Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности
Инвентаризация кассы проводится с полным полистным пересчетом всех денежных купюр, ценных бумаг, денежных документов, бланков строгой отчетности по видам с указанием в акте названия, номера, серии и номинальной цены и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.
При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги (акции, облигации, чеки, векселя и другие документы, выпускаемые в соответствии с законодательством в качестве ценных бумаг).
Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. Заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не принимаются.
В акте инвентаризации наличия денежных средств остатки находящихся в кассе денежных средств сверяются с данными учета на день инвентаризации, и определяются результат. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишек в акте указывается сумма.
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся на этом счете сумм:
1) При сдаче денежной наличности – с данными квитанции учреждения банка, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу денег инкассатором банка и т.п.;
2) По суммам, переведенным собственником или другими организациями согласно полученным от них извещениям (авизо) с указанием даты, номера поручения, суммы и наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисления.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банке на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными по выписке банков.
Учет денежных средств ведется на активных счетах раздела 1000 «Денежные средства» Рабочего плана счетов, который включает следующие группы:
1010 – «Денежные средства в кассе в тенге», где учитывается движение денежных средств в кассе в национальной валюте;
1020 – «Денежные средства в пути в тенге», где учитывается движение денежных средств в пути;
1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах», где учитывается движение денежных средств на текущих банковских счетах;
1060 – «прочие Денежные средства.