Финансовая отчетность
Финансовая отчетность составляется в национальной валюте Республики Казахстан.
Состав финансовой отчетности и сроки предоставления.
Наименование формы отчетности частота составления
1. Бухгалтерский баланс ежеквартально
2. Отчет о доходах и расходах ежеквартально
3. Отчет о движении денег ежеквартально
4.Отчет об изменении в капитале ежеквартально
5. Пояснительная записка к годовому отчету
Доход
Доходом признаются валовые, систематические и регулярные поступления экономических выгод, возникающих от следующих операций и событий:
- доход от реализации товаров
-доход от аренды
-доход от инвестиционной деятельности
-доход от реализации нематериальных активов
-доход от реализации основных средств
-доход от курсовой разницы и другие
Доход измеряется по справедливой стоимости, исходя из договорных условий или иных видов соглашений. Справедливая стоимость возмещения, полученного или подлежащего получению, оценивается за вычетом торговых скидок.
Предприятие предоставляет скидки с цены продаж при реализации готовой продукции.
Учет денежных средств
Денежные средства включают денежные средства в кассе, на счетах в банке, денежные средства на депозитных банковских счетах, денежные средства на специальных счетах, денежные средства в пути. Денежные средства учитываются по первоначальной стоимости.
Ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в РК» утвержденными приказом Министерства финансов в РК от 22.06.2007г №221. Отчет кассира составляется ежедневно.
Выдача денег в подотчет производится на:
-на расходы, связанные со служебными командировками -в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
-на операционные, хозяйственные и другие расходы – на основании заявки на получение денежных средств, утвержденной генеральным директором.
Не использованные суммы сдаются в кассу предприятия в течении пяти дней с момента расходования средств
.Деньги в порядке взаиморасчетов с поставщиками выдаются представителю поставщика на основании предъявленной доверенности. При этом в кассовом расчетном ордере в обязательном порядке указываются данные удостоверения личности лица, получившего деньги.
Предприятие имеет расчетный, валютный и другие счета в банке. Порядок совершения и оформления операций в банке регулируется правилами банков.
Операции в иностранной валюте.
Учет операций в иностранной валюте ведется в тенге с применением рыночного курса обмена валют на день совершения операции. При сдаче авансового отчета по зарубежной командировке день совершения операции является последний день командировки. Курсовая разница, возникающая на момент расчета по валютной операции относится на прибыль или убыток за период и отражается в отчете о прибылях и убытках.