Предельный размер расчетов наличными .
Выдавая деньги из кассы, помните о предельном размере расчетов наличными. Расчеты наличными деньгами между организациями ограничены – 100 000 руб. по одной сделке. (указание ЦБР от 17 июля 2006 г. N 08-17/2540.
Организация, нарушившая установленный лимит расчетов наличными, может быть оштрафована. Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 руб. За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
Пример. Если вы заплатите поставщику наличными по одному договору 100 001 руб. (при лимите расчетов 100 000 руб.), вашу организацию могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 руб., а руководителя – на сумму от 4 000 до 5 000 руб.
Если же сумму, превышающую 100 000 руб., вы внесете в кассу поставщика не по одному, а по двум разным договорам (например, по одному договору – 100 000 руб., а по второму – 1 руб.), никакого нарушения не будет.
Приход наличных денег в кассу отражайте по дебету счета 50 на основании приходного кассового ордера.
Деньги, снятые с расчетного счета, вы должны оприходовать проводкой:
Дебет 50 Кредит 51
- поступили с расчетного счета денежные средства в кассу организации.
Если ваша организация за получение наличных денег с расчетного счета уплачивает банку определенный процент, сделайте такую запись:
Дебет 91-2 Кредит 51
- учтены расходы на оплату услуг банка.
Расход наличных из кассы отражайте по кредиту счета 50 на основании расходного кассового ордера, например,
Дебет 70 (71, ...) Кредит 50 -выдана работникам заработная плата (подотчетные суммы).
В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы, например, почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, оплаченные путевки, приобретенные за счет средств социального страхования.
Для учета денежных документов, которые хранятся в кассе, к счету 50 откройте отдельный субсчет 50-3 «Денежные документы».
Пример. АО «Лагуна» приобрело в 2013 г. 10 путевок для детей сотрудников в санаторный оздоровительный лагерь сроком на 24 дня. Стоимость одной путевки составляет 12 000 руб.
За счет средств Фонда социального страхования может быть оплачена стоимость путевок исходя из 400 руб. в день. Эта сумма в нашем случае составит:
400 руб. * 24 дня * 10 путевок = 96 000 руб.
Бухгалтер «Лагуны» сделал проводки: