Учет выбытия запасов.
На предприятии выделяются следующие виды выбытия запасов:
-списание запасов в производство
-реализация запасов на сторону
-прочее выбытие запасов, как результат
1) истечение сроков хранения, морального устаревания, иных случаев утраты потребительских свойств
2) выявление недостач при инвентаризации
3) хищение или порча запасов
4) порча имущества при авариях, пожарах, стихийных бедствиях.
Отпуск запасов материально ответственным лицам производственным структурным подразделениям производится с центрального склада в пределах лимитов, утвержденных ПЭО.
Инвентарь, инструмент, спецодежда, средства индивидуальной защиты независимо от срока полезного использования, при принятии к учету на склад признаются запасами. В момент выдачи их со склада в эксплуатацию их стоимость относится на единовременные расходы. По предметам, списанным на издержки производства заведен оперативный учет по местам эксплуатации и материально-ответственным лицам, в количественном выражении в соответствии с установленными нормами и сроками носки или использования.
Учет готовой продукции.
Учет готовой продукции осуществляется по фактической стоимости, а аналитический учет по видам продукции осуществляется по учетным ценам (прейскурантным).
Движение товарно-материальных ценностей на предприятии осуществляется на основании процедуры «Управление движением товарно-материальных ценностей».
Вознаграждение работникам
Вознаграждения работникам- все формы вознаграждений и выплат, предоставляемые работникам за оказанные им услуги.
Вознаграждения включают любые доходы, выплачиваемые предприятием работнику в денежной или натуральной форме, включая доходы в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
Предприятие самостоятельно распределяет общий фонд оплаты труда, устанавливает форму оплаты труда, определяет тарифные ставки и оклады, доплаты, надбавки работникам предприятия в соответствии с действующим законодательством и результатами хозяйственной деятельности.
Оплата труда персонала производится в соответствии с действующим положением «Об оплате труда сотрудников» согласно занимаемым должностям. в соответствии с заключенными трудовыми договорам
Расчет средней заработной платы производится в соответствии с постановлением Правительства РК от 29 декабря 2007года № 1394 «Об утверждении единых правил исчисления средней заработной платы «. К расчетному периоду относится период продолжительность двенадцать календарных месяцев с первого по первое число, либо период фактически отработанного времени, если работник о проработал менее двенадцати календарных месяца.
Учет использования рабочего времени осуществляется в табелях методом сплошной регистрации явок и неявок на работу,
Учет выработки осуществляется с использованием различных форм первичных документов
Расчет величины заработной платы производится на основании поданных табелей учета рабочего времени, приказов по предприятию и других видов обосновывающих документов.
Вознаграждения работников учитываются на основе метода начисления.
Вознаграждения списываются как расходы в отчете о доходах и расходах и до момента оплаты отражаются как обязательство перед работниками. В момент выплаты вознаграждения работнику отраженные ранее обязательства предприятия погашаются. На конец отчетного периода неоплаченный остаток признается краткосрочным обязательством.
Предприятие имеет право выдавать денежные средства на возвратной основе в виде беспроцентных займов сроком до двух лет на нужды работников.
Очередные отпуска работающим предоставляются согласно утвержденному графику. При этом резерв на оплату отпусков не создается.
Учет расчетов с дебиторами
Дебиторская задолженность компании - обязательства покупателей и других контрагентов бизнеса перед предприятием по выплате денежных средств за предоставленные товары и услуги. Дебиторская задолженность предприятия подразделяется на:
-краткосрочную задолженность, которая должна быть погашена в течении одного года. Краткосрочная дебиторская задолженность отражается на соответствующих счетах раздел 1 «Краткосрочные активы «Типового плана счетов бухгалтерского учета;
-долгосрочную дебиторскую задолженность, которая должна быть погашена на срок более одного года. Долгосрочная дебиторская задолженность отражается на соответствующих счетах раздела 2 «Долгосрочные активы Типового плана счетов бухгалтерского учета.
Дебиторская задолженность подтверждается счетами-фактурами или другими долговыми обязательствами.
Дебиторская задолженность признается тогда, когда признается связанный с ней доход. Она оценивается по первоначальной стоимости.
Предприятие предоставляет торговые скидки (скидки с продаж) как процент от основной цены при реализации готовой продукции в ТОО «Немецкий Двор». При этом счет-фактура выставляется на чистую стоимость, и дебиторская задолженность признается как чистая сумма.
Погашение дебиторской задолженности арендаторов, покупателей и заказчиков может производится в виде денежных средств, оказания услуг, выполнения работ, предоставления товарно-материальных ценностей или в иной форме предусмотренной договором.
Сомнительная долгом признается дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, которая:
-не погашена в срок, установленный договором или законодательством;
-не обеспечена соответствующими гарантиями.
Предприятие не создает резерва по сомнительным долгам и по истечении срока исковой давности, сомнительная дебиторская задолженность подлежит списанию на расходы компании.
Обязательства
Обязательства предприятия возникают в результате совершения различных сделок и являются основанием для последующих платежей за товары выполненные работы и предоставленные услуги. Обязательства регистрируются в учете только тогда, когда возникает задолженность по нему. Обязательства оцениваются суммой денег, необходимой для оплаты долга или стоимостью товаров и услуг, которые необходимо предоставить.
Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.
Краткосрочные обязательства включают в себя долги, погашение которых ожидается в течение года. Учет краткосрочных обязательств ведется на соответствующих счетах раздела 3 «Краткосрочные обязательства» Типового плана счетов бухгалтерского учета
Долгосрочные обязательства – кредиторская задолженность, которую не планируется погашать в течение одного года. Учет долгосрочных обязательств ведется на соответствующих счетах раздела 4 «Долгосрочные обязательства» типового плана счетов бухгалтерского учета.
Предприятие исчисляет и уплачивает налоги и сборы в соответствии с соблюдением требований Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет». Основанием для записи в регистры бухгалтерского учета обязательств по налогу являются документы бухгалтерского оформления: справки, расчеты, декларации. Окончательная корректировка записей по учету налоговых платежей производится по истечении налогового года на основании данных налоговых деклараций.
Учет расходов.
Расходы классифицируются на:
-прямые расходы – расходы, связанные с производством продукции, которые непосредственно включаются в себестоимость продукции. Такие расходы признаются по признанию доходов.
- расходы периода - расходы, связанные с процессом реализации, и общие административные расходы. Эти расходы признаются в течение периода, в котором они возникли и не переносятся на последующие периоды в остатках нереализованной продукции.
Для учета затрат на производства и калькулирования производственной себестоимости продукции используется метод полного распределения затрат. В себестоимость продукции включаются переменные и постоянные производственные расходы.
Накладные расходы- это расходы, связанные с обслуживанием производства. Учтенные накладные расходы в конце периода полностью списываются и включаются в производственную себестоимость основного производства.
В расходы по реализации включаются все расходы, произведенные при продаже готовой продукции (зарплата работников, занятых реализацией продукции, отчисления от заработной платы, командировочные расходы, амортизационные отчисления, расходы по содержанию основных средств, используемых при реализации запасов и другие).
-расходы по изучению рынков сбыта, расходы на рекламу, участие в ярмарках, выставках и прочие расходы.
Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов списываются равномерно в течении отчетного периода, к которому они относятся, в соответствии с произведенными расчетами.
На предприятии принята следующая группировка расходов будущих периодов: по сроку и видам.
По сроку, в течение которого предполагается списать расходы будущих периодов:
-расходы будущих периодов, подлежащих списанию в течение 12 месяцев
-расходы будущих периодов, подлежащих списанию в течение периода более 12 месяцев.
По видам:
- страховые премии
-подписка на периодические издания
-прочие расходы будущих периодов.
В зависимости от срока, оставшегося для списания расходов будущих периодов, остаток расходов будущих периодов отражается в балансе в разделе краткосрочные активы по строке дебиторская задолженность и другие активы, если оставшийся срок менее 12 месяцев или в разделе долгосрочные активы, если оставшийся срок более 12 месяцев.
Капитал
Капитал ТОО включает:
-уставный капитал
-нераспределенный доход (нераспределенная прибыль)
Уставный капитал предприятия согласно устава сформирован полностью и составляет 10084164 (десять миллионов восемьдесят тысяч сто шестьдесят четыре) тенге.