2. Снижение трудозатрат или рост производительности труда.

Дата: 2025-05-01; Просмотры: 4

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

3. Снижение затрат на ресурсы.

Затраты на внедрение:

Звн=Увн*Iц*Кву/1000, (4.1)

где Звн – затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. р.;

Vвн – объем внедрения, тыс. р.(30-40% из ведомости физических объемов работ); тыс. р.

Iц – индекс в базовом году;

Кву – удельные капиталовложения на 1 ед. измерения, р.

Снижение себестоимости:

Сн = Vвн*Iц*СН/1000* Iсмр, (4.2)

где Сн – снижение себестоимости работ на весь объем, тыс. р.;

СН – снижение себестоимости на 1 ед. измерения, р.

Экономия трудозатрат:

Этр = Vвн*Э, (4.3)

где Этр – экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн.;

Э – экономия трудозатрат на 1 ед. измерения, чел.-дн.

Таблица 4.1

План технического развития и использования достижений науки и техники

5. План по труду

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты;

* расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

* баланс календарного времени одного рабочего;

* штатное расписание АУП;

• расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

• план подрядных работ;

• ведомость физических объемов работ;

• нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

• план технического развития.

5.1. Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

Данный расчет выполняется на ЭВМ с использованием следующих исходных данных:

• средний разряд работ;

• плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;

• нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7-82);

• нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);

• доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

• плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;

• плановый процент выполнения норм выработки;

• средняя продолжительность отпуска 1 рабочего.

Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:

ЧТС=0.7*Зб*ТКф*Кр*Кз/Д=(0,7*4300*1,26*1,2*1,03)/140,07=33,47 (5.1)

где 0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

Зб - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году ( р./мес);

Кз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

К_р- районный коэффициент, 1,2.

ТКф- тарифный коэффициент, 1,26

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, часов.

Процент перевыполнения норм выработки принимается 115-120%.

Дневная заработная плата:

Дз/п=ЧТС*8*=33,47*8=267,76р./день (5.2)

где 8 - количество рабочих часов в день, ч;

Ср.мес = Дз/п*21=267,76*21=5622,96 р. (5.3)

5.2 Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

5.3 Штатное расписание АУП

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой тарифной межотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда по действующему законодательству. Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашение рекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда при работе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров. На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 2100 рубля.

При установлении должностных окладов руководителей и специалистов можно пользоваться рекомендациями территориального тарифного соглашения, представленного в приложении 7[9].

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр=Тр/Бк, (5.4)

где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чед.-дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Чр=43922,51/211=210 чел.

Численность АУП принимается как 10%-15% от Чр;

Ч_ауп = 211*10%=21 чел.

Должностной оклад АУП рассчитывается по формуле:

До =ТК*ТС*Iзп* К_р, (5.5)

где До - должностной оклад АУП, р.;

ТК- тарифный коэффициент;

ТС - тарифная ставка рабочего 1-го разряда.

Выработка одного рабочего определяется по формуле:

Выр = О/Ч_р, (5.6)

где О – объем подрядных работ, выполняемый собственными силами.

Трудоемкость, приходящаяся на каждый квартал рассчитывается по следующей формуле:

Т_ркв = Т_р*V_раб.кв./100, (5.7)

где V_раб.кв. – квартальный объем работ, %.

Численность рабочих по кварталам определяется по формуле:

Ч_ркв = Т_ркв/РД_кв+Ч_зсп+Ч_о , (5.8)

где РД_кв – количество рабочих дней в квартале;

Ч_зсп – численность заготовительно-складского персонала;

Ч_о – численность пожарной и сторожевой охраны.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра+К*(ФОТз+ФОТо), (5.9)

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов с ЭВМ), р.;

ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания,

К - коэффициент премирования рабочих (по результатам расчетов на ЭВМ).

ФОТр=22722736,3+0,2*(230489,28+218030,40)=22783252,24 р.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

3/п_i=ФОТ_i/(Ч_i*12), (5.10)

где 3/п_i -, среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, р.;

ФОТ; - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, р.;

Ч; - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 - количество месяцев в году.

При расчете общего фонда заработной платы необходимо исходить из условия, что его размер не может больше чем на 5 процентов превышать нормативный, исчисленный с использованием рекомендованной структуры себестоимости. В случае превышения принимать фонд заработной платы в размере рекомендуемого.

При расчете среднемесячной заработной платы по кварталам используется формула 5.10, только с учетом, что в каждом квартале три месяца.

Рассчитав вышеперечисленные показатели, составим план по труду, который представлен в таблице 5.3.

5.5. Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.

Определяется процент снижения трудозатрат:

Э_i= Т_i /Тр*100, (5.11)

где Э i - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %;

Т_i - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты с распечатки ЭВМ, чел-дн.

Рост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

Р=(Э*100)/(100-Э), (5.12)

где Р - общий рост производительности труда, %;

Э - итоговый процент, %. ;

Р=(10,38*100)/(100-10,38)=11,58%

На основе полученного значения роста производительности труда определяем прирост производительности труда в плане по труду:

П=100+Р,

где П - прирост производительности труда, %.

П.=100+11,58=111,58%

6. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости, расчет платежей в бюджет, план распределения прибыли. Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Эсб=Оп*(1-Со/(Оо*Iо), (6,1)

где Оп, Оо - объем работ, выполняемый собственными силами соответственно в плановом и отчетном годах, тыс. р;

J6 - индекс цен на строительные работы в базовом году к уровню 1984 г.;

Сб- фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т. р.

Эсб=(5565,91*29*((5300-4398)/5300)))=27470,39

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ; Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю условно постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне -14%.

Рассмотрим расчет общего размера экономии от снижения себестоимости:

1) Общий размер снижения себестоимости:

24470,39+6695,389=31165,779тыс.р.

2) Условно постоянные расходы за год: 31165,779*0,14 = 4363,21 тыс. р.

3) Условно постоянные расходы за квартал: 4363,21/4=1090,8 тыс. р.

4) Размер снижения себестоимости в квартале будет рассчитываться по формуле 6.2:

Э^кв = Э^год*0,86* V_раб.кв/100 + УПР^кв , (6.2)

где Э^год – годовой размер снижения себестоимости, тыс. р.;

0,86 – доля переменных расходов;

V_раб.кв – квартальный объем работ, %;

УПР^кв – условно постоянные расходы за квартал.

Э^1кв =31165,779 *0,86*20,06/100 + 1090,8 = 4285,7955тыс. р.

Э^2кв = 31165,779*0,86*26,77/100 +1090,8 = 6084,248тыс. р.

Э^3кв = 31165,779*0,86*29,71/100 +1090,8 = 6872,2435тыс. р.

Э^4кв =31165,779 *0,86*23,46/100 +1090,8 =5197,0829 тыс. р.

После расчета плановой себестоимости работ произведем расчет платежей в бюджет, к которым относятся:

- налог на содержание милиции;

- налог на содержание пожарной охраны;

- налог на имущество;

- налог на прибыль.

Налог на содержание милиции и на содержание пожарной охраны относятся к местным налогам и рассчитываются по формуле 6.3:

Н_мил = Н_по = МРОТ*К_з/п*Ч_спп*3*0,01, (6.3)

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, предусмотренный законодательством;

К_з/п – индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

Ч_спп – среднесписочная численность работников, чел.;

3 – количество месяцев в квартале;

0,01 – ставка налога на содержание милиции и на содержание пожарной охраны.

Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов размер данного налога исчисляется исходя из среднегодовой стоимости рассчитанной по формуле средней арифметической:

Н_им = (ОС_н + ОС_к)/2*0,02, (6.4)

где ОС_н, ОС_к – остаточная стоимость внеоборотных активов и материальных запасов на начало и на конец года (расчет стоимости на конец года рассчитывается как произведение стоимости на начало года и индекса основных средств), тыс. р.;

0,02 – ставка налога на имущество.

После определения величины вышеперечисленных налогов определяется сумма валовой прибыли. Она рассчитывается, как разница между прибылью от реализации СМР и величиной суммы местных налогов.

Расчет налога на прибыль производится по формуле 6.5:

Н_пр = (НП – Л)*24/100, (6.5)

где НП – налогооблагаемая прибыль (прибыль балансовая, тыс. р.);

Л – льготы по налогу на прибыль, тыс. р.;

24 – ставка налога на прибыль.

При исчислении налога на прибыль, облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

- направление на НИОКР;

- взносы на благотворительные цели;

- на финансирование жилищного строительства.

Нужно учитывать, что общая сумма льгот не может превышать 10% от балансовой прибыли. Расчет платежей в бюджет представлен в таблице 6.3.

Произведем расчет налогов, представленных в таблице 6.3.

1) Налог на содержание милиции и пожарной охраны:

Н_мил = Н_по^1кв = 0,1*1,1*195*3*0,01 = тыс. р.

Н_мил = Н_по^2кв = 0,1*1,1*263*3*0,01 = тыс. р.

Н_мил = Н_по^3кв = 0,1*1,1*260*3*0,01 = тыс. р.

Н_мил = Н_по^4кв = 0,1*1,1*200*3*0,01 = тыс. р.

2) Налог на имущество:

ОС_н = 1924+490= 2414 тыс. р.

ОС_к = (1924+490)*1,86 = 3500,3тыс. р.

Н_им²⁰⁰⁴ = (2414+3500,3)/2*0,02 = 53,143 тыс. р.

Н_им^кв = 53,143/4 = 14,785 тыс. р.

3) Налог на прибыль:

Н_пр²⁰⁰⁴ = (24265,693-2794,150)*24/100 = 7921,44 тыс. р.

Н_пр^1кв = (3402,129-698,535)*24/100 = 1790,69 тыс. р.

Н_пр^2кв = (4768,953-698,535)*24/100 = 2214,33 тыс. р.

Н_пр^3кв = (5367,830-698,535)*24/100 = 2231,44 тыс. р.

Н_пр^4кв = (4094,708-698,535)*24/100 = 1684,98 тыс. р.

Теперь составим план распределения прибыли, который представлен в таблице 6.4:

В п.7, указывается процент отчисления от прибыли, которая остается после учета льготных направлений, которые финансируются за счет прибыли.

На основании всех полученных данных составляется финансовый план организации (таблица 6.4).

На основании финансового плана рассчитаем такие показатели как рентабельность производства и рентабельность продукции.

Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле:

Р_пр = (П_рч/Выр)*100, (6.6)

где Р_пр – рентабельность производства, %.;

П_рч – прибыль чистая, тыс.р.;

Выр – доходы и поступления, тыс.р.

Р_пр = (21198,333/ 161411,39)*100 = 13,13%.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле 6.7:

Р_п = (П_рч/С/с)*100, (6.7)

где Р_п – рентабельность продукции, %;

П_рч – прибыль чистая, тыс.р.;

С/с – себестоимость продукции, тыс.р.

Р_п = (21198,333/192577,169)*100=11,01%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовом проекте была составлена система планов на 2011 г. для ЗАО «ЭгоисТ».

В соответствии с планом по прибыли, плановое значение данного показателя составило 34161,29 тыс. р.

В плане технического развития запланировано пять мероприятий, затраты на внедрение которых составили 1574,92 тыс. р. Данные мероприятия обеспечили снижение себестоимости в размере 4151,49 тыс. р. и экономию трудозатрат – 758,95 чел.-дн.

При обосновании планового темпа роста СМР и расчете роста заработной платы выявилось превышение темпов роста производительности труда (115,915%) над темпами роста заработной платы (84,43%), что является необходимым условием для дальнейшего развития организации.

По плану по труду фонд оплаты труда составил 30408,61 тыс. р., а с учетом фонда материального поощрения – 32835,18 тыс. р. численность работников – 229 чел. Фонд оплаты труда составляет 15,8% себестоимости, что менее допустимого уровеня, равного 23%.

В организации работает в среднем за год 229 человек, из них: 23 представителя АУП и 206 рабочих, в состав которых включены также заготовительно-складской персонал (6 чел.) и пожарно-сторожевой персонал (4 чел.).

При разработке финансового плана плановая прибыль балансовая составила 31046,180 тыс. р., а чистая прибыль – 21198,333 тыс. р. Прибыль, полученная от реализации СМР, составила 31165,779 тыс. р.,

Рентабельность производства составила 13,13%. Рентабельность продукции ЗАО «ЭгоисТ» равна 11,01%.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1. – М.: Юри­дическая литература, 1995.

2. Закон РФ о налоге на имущество предприятий и организаций от 16 июля 1992 г. № 3317-1 (с последующими дополнениями и изменениями).

3. Закон РФ о налоге на прибыль предприятий и организаций от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 (с последующими дополне­ниями и изменениями).

4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.98. – № 146-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 16.07.98).

5. Минстрой РФ. Типовые методические рекомендации по пла­нированию и учету себестоимости строительных работ. – Утв. 05 декабря 1995 г.

6. СНиП 1.04.03-85. Нормы продолжительности строительства и задела в строительстве предприятий, зданий, сооруже­ний/ Госстрой СССР, Госплан СССР. – М.: Стройиздат, 1987. – 522с.

7. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 1997.

8. Отраслевое тарифное соглашение по строительству и про­мышленности строительных материалов Российской Феде­рации на 1998-1999 гг.// Строительная газета. – 1998. – №№ 16,17.

9. Планирование в строительной организации: Методические указания. – Новосибирск: НГАСУ, 2001.

10. Производственно-финансовый план строительной организа­ции: Методические указания. – Новосибирск: НГАС, 1995.

11. Стандарт предприятия: Проект курсовой. Правила оформле­ния текстового материала пояснительной записки// СГП НИСИ 07.01-90. – Новосибирск: НИСИ, 1990.