

Графік оплати придбаних матеріалів

Найменування/період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6
Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду 258564       258564
Надходження грошей від продажів 1 кварталу 380777,7 380777,7     761555,4
Надходження грошей від продажів 2 квартали   413766,5 413766,5   827533
Надходження грошей від продажів 3 квартали     403705,5 403705,5 807410,9
Надходження грошей від продажів 4 квартали       375734,8 375734,8
Разом грош. Виплат 639341,7 794544,2 817471,9 779440,3 3030798,1

 

Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. У першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4×0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5×0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.

Бюджет прямих витрат на оплату праці складається виходячи із прийнятої на підприємстві системи оплати праці. Щоб розрахувати загальний час використання основного виробничого персоналу, необхідно очікуваний обсяг виробництва в кожному періоді помножити на трудомісткість виготовлення одиниці виробу й помножити отриманий результат на вартість однієї людино-години.

В організації є норматив витрат прямої праці на одиницю готової продукції, що для м’яких меблів складають – 40 людино-години, спального гарнітура – 48 людино-годин, комп’ютерного стола – 13 людино-години. Вартість 1 людино-години складає 26 грн. У підсумку, планується бюджет часу й грошових витрат прямої праці, що представлений у таблиці 3.10.

Таблиця 3.10.

Бюджет прямих витрат на оплату праці

Найменування / період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2008р.
1 2 3 4 5 6

1. Кількість одиниць продукції, що підлягають виготовленню (шт.)
1.1. М'які меблі 47 52 52 49 200
1.2. Спальний гарнітур 38 40 42 36 156
1.3. Комп'ютерний стіл 45 52 53 50 200

2. Загальні витрати робочого часу, ч
2.1. М'які меблі 1880 2080 2080 1960 8000
2.2. Спальний гарнітур 1824 1920 2016 1728 7488
2.3. Комп'ютерний стіл 585 676 689 650 2600
2.4. Разом 4289 4676 4785 4338 18088
3. Погодинна ставка, грн. 26 26 26 26  

4. Прямі витрати на оплату праці, грн.
4.1. М'які меблі 48880 54080 54080 50960 208000
4.2. Спальні гарнітури 47424 49920 52416 44928 194688
4.3. Комп'ютерні столи 15210 17576 17914 16900 67600
4.4. Разом 111514 121576 124410 112788 470288

 

Бюджет загальновиробничих витрат складений виходячи із прогнозованого фонду часу праці основних виробничих робітників. Змінна частина витрат розраховується виходячи зі ставки 35 грн. за кожну годину використання праці основних робітників. Постійна частина витрат у кожному періоді становить 140005,1 грн. Остаточний вид бюджету міститься в таблиці 3.11.

Таблиця 3.11.