Для подтверждения "самовывозного" экспорта транспортные документы не нужны
Наша компания экспортирует товары в Казахстан на условиях самовывоза с нашего склада на территории России. В экспортный пакет документов входят, в частности, транспортные документы. Нужно ли нам запрашивать их копии у покупателя для того, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС?
Нет, не нужно. В налоговую вы можете представить товаросопроводительный документ - накладную ТОРГ-12 (Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132), подтверждающую передачу вами товаров покупателю. По мнению Минфина, отсутствие транспортных документов, когда товар вывозится самим покупателем, не является помехой для подтверждения нулевой ставки НДС (Подпункт 4 п. 2 ст. 1 Протокола о товарах; Письмо Минфина России от 18.05.2011 N 03-07-13/01-17).
При экспорте через посредника нужны дополнительные подтверждающие документы
Наша организация продала свою продукцию в Казахстан через российского агента, участвующего в расчетах. Что нам потребуется для подтверждения экспорта?
Помимо заявления о ввозе, транспортных и товаросопроводительных документов, вам нужно будет представить в налоговую (Подпункт 5 п. 2 ст. 1 Протокола о товарах; п. 2 ст. 165 НК РФ):
- агентский договор;
- договор, на основании которого агент поставил товары в Казахстан.
Также до 1 октября 2011 г. в экспортный пакет документов при продаже через посредника нужно включать еще и банковскую выписку, подтверждающую поступление денег за экспортированные товары на ваш счет или на счет агента (Подпункт 3 п. 2 ст. 165 НК РФ; пп. "б" п. 13 ст. 2, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ).
Учтите также, что в заявлении о ввозе, которое вам должен дать казахский покупатель, должен быть заполнен разд. 3. Здесь импортеры должны указывать информацию об ИНН, КПП принципала и агента, а также о реквизитах агентского договора (Пункт 4 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу об обмене информацией)).
Если информацию для заполнения данного раздела заявления о ввозе казахский покупатель не может почерпнуть из имеющегося у него договора, попросите вашего агента направить покупателю информационное сообщение с недостающими данными (Подпункт 6 п. 8 ст. 2 Протокола о товарах). Ведь это прежде всего в ваших собственных интересах. Поскольку правильно заполненное контрагентом заявление о ввозе товаров - непременное условие для подтверждения вами экспортной ставки НДС.
Составить такое сообщение агент может в произвольном виде. Главное, чтобы оно было подписано руководителем и заверено печатью организации-агента.