Тема 4. Учёт расчетов с подотчётными лицами
Квалификационные требования к знаниям и умениям студента:
Знать:
-порядок выдачи денег под отчёт, возмещение расходов по командировкам;
Уметь:
-рассчитывать суммы командировочных расходов, составлять и обрабатывать авансовый отчет, заполнять учетные регистры.
ЗАДАНИЕ 1
Составьте и обработайте авансовый отчет завхоза…..от 11.12
| № п/п | Дата | Документ - основание совершение операции | Признак | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма(руб.) |
| 7 | 10.12 | Расходный кассовый ордер №1 | ⃰ | Выдано из кассы подотчет завхозу | 2000 | ||
| 8 | 11.12 | Авансовый отчет №1 | ⃰ | Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: а) работников цехов основного производства б) работников заводоуправления | 500 1500 |
ЗАДАНИЕ 2
Оформите «Расходный кассовый ордер №1» и «Авансовый отчет №1»
ЗАДАНИЕ 3
Заполните учётный регистр к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
ТЕМА 5 УЧЁТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
Студенты должны
знать:
- документальное оформление и учет материалов на складах;
- аналитический учет материалов;
- синтетический учет материалов;
- методику расчета сумм и процентов отклонений фактической стоимости
материалов от учетной.
уметь:
- составлять корреспонденцию счетов по учету движения материалов;
- осуществлять записи в регистре аналитического учета;
- осуществлять записи в регистре синтетического учета;
- рассчитывать сумму отклонений по поступившим и по отпущенным материалам.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| №п/п | Дата | Документ-основание для учета | Признак внутреннего | Содержание хозяйственной операции | Д | К | Сумма (руб.) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| 9 | 02.12 | Счет-фактура №32 Товарно- транспортная накладная №728 |
⃰ | Акцептован счет №32 ЗАО «База№4» за основные материалы на общую сумму 235823, в том числе: -ткань «Велюр», количество 450м. по цене 150 руб.; -НДС за ткань «Велюр»; -ткань «Гобелен», количество 220м. по цене 105 руб.; -НДС за ткань «Гобелен»; -крепеж, количество 100 комплектов, по цене 200 руб.; -НДС за крепеж; -поролон, количество 90 комплектов, по цене 300 руб.; -НДС за поролон; -пиломатериал, количество 100 комплектов, по цене 600 руб.; -НДС за пиломатериал. |
|
|
| ||||
| 10 | 03.12 | Счет №415 |
| Акцептован счет № 415 ООО «Автосервис» за доставку материалов: -стоимость доставки ткани «Велюр»; -стоимость доставки ткани «Гобелен»; -стоимость доставки крепежа; -стоимость доставки поролона; -стоимость доставки пиломатериала; -НДС Итого по счету |
|
|
5850 1700
2900 2300 8100 3348 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| 11 | 03.12 | Приходный ордер №1 | ⃰ | Материалы оприходованы на склад по учётной цене: -ткань «Велюр» по цене 150 руб.; -ткань «Гобелен» по цене 100 руб.; -крепёж по цене 210 руб.; -поролон по цене 290 руб.; -пиломатериалы по цене 550 руб. |
|
| |||||
| 12 | 04.12 | Ведомость расчёта отклонений фактической стоимости материала от учётной | ⃰ | Списываются отклонения фактической стоимости поступивших материалов от учётной: - по ткани «Велюр»; -по ткани «Гобелен»; -по крепежу; -по поролону; -по пиломатериалу. |
|
| |||||
| 13 | 05.12 | Требование-накладная №1 | ⃰ | Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учётным ценам: а) на изготовление диванов- 40 штук: норма - ткань «Велюр» по 10 метров: на 1 шт.- крепёж по 1 комплекту - поролон по 2 комплекта -пиломатериалы по 3 комплекта |
|
| |||||
| 14 | 05.12 | Требование - накладная №2 | ⃰ | б) На изготовление кресел-50 штук: норма - ткань «Гобелен» по 6 метров: на 1 шт. - крепёж по 1 комплекту; - поролон по 1 комплекту; - пиломатериал по 1 комплекту. |
|
| |||||
| 15 | 06.12 | Требование - накладная №3 | ⃰ | Отпущены основные материалы: - пиломатериалы 2 комплекта, на общепроизводственные нужды цеха основного производства №1 |
|
| |||||
| 16 | 06.12 | Требование - накладная №4 | ⃰ | Отпущены основные материалы: - пиломатериал 5 комплектов на нужды вспомогательного ремонтно - механического цеха №2 |
|
| |||||
| 17 | 07.12 | Требование - накладная №5 | ⃰ | Отпущены основные материалы – пиломатериал 3 комплекта на ремонт здания заводоуправления, затраты по которому включаются в себестоимость отчетного месяца. |
|
| |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 18 | 08.12 | ⃰ | Списываются отклонения, относящиеся к стоимости израсходованных материалов: -по ткани «Велюр» на изготовление диванов; -по крепежу на изготовление диванов; -по поролону на изготовление диванов; -по пиломатериалу на изготовление диванов; -по ткани «Гобелен» на изготовление кресел; -по крепежу на изготовление кресел; -по поролону на изготовление кресел; -по пиломатериалу на изготовление кресел; -по пиломатериалу на нужды основного цеха; -по пиломатериалу на нужды вспомогательного цеха; -по пиломатериалу на ремонт заводоуправления. |
Задание №1
Оформите «Товарно-транспортную накладную №728 от имени ЗАО «База №4» на поступление материалов по содержанию операции №9 и следующих данных:
Адрес поставщика: Нижний Новгород, ул. Казанский съезд, д.12.
Банковские реквизиты: ИНН 5223000870, расч. сч. 40704870075100147000 «ОАО-НСКБ Гарантия»,
БИК 042282736 кор. счет 301018104000736.
Адрес получателя: г. Дзержинск, пр-т Чкалова, д.43, ООО «Мягкая мебель»
Банковские реквизиты: ИНН 6234000360, расч. сч. 50604380031, КБ №Окский» БИК 03328711, корреспондирующий счет 20301015167080004122.
Задание №2
Оформите «Требование накладную №1 №2 №3 №4 №5»
Задание №3
Оформите «Приходный ордер №1»
Задание №4
Оформите карточку складского учета материалов для пиломатериала.
Задание №5
Рассчитайте сумму отклонений по поступившим и отпущенным материалам. Расчет производите в «Ведомости расчета отклонений фактической стоимости материалов от учетной»
Задание №6
Оформите учетные регистры по синтетическим счетам 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материалов», 16 «Отклонение в стоимости материалов».
Задание №7
Оформите регистры аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы» для следующих объектов аналитического учета:
- Ткань «Велюр»
- Ткань «Гобелен»
- Крепеж
- Поролон
- Пиломатериал
Задание №8
Оформите оборотную ведомость по счета аналитического учета к синтетическому счету №10 «Материалы».