«Порядок оформления налоговой отчетности по транспортному налогу»

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 16

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме 4.2 «Транспортный налог» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ и бланков налоговых деклараций по налогу на имущество организации. Работа состоит из следующих заданий:

1. Разобрать особенность порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу;

2. Раскрыть общие правила заполнения налоговой декларации по транспортному налогу;

3. Заполнить налоговые декларации, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях;

4. Сделать вывод по изученной теме.

Результат оценивания практической работы

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия № № 44

«Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет»

Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме 4.2 «Транспортный налог» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ и бланков платежных поручений. Работа состоит из следующих заданий:

1. Разобрать особенность порядка заполнения платежных поручений по транспортному налогу;

2. Раскрыть общие правила заполнения платежных поручений;

3. Заполнить платежные поручения, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях;

4. Сделать вывод по изученной теме.

Результат оценивания практической работы

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия № 45

«Контрольная работа»

Практическая работа предполагает проверку как теоретических знаний по теме 4.2 «Транспортный налог» так практических умений и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Контрольная работа проводится в письменной форме.

Время проведения контрольной работы – 1 час 20 минут. Работа состоит из трех частей и имеет 2 варианта.

Блок А направлен на проверку изученных терминов.

Блок B направлен на проверку теоретических знаний, необходимо дать определение и развернутый ответ на теоретический вопрос.

Блок С предполагает проверку практических навыков студента.

Необходимо решить задачу, ссылаясь на законодательство РФ.

Результат оценивания контрольной работы

Задания блока A оцениваются по 5 баллов за каждый правильный ответ, задания блока B – по 10 баллов за каждый правильный ответ, по 2 балла за каждый правильно отвеченный тест; задания блока C: задача 1 и задача 2 по 15 баллов каждая, задача 3 – 20 баллов,. Максимальное количество баллов, которое может набрать студент – 100 баллов.

Критерии оценки

Практическое занятие № 45

«Контрольная работа»

Вариант 1

Блок A

Дайте определения следующим терминам (5 баллов):

1. Транспортное средство – это …

2. Налоговый (отчетный) период – это …

3. Сумма налога к уплате по транспортному налогу – это …

Блок B

Раскройте содержание теоретических вопросов (10 баллов):

1. Налогоплательщиками транспортного налога не признаются (по положениям НК РФ);

2. Порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей (привести формулы);

Выполните тестовое задание, выбрав единственный правильный вариант ответа (2 балла):

1. Налогоплательщиками признаются:

а) юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) юридические и физические лица, на которых оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) юридические и физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства;

г) водители транспортных средств.

2. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

3. Налоговая база по транспортному налогу определяется в:

а) лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

г) единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

4. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

5. Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов Российской Федерации;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;

г) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации.

6. Налоговые ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раза;

г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.

7. Дифференцированные налоговые ставки по транспортному налогу могут быть установлены:

а) по каждой категории транспортных средств;

б) законами субъектов РФ нормативно-правовыми актами муниципальных образований;

в) по каждой категории транспортных средств с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств;

г) по каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса.

8. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы всем налогоплательщикам;

в) организации - самостоятельно, а для физических лиц - налоговые органы;

г) по авансовым платежам - организации самостоятельно, по итогам налогового периода - налоговые органы.

9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;

г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

10. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, следующего за изменением мощности;

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) со следующего налогового периода;

г) с начала текущего налогового периода.

Блок C

Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:

Задача № 1. Необходимо определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Исходные данные:

Физическое лицо (участник боевых действий) имеет собственности легковой автомобиль мощностью 140 л.с. Известно, что физическое лицо приобрело новый легковой автомобиль – 157 л.с. и поставило его на учет 16 апреля.

*** При исчислении налога применить ставки Оренбургской области

Задача № 2. Необходимо определить сумму транспортного налога за налоговый период при условии, что в данном субъекте РФ не предусмотрены авансовые платежи, а ставки налога увеличены в 5 раз по сравнению со ставками, установленными НК РФ.

Исходные данные:

Организация имеет на балансе три легковых автомобиля с мощностью двигателя 110л.с., 135 л.с., 150 л.с.

В августе организация продала автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., а в сентябре приобрела новый легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.

Задача № 3. Необходимо определить авансовый платеж, сумму транспортного налога за налоговый период и сумму, подлежащую уплате в бюджет.

В таксопарке организации числится:

- легковой автомобиль (107 л.с) – 8 единиц

- грузовой автомобиль (158 л.с.) – 5 единиц

В марте был снят с учета и реализован легковой автомобиль (107 л.с.) – 3 единицы.

В сентябре приобретен грузовой автомобиль (168 лс.) – 1 единица.

*** при исчислении налога руководствоваться ставками НК РФ

Практическое занятие № 45

«Контрольная работа»

Вариант 1

Блок A

Дайте определения следующим терминам (5 баллов):

1. Транспортное средство – это …

2. Авансовый платеж – это …

3. Мощность транспортного средства – это …

Блок B

Раскройте содержание теоретических вопросов (10 баллов):

1. Объектами налогообложения не признаются (по положениям НК РФ);

2. Порядок определения налогооблагаемой базы по транспортному налогу;

Выполните тестовое задание, выбрав единственный правильный вариант ответа (2 балла):

1. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) одного месяца.

2. Транспортный налог уплачивается по месту:

а) нахождения юридического лица;

б) регистрации юридического лица;

в) нахождения транспортного средства;

г) регистрации транспортного средства.

3. Авансовый платеж по транспортному налогу это произведение:

а) налоговой базы и налоговой ставки;

б) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки;

в) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента в отдельных случаях;

г) 1/2 налоговой базы и налоговой ставки.

4. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации;

г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

5. Налогоплательщики транспортного налога:
а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;
б) все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;
в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами.

6. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:
а) объем двигателя в литрах;
б) объем двигателя в кубических сантиметрах;
в) мощность двигателя в лошадиных силах;
г) мощность двигателя в киловаттах.

7. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода суммы налога исчисляются с учетом коэффициента:
а) определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
б) 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;
в) порядок расчета которого определяется законами субъектов Российской Федерации;
г) без учета срока использования, т.е. за полный год.

8. Налогоплательщики транспортного налога — это:
а) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;
б) юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;
в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

г) физические лица и организации, на которых зарегистрированы транспортные средства

9. Допускает ли региональный закон установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:
а) нет;
б) да.

10. Должна ли организация уплачивать налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится в розыске:
а) да;
б) нет.

Блок C

Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:

Задача № 1 14 января 2014 года ФЛ стало владельцем и зарегистрировало BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска стоимостью свыше 3 млн. руб., а 4 октября 2014 года его продало (сняли с учёта).

20 октября 2014 года приобрело Lexus LX 570 мощностью 470 л.с. 2014 года выпуска стоимостью свыше 3 млн. руб.

Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, руководствуясь Законом Оренбургской области

Задача №2 Исчислите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период по ставкам НК РФ, а затем по ставкам Оренбургской области.

Организация «МЕГА Скорость» имеет на балансе два зарегистрированных транспортных средства:

- легковой автомобиль Cadillac Escalade мощностью 709 л.с. Поставлен на учет 13 января, снят с учета 7 ноября;

- яхта Ferretti 72 мощностью 1420 л.с. Поставлена на учет 22 апреля, снята с учета 13 октября.

Задача № 3 Исчислите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период по ставкам НК РФ, а затем по ставкам Оренбургской области.

На балансе организации числятся:

- ВАЗ мощностью 100 л.с. – 2 ед.

- ВОЛГА мощностью 110 л.с. – 1 ед.

- КАМАЗ мощностью 115 л.с. – 3 ед., 26 февраля реализован и снят с учета КАМАЗ – 1 ед.

- Грузовой автомобиль мощностью 83 л.с. – 3 ед.

- Автобус мощностью 78 л.с. – 2 ед.

1 сентября организацией приобретены и поставлены на учет КАМАЗЫ 3 ед. мощность двигателя 78 л.с.

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия № 46