2.2 Институциональные основы теневого предпринимательства в национальной экономике
Характерной особенностью современной российской экономики является то, что теневые экономические отношения, как и теневой сектор экономики, в своей значительной части фактически выстроились в структуру легализованных экономических отношений общества. Процесс встраивания теневых экономических отношений в структуры легализованной экономики порождает определенные виды теневых экономических отношений в структуре рыночного предпринимательства. В связи с этим, следует различать[9] два вида теневых экономических отношений, и, соответственно, два типа теневых секторов экономики, а именно:
- первый вид теневых экономических отношений, определяемый, как несоответствующий критериям здоровых экономических отношений;
- первый вид теневого сектора экономики, определяемый по критерию его несовместимости со здоровым сектором экономики;
- второй вид теневых экономических отношений, определяемый, как несоответствующий системе нормативно-правовых актов государства;
- второй вид теневого сектора экономики, который определяется на основе критерия его несоответствия с установленными государством нормами хозяйственного права.
Экономические предпосылки формирования теневых пропорций затрагивают всю систему экономических отношений, включая отдельные сектора и отрасли экономики. Для выявления тенденций развития теневых отношений используется различного рода информация, отражающая количественные и качественные характеристики этого процесса. Информационный механизм управления действует на основе использования средств сбора, передачи и переработки данных об управляемом объекте, анализа прямых и обратных связей, входов и выходов хозяйственных систем, построения информационных систем, ориентированных на процесс принятия решений и конечные цели, соответствие управляющих указаний и контроля за их осуществлением. В условиях рыночного хозяйства этот механизм выступает как центральное звено по преодолению теневых экономических тенденций, действуя через совокупность соответствующих экономических регуляторов.
Корнем недостатков современной российской экономики и ее хозяйственного механизма, а также непомерного разрастания теневых экономических отношений в ходе радикальных рыночных реформ, является, прежде всего, многократное против оптимальной нормы сжатие денежной массы относительно ВВП и имеющихся производственных мощностей.
Прогрессивные структурные изменения отраслевой структуры экономики предполагают высокий уровень инвестиционной активности в наиболее перспективные отрасли и отдельные производства, что полностью отсутствовало в условиях сначала почти пятикратного, а затем четырехкратного сокращения объемов инвестиций в развитие реального сектора российской экономики в сравнении с 1990г. За все годы реформ в нем во всех отраслях, в том числе перспективных, наблюдается замораживание инвестиций на очень низкой отметке.
Многие предприятия окружили себя фирмами-посредниками, которым продукция поставляется по заниженным ценам и которые продают ее по значительно более высоким ценам с присвоением теневым путем разницы в ценах. Ущерб обществу при этом не ограничивается теневым присвоением руководством предприятия прибавочного продукта, созданного работниками. Причина в том, что каждое предприятие выступает на рынке не только как продавец, но и как покупатель необходимых ему средств производства. Продавая свою продукцию по цене ниже рыночной, предприятие вынуждено приобретать нужные ему факторы производства по рыночным ценам, уровень которых существенно более высок. По этой причине многие предприятия попадают в тяжелое финансовое положение, выходя из него, если это удается, путем оплаты главного фактора производства - рабочей силы - по монопольно низким ценам.
В ходе радикальных рыночных реформ массовые масштабы приняло уклонение от налогов в самой различной форме, что, безусловно, относится к важной сфере теневых экономических отношений. Низкая собираемость налогов объясняется не только несовершенством налогового законодательства, хитроумными схемами ухода от налогов, распространением оффшорных регистрации юридических лиц, коррупцией, низкой налоговой дисциплиной, недостаточной отлаженностью учета, но и вынужденным перемещением значительной части производственно-хозяйственной деятельности из ухудшающей производство монетарной сферы, отрегулированной по рецептам монетаризма, в бартер, поставки продукции в долг с последующим взаимозачетом, вексельный и суррогатно-денежный оборот. При этом, согласно установкам монетаристов, денежная масса страны искусственно сжата в несколько раз против устоявшегося в мировой практике оптимума (80% ВВП), в связи, с чем создан искусственный дефицит денег, как на «входе» в воспроизводственный процесс, так и на «выходе» из него — на стороне платежеспособности спроса на внутреннем рынке.
Главным фактором различия реальных и формальных теневых отношений является спекулятивно-посредническая деятельность. Соответственно, главным фактором различия реального и формального теневых секторов экономики является спекулятивно-посредническая сфера.
Спекулятивно-посредническая деятельность основана на сочетании следующих моментов: покупка товаров и услуг по монопольно низкой цене с их последующей перепродажей по общественно нормальной или более высокой цене; приобретение товаров и услуг по общественно нормальной цене с их последующей перепродажей по монопольно высокой цене; совершение многообразных действий, в том числе теневого порядка, включая использование коррумпированных связей, изощренные способы обмана, различного рода уголовные преступления, с целью создания условий, позволяющих избранным спекулянтам-посредникам, как приобретать товары по монопольно низким ценам, так и продавать их по монопольно высоким ценам.
Разрастание спекулятивно-посреднической сферы со сверхвысоким уровнем доходов на авансированный капитал, сделало экономически невыгодным не только инвестирование капитала в реальный сектор экономики (в том числе и иностранного, масштабы вложений которого в реальную экономику России ничтожны по ее масштабам), но и само функционирование реального сектора экономики, в котором: непомерно высок удельный вес убыточных предприятий (на уровне 50 - 40%); доля предприятий, находящихся на уровне банкротства или балансирования на его грани, на порядок выше (ориентировочно 80 - 85%), поскольку многие прибыльные предприятия являются банкротами (когда объем их обязательств превышает величину их прибыли); в условиях инфляции (в последние годы на уровне 10 - 15% в год) недопустимо низок уровень рентабельности отраслей реального сектора экономики; уровень кредитных ставок за кредит непомерно высок в сравнении с рентабельностью предприятий в реальном секторе экономики.
Разрастание спекулятивно-посреднической сферы оказывает негативное воздействие на российскую экономику по следующим направлениям:
- массированный отток денежного капитала из реального сектора экономики, что порождает процесс деиндустриализации страны;
- перманентное порождение инфляции, приводящее к искажению каркаса ценовых пропорций;
- непомерная концентрация доходов общества у его спекулятивно-посреднической прослойки, следствием чего является резкое снижение покупательной способности основной массы населения, чему соответствует значительное снижение реальной заработной платы работников;
- значительные искажения важнейших денежных показателей на макро- и микроуровиях экономики;
- резкое снижение объемов производства, порождающее сокращение реального объема товарооборота;
- создание таких условий, в которых само функционирование реального сектора экономики и тем более инвестиции в его развитие становятся невыгодными в финансовом отношении;
- окружение предприятий сетью посредников, в результате чего образуется два уровня цен - на продукцию, отпускаемую предприятием (занижен) и на продукцию, приобретаемую предприятием (завышен), что тормозит нормальное развитие производства.
Как показывают многочисленные исследования,[10] криминогенная ситуация в экономике переходного периода определяется:
- наличием значительного количества скрытой или, так называемой, латентной экономической преступности, не известной правоохранительным органам;
- совокупностью отражаемых судебной статистикой различных криминальных угроз безопасности в сфере экономики, взяточничества, злоупотреблений служебным положением и др.;
- появлением вызванных рыночными реформами новых форм экономического поведения, которые в общественном сознании расцениваются не просто как нежелательные, а как опасные и нуждающиеся в запрете и преследовании в уголовном порядке, как представляющие угрозу экономической безопасности страны.
2.3 Организационно-экономические механизмы воспроизводства теневого предпринимательства в национальной экономике
Породив экономические и неэкономические факторы распространения в обществе теневых экономических отношений, радикальные реформаторы, следуя принципам рыночного либерализма и постулатам монетаризма не сделали ничего для нейтрализации тех факторов, которые генерировали теневые экономические отношения в советский период. Более того, их воздействие значительно усилилось. Теневые распределительные отношения на уровне предприятия осуществляется в следующих видах.
Первый вид - установление двухканальной системы зарплаты работникам с целью избежать значительных социальных отчислений с фонда оплаты труда. В такой системе работникам устанавливается небольшая номинальная заработная плата, с которой уплачиваются налоги и на которую осуществляются соответствующие социальные начисления. При этом другая часть зарплаты, во много раз большая по величине, выплачивается работнику в порядке теневого денежного вознаграждения, причем, двумя способами: во-первых, выплата в форме «черного нала» за счет нелегальных (неучтенных) доходов фирмы, с которых, к тому же, не были уплачены налоги (здесь наблюдается взаимное перекрещивание процессов обмена и распределения на микроуровне экономики); во-вторых, выплата теневой зарплаты в качестве процента по депозиту, носящему фиктивный характер.
Второй вид теневых распределительных отношений - уклонение от налоговых платежей в рамках поставок продукции производственно-технического назначения, которая относится к промежуточной продукции в системе общественного воспроизводства (но для ряда предприятий она относится к конечной продукции), поскольку в масштабе национальной экономики она не удовлетворяет конечные потребности ни индивида, ни общества, ни государства. Следует иметь ввиду, что освобождение от налогообложения промежуточной продукции производственно-технического назначения в существенной мере способствует интенсификации производственных связей между предприятиями, кроме того, растут масштабы производственных поставок, следствием чего является увеличение объемов производства и возрастание выпуска конечной продукции для общества, которую можно уже в полной мере облагать налогами.
В комплекс экономических отношений входит своеобразный теневой налоговый кредит: от налога освобождается промежуточная продукция; ее стоимость в полном объеме, включающем и ее прирост, в дальнейшем подвергается налогообложению в составе стоимости конечной продукции, тем самым возвращается ранее предоставленный фактический налоговый кредит.
Рассматриваемый метод освобождения от налогов в форме неформального налогового кредита на продукцию производственно-технического назначения промежуточного потребления в рамках определенной совокупности предприятий, связанных в единую сеть взаимными поставками, приобретает особо важное значение в условиях современной российской экономики, когда в стране искусственно создан дефицит денег, наиболее остро проявляющийся в сфере производства; при чрезмерности уровня налогообложения – все это вместе взятое удушает производство экономически, обусловливая его непомерный спад. Рассмотренный метод освобождения от налогов способен оживить производство, на порядок увеличить его объем, включая и конечную продукцию, доходы от реализации которой можно уже в полной мере подвергать налогообложению. При этом государство в конечном итоге получит значительно большую сумму налоговых платежей и, что принципиально важно, - в деньгах, в полной мере покрытых общественно-полезной продукцией.
Исследование профессора Шнайдера, проведенное по 17 наиболее развитым странам мира с 1994−го по 1998 год, свидетельствует, что теневая экономика на Западе не только значительна по своим масштабам, но и постоянно растет. Если взять данные за 1998 год, то страной с наиболее высокой долей теневого сектора является Греция (29,0% официального ВВП). Ненамного отстают от нее Италия (27,8%), Испания (23,4%) и Бельгия (23,4%). В среднем эшелоне оказываются Ирландия, Канада, Франция и Германия (от 14,9% до 16,3%). Наиболее низкие показатели доли теневого сектора имеют Австрия (9,1%), США (8,9%) и Швейцария (8,0%). На первый взгляд эти цифры относительно невелики. Но если перевести их из относительных в абсолютные показатели, то получится, что в США теневая экономика ежегодно создает товаров и услуг на 700 млрд. долларов, в Италии – на 310 млрд, а в Великобритании – на 190 млрд. долларов.[11]
Наиболее быстрый рост масштабов теневого сектора в 80−90−е годы наблюдался в Греции, Италии, Швеции, Норвегии и Германии — то есть там, где экономика становилась все более зарегулированной из-за принятия новых общеевропейских законов. Например, объем теневой экономики Германии с 1975−го по 1997 год вырос в пять раз – с 60 до 300 млрд. долларов. Причем неофициальный сектор рос в Германии со скоростью 8% в год — значительно быстрее, чем официальный ВВП.[12]