4. Расчет плановой прибыли по вариантам.

Дата: 2025-05-01; Просмотры: 5

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

5. Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

- рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставленных ценах;

- изменение уровня затрат на производство продукции;

- изменение цен на продукцию предприятия;

- изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

- изменение оценки основных средств и капиталовложений предприятия;

- изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сделанных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

- материальные затраты - 56%;

- затраты на оплату труда – 23%;

- отчисления на социальные нужды – 8,5%;

- амортизация основных фондов – 4,5%;

- прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

1. Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

Пб = Вб – Сб, (3.1)

где Пб – прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

Вб – объем сданных СМР в году, тыс. р.;

Сб – себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. р.

Пб = 60000-54600= 5400 тыс. р.

2. Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

По = Пб*(Jо – 1), (3.2)

где По – изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. р.;

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнении с базовым (отчетным), считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.

Jо = Vсмр.пл./Vсмр.отч = 60630/60000 = 1,011

По = 5400*(1,011 – 1) = 59,4 тыс. р.

3. Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

Пс = Сб*Jо*Эс/100, (3.3)

где Пс – изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. р.;

Э_с – плановая величина снижения себестоимости, %.

Пс = (54600*1,011*2,5)/100 = 1380,015 тыс. р.

4. Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

Пц = Вб*Jо*(Jц – 1), (3.4)

где Пц – изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, тыс. р.;

Jц – индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

Пц=60000*1,011*(1,79-1) = 47921,4 тыс. р.

5. Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм = Сб*Jо*Ум*(Jм – 1), (3.5)

где Пм – изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. р.;

Ум – удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;

Jо - индекс изменения цен на материалы.

Пм = 54600*1,011*056*(1,14 – 1) = 4327,73 тыс. р.

6. Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк = Сб*Jо*Уа*(Jа – 1), (3.6)

где Пк – изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс. р.;

Уа – удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

Jа – индекс изменения основных средств и капиталовложений.

Пк = 54600*1,011*0,045*(1,72-1) = 1788,5тыс. р.

7. Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = Сб*Jо*Уз*(Jз – 1), (3.7)

где Пз – изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс. р.;

Уз – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;

Jз- индекс изменения заработной платы.

Пз = 54600*1,011*0,315*(1,03 –1 ) = 521,646 тыс. р.

Рассчитанные показатели заносятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

4. План технического развития

План технического развития - этот система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнения важнейших плановых показателей (прибыль, производительность труда).

План технического развития занимает особое место в составе плана строительного предприятия, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства (экстенсивный путь повышения (прибыли) - тянуть с заказчика). Интенсивный путь - техническое развитие.

Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

G своевременный ввод в действие объектов;

G повышение производительности труда;

G снижение удельных затрат на производство;

G повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

- внедрение новой техники и технологии строительного производства;

- применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

- совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

- улучшение качества строительной продукции;

- совершенствование материально-технического снабжения;

- улучшение использования материально-технических ресурсов;

- улучшение условий труда и техники безопасности.

Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные приложения 6, в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана. Эффективность мероприятий плана технического развития может проявляться в 3 видах:

1. Сокращение сроков строительства.