3.Выбирается критерий, например, максимизация математического ожидания прибыли
4.Выбирается вариант, удовлетворяющий выбранному критерию.
9. формализованные методы АФХД (краткая характеристика).
Формализованные (математические) методы и приемы используемые в анализе ФХД организации подразделяются на пять основных групп:
Классические методы экономического анализа; Традиционные методы экономической статистики; Стохастическое моделирование; Методы теории принятия решений; Методы финансовых вычислений.
Как известно все приемы и методы делятся на неформальные и формализован. Формализов. Опираются на предварительно заданные строгие зависимости, отсюда и второе их название – математич. Они делятся на 5 групп: классич. методы эконом. анализа, традицион. методы экон.анализа, математико-статистич. методы изучения связей, методы принытия решений, методы финансовых вычислений. Они в свою очередь подразделяются на подгруппы. Класс. методы: балансовый (соотношения 2-х групп, кот. связаны между собой); детерминир. факторный анализ (дает характеристику влияния факторов на результативный признак) в его составе выделяют – приемы цепных подстановок и арифметич.разниц, метод выявления изолированного влияния факторов, дифференцирован. метод, интегральный и логарифмический методы; прогнозирование на основе пропорцион.зависимостей (увязка пропорцион.зависимых показателей). К традиц. методам относ-т метод средних величин(обобщение различных показателей путем усреднения); метод группировки (распределение по группам для изучения структуры и взаимосвязей); элементарные методы обработки расчетных данных (мода, медиана, середина интервала); индексный метод (использ-е индексов). К математико-статистич. Методам отн-ся корреляцион.анализ, регрессивный анализ, дисперсный анализ, кластерный анализ. К методам теории принятия решений: метод построения дерева решений, линейное программирование, анализ чувствительности.
Стохастическое моделирование или математико-статистические методы изучения связей являются дополнением и углублением детерминированного анализа.
Детерминированное моделирование факторных систем ограничено длиной факторного поля прямых связей.
При недостаточном уровне знаний о природе прямых связей того или иного показателя хозяйственной деятельности часто необходим иной подход к познанию объективной деятельности. Стохастический анализ выступает в качестве инструмента углубления детерминированного анализа факторов, по которым нельзя построить детерминированную модель.
Методы стохастического моделирования, при количественном изменении, применяются при условии наличия достаточно большого количества наблюдений о величине исследуемых факторных и результативных показателей.
Методы теории принятия решений включают:
Метод построения дерева решений полезен в различных областях деятельности менеджеров, например, в управленческом учете, при составлении бюджета капиталовложений и особенно в анализе на рынке ценных бумаг. Метод линейного программирования позволяет хозяйствующему субъекту дать обоснование наилучшему решению в условиях более или менее жестких ограничений, касающихся доступных для организации ресурсов. Он позволяет отыскать оптимальные параметры выпуска продукции и способы наилучшего использования имеющихся ресурсов. Анализ чувствительности применяется в условиях неопределенности. Очень часто этот метод используется при анализе инвестиционных проектов, а также при прогнозировании величины чистой прибыли организации. Этот анализ позволяет определить силу реакции результативного показателя на изменение факторных.
Методы финансовых вычислений наиболее часто применяются для оценки инвестиционных проектов, в операциях на рынке ценных бумаг, ссудозаемных операциях, в оценке бизнеса.
Финансовые вычисления базируются на понятии временной стоимости денег. В условиях инфляции денежные ресурсы, как и любой другой вид активов, должны обращаться, и по возможности быстрее.
Временную ценность денег можно рассматривать в двух аспектах:
Во-первых – деньги с течением времени обесцениваются;
Во-вторых – это связанно с обращением капитала.
10. классические приемы проведения АФХД.
Классич.методы эк. анализа отн-ся к формализован.методам Афхд. В их составе выделяют балансовый метод, детерминированный факторный анализ и прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей. Балансовый метод получил свое название благодаря бухгалт.балансу, т.е. его основой является изучение соотношения 2-х групп связанных показателей, итоги кот. равны между собой. Этот метод применяется при анализе правильности размещения и исп-я хоз.ср-в и источников их формирования. Главным в понимании сущности детерминированного фактор. анализа явл-ся влияние фактора. В этом методе различают природные, социально-экон. И производственно-экономич. факторы, факторы экстенсивного и интенсивного развития. В составе метода выделяют прием цепных подстановок и метод выявления изолированного влияния факторов (получение ряда промежуточных значений общего показателя путем последовательной замены значений факторов), дифференциальный, логарифмич. и интегральный. Выбор метода зависит от задачи, кот. ставят перед собой исследователи. Например, если необходимо долю абсолютного прироста в общем приросте, то лучше исп-ть дифференц., интеграл., логарифмич. методов. Суть метода прогнозирования на основе пропорцион.зависимостей состоит в том, что с помощью какого-то показателя, кот. явл-ся наиболее важным с позиций орг-ции, могут быть определены значения других показателей,т.к. они пропорционально зависимы от этого показателя.
11. метод прогнозирования на основе пропорциональных зависимостей.
Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей. В числе основных характеристик организации, как системы, для понимания логики планирования ФХД, - это взаимосвязь и инертность. Организация, как система, являет собой естественным образом согласованное взаимодействие отдельных элементов. Согласованность и взаимосвязь отдельных элементов экономической системы распространяется и на ее оценки. Многие показатели ФХД организации, даже не связанные определенными алгоритмами, в динамике изменяются согласованно, потому что, если система находится в равновесии, то отдельно ее элементы не могут действовать хаотично, во всяком случае, их действия имеют определенные ограничения (это то, что касается взаимосвязи).
Инертность в деятельности организации также имеет место. Стабильно работающая организация не может иметь «резких скачков», - «всплесков» в отношении ключевых количественных характеристик.
Эти заключения в отношении субъектов хозяйствования послужили основой для разработки метода пропорциональных зависимостей показателей.
Суть этого метода: берется некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики ФХД организации. Благодаря его свойству он может быть использован как базовый, для определения прогнозных значений других показателей, т.к. они «привязываются» к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. Чаще всего, в качестве базового показателя берется либо выручка, либо себестоимость.
Последовательность процедур:
Берется базовый показатель, например, «выручка» от реализации (В); Определяются производные показатели (например, показатели статей баланса – дебиторская, кредиторская задолженность); Для каждого производного показателя (Р) устанавливается вид его зависимости от базового показателя P=f(B). Зависимости могут быть простыми (материальные запасы – выручка; дебиторская задолженность – выручка), и достаточно сложными, например, выявление зависимостей статей производственных затрат может быть весьма трудоемкой процедурой (влияние % за ссуды банка на текущие и капитальные затраты). При разработке прогнозной отчетности прежде всего составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках. Рассчитывают ожидаемые значения активных статей баланса, а пассивные статьи определяют с помощью метода балансовой увязки. Прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при расчетах варьируют темпами изменения базовых показателей.
Этот метод основан на предположении, что:
- Значение большинства статей баланса и отчета о прибылях и убытках изменяются прямо пропорционально объему работ;
- Сложившиеся уровни пропорционально меняющихся балансовых статей и соотношения между ними оптимальны.
Итак, все явления и процессы хозяйственной деятельности организации находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие – косвенно.
Каждый результативный показатель зависит от многочисленных факторов. Отсюда, важным методологическим вопросом в анализе ФХД является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.
12. детерминированный факторный анализ, виды факторов, факторные модели.
Наиболее распространенным видом анализа (из группы классических методов экономического анализа) в хозяйственной практике является детерминированный факторный анализ. Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.
Основным результатом детерминированного факторного анализа является разложение прироста результативного показателя, обусловленного совместным влиянием или изменением факторных признаков, на сумму частных приростов результативного признака, любой из которых обусловлен изменением только одного фактора.
По своей природе факторы бывают:
- природно-климатические; - социально-экономические; - производственно-экономические и др.
В экономической литературе большое внимание уделяется рассмотрению факторов экстенсивного и интенсивного развития. Правильное понимание такой классификации факторов необходимо для определения уровня экстенсификации производства, а также для более полного приведения в действие интенсивных факторов развития.
Основными факторами экстенсивного роста являются дополнительные затраты живого и овеществленного труда.
Факторы же интенсивного развития производства связанны:
1.С мобилизацией имеющихся резервов и, как правило, не требует значительных капиталовложений;
2.С перестройкой деятельности организации на базе использования новейших достижений НТП и новейших управленческих и финансовых технологий.
Принципиальным недостатком детерминированного факторного анализа является то, что при проведении анализа невозможно разделить результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели. Поэтому любое факторное разложение весьма условно.