Глава 3. Разработка планово-проектных решений

Дата: 2025-05-01; Просмотры: 1

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

3.1 План маркетинга

Рекламной кампанией необходимо стимулировать покупателей к покупке хлеба стоимостью выше 50 рублей. Рекламную кампанию и коммуникационную политику в отношении хлеба и хлебобулочных изделий необходимо осуществлять именно в магазине, в хлебобулочном отделе, информацию можно наносить на ценники или рекламные брошюры. Информация должна быть возле образцов хлеба, тогда она вызовет желание приобрести продукцию.

Стратегия маркетинговой деятельности: провести качественный анализ рынка (конкуренты, перспективы), провести анализ потребностей (опрос, анкетирование клиентов, анкетирование потенциальных клиентов), разработать стратегию продвижения услуг, периодически проводить анализ рекламных кампаний, рассчитывать их эффективность.

Ценовая политика: Устанавливать цены исходя из цен основных конкурентов (на среднем уровне).

3.2 План производства

«Пекарня Пермского мукомольного завода» будет арендовать помещение для производства продукции у Пермского мукомольного завода. Помещение площадью 50 м2. Помещение для производства хлеба будет разделено на производственный цех, склад для сырья, склад для готовой продукции, зона оформления заказа и реализации продукции.

Стоимость аренды помещения 2000 рублей в месяц.

Поставщиком муки, дрожжей, сахара, кондитерских смесей является оптовая компания. Доставка сырья осуществляется самостоятельно, на собственном автотранспорте.

Проведем расчет переменных и постоянных затрат.

Переменные затраты представлены сырье и материалами, используемыми для производства хлеба и хлебобулочных изделий.

В месяц производится две поставки муки, проведем расчет стоимости одной поставки. За одну поставку поставляется 1 тонна муки.

Таблица 2 - Расчёт стоимости муки за одну поставку

Представим переменные затрат на каждый вид продукции. «Пекарня Пермского мукомольного завода» производит следующие виды продукции: хлеб белый, хлеб черный, булочка, батоны.

Таблица 3 - Переменные затраты на хлеб черный и булочки (0,5 кг.)

Выход продукций из одной тонны 2000 штук.

Таблица 4 - Переменные затраты на батоны (0,5 кг.)

Выход продукции (булок) из 1 тонны 2000 штук.

Таблица 5 - Переменные затраты на хлеб белый (0,5 кг.)

Выход продукции (булок) из 1 тонны 2000 штук. Себестоимость одной булки 6,4 рублей.

Проведем расчет общих переменных затрат по всем видам продукции, данные представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Переменные затраты

Переменные затраты на производство продукции в месяц составят 61102 рублей.

Проведем расчет постоянных затрат. К постоянным затратам в данном виде бизнеса будет относиться заработная плата сотрудников, арендные платежи, амортизация оборудования.

Амортизация основных средств – это перенесение стоимости основных средств на себестоимость вырабатываемой продукции, а с другой – целевое накопление денежных средств для возмещения изношенных объектов. Способ амортизации линейный. Группа амортизации 4 - СПИ:6*12=72. Норма амортизации 1/72=1,39%. Предприятие отчисляет амортизацию на все оборудование суммой 716000. Сумма амортизации – 9952,4 рублей в месяц.

Представим постоянные затраты в таблице 7.

Таблица 7 - Постоянные затраты

Постоянные затраты в месяц составят 45820,4 рублей.

В смету затрат включаются затраты на освоение производства новых изделий, затраты на подготовку производства, затраты на сбыт продукций. Необходимо отметить, что при учёте расходов по элементам не выделяют расходы на законченную продукцию (работы, услуг) и незавершенное производства.

Таблица 8 - Смета затрат

Калькуляция себестоимости представляет собой особую систему расчётов, посредствам которой может быть определена себестоимость как всей продукций, так и единицы каждого её вида. Себестоимость продукций – это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на её производство и сбыт. Производственная себестоимость состоит из цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов. Полная себестоимость продукции – это производственная себестоимость продукции, увеличенная на сумму расходов на продажу, таблица 9.

Таблица 9 - Производственная и полная себестоимость продукций

Для расчета себестоимости использован план продаж и план производства. Для компании «Пекарня Пермского мукомольного завода» они соответствуют.

Расчёт себестоимости и наценки, НДС составляет 10%, таблица 10.

Таблица 10 - Расчёт себестоимости и наценки

3.3 Организационный план

«Пекарня Пермского мукомольного завода» будет работать 6 дней в неделю. Выходной понедельник. Время работы с 10:00 до 19:00.

Для функционирования пекарни и штат сотрудников должен состоять из следующих должностей:

1) пекарь;

2) торговый представитель;

3) начальник цеха

Обязанности начальника цеха: организация производственного процесса, обеспечение бесперебойной работы пекарни, закупка товаров от поставщиков, осуществление рекламной деятельности.

Начальник цеха следит за техническим состоянием оборудования и должен своевременно приглашать специалистов для его технического обслуживания.

Пекари занимаются непосредственной выпечкой хлебобулочных изделий, замесом теса. На предприятии будет работать 2 пекаря.

Профессионально – кадровый состав предприятия «Пекарня Пермского мукомольного завода» отражён в таблице 11.

Таблица 11 - Штатное расписание предприятия

Заработная плата составит 125000 руб. в месяц.

Основная составляющая постоянных затрат - это заработная плата работников пекарни, общий фонд заработной платы в месяц составляет: Ф_зп = 125000 руб. или 1500000 рублей в год.

Отчисления от ФОТ во внебюджетные фонды 2020 году составляют 32,6% от зарплаты. Таким образом, отчисления от ФОТ составят 70416 рублей в год (1500000*32,60/100=489000рублей) или 40750 рублей в месяц.

Фонд оплаты труда, включая отчисления, составит 165750 рублей в месяц или 1989000 рублей в год.

На предприятие будет действовать упрошенная система налогообложения (УСН). Предприятие будет выплачивать 15% с прибыли компании за год.

3.4 Финансово-инвестиционный план

Затраты на создание компании «Пекарня Пермского мукомольного завода» состоят из стоимости печи и затрат на организацию и оборудование предприятия. Необходимое оборудование отражено в таблице 12.

Таблица 12 - Перечень необходимого оборудования

Лицензии для осуществления деятельности не требуется.

Инвестиционные затраты для открытия компании «Пекарня Пермского мукомольного завода» составят 716000 рублей - собственные средства.

Проведем расчет планируемой выручки предприятия. На основании полученной цены на хлеб проведем расчет выручки пекарни.

Таблица 13 - Выручка пекарни

Таким образом, в месяц выручка пекарни составит 361900 рублей, в год 4342800 рублей.

Прибыль от реализации продукции, (за месяц).

Валовая прибыль рассчитывается, как разница между выручкой и себестоимостью продукции:

Пв = Врп – Сри =4342800– 2985652,8=1357147,2 руб.

где В_пр – выручка;

С_ри – себестоимость;

Выбрана упрощенная система налогообложения, согласно данной системе предприниматель выплачивает налог в размере 15% с прибыли или 6% с дохода.

Проведем расчет по двум вариантам и выберем наиболее выгодный.

Расчет выплаты налога в размере 6% от дохода:

Н_пр = 4342800*0,06=260568 руб.

Расчет налога 15% от прибыли, то налог на прибыль:

Н_пр = 1357147,2 *0,15=203572 руб.

Н_пр – налог на прибыль;

Выбираем систему налогообложения – 15% с прибыли.

Отсюда чистая прибыль (П_ч), остающаяся в распоряжении предприятия составляет:

П_ч = П_в- Н_при = 1357147,2 – 203572 =1153575,2 руб.

Эту прибыль предприятие может использовать на любые нужды.

Таблица 14 - Проведем расчет прибыли и рентабельности планируемого предприятия с 2021 по 2023 года

Таким образом, на открытие пекарни необходимо инвестиций в размере 716000 руб. – собственные средства.

Через 1 год работы пекарни получит прибыль в размере 1153575,2 руб. В последующие года прибыль не изменится. В дальнейшем планируется расширение производства.

Расчет прибыли и рентабельности осуществлен, исходя из прогнозируемых объемов реализации и производства товаров, рассчитанной себестоимости, внутренних издержек фирмы на производственную программу.

Итак, для открытия пекарни необходимы инвестиции в размере 716000 руб. Прибыль, полученная от деятельности фирмы, будет направлена на расширение ассортимента выпускаемой продукции.

Для расчета экономической эффективности рассчитаем срок окупаемости проекта, индекс прибыльности и чистую текущую стоимость.

PI - это относительная прибыльность будущего предприятия, а также дисконтируемая стоимость всех финансовых поступлений в расчете на единицу вложений.

Рассчитаем индекс прибыльности (PI) – рассчитывается как отношение приведенной стоимости потока будущих прибылей от проекта и приведенной стоимости потока выплат в течение всего прогнозируемого периода. Расчет проведен по итогам второго года работы.

PI=1153575,2 /714000=1,6 рубль/рубль – проект эффективен, так как один вложенный рубль принесет 1,6 рублей. Срок окупаемости проекта длительный.

NPV называют чистую стоимость денежных потоков, приведенную к моменту расчета проекта. Благодаря формуле расчета NPV удается оценить собственную экономическую эффективность проекта и сравнить между собой несколько объектов инвестирования.

NPV представляет собой уровень прибыли, который ожидает участников инвестиционного проекта. Математически этот показатель определяют за счет дисконтирования значений чистого денежного потока, при этом неважно, о каком потоке идет речь: отрицательном либо положительном.

Чистый дисконтированный доход можно рассчитать за любой период времени проекта с его начала (за 5, 7 лет, 10 лет, пр.) – все зависит от необходимости.

NPV – это доход, который получит владелец проекта за период планирования, оплатив все текущие затраты и рассчитавшись с налоговыми органами, персоналом, кредитором (инвестором), в том числе выплатив проценты (или с учетом дисконтирования).

Рассчитаем чистую текущую стоимость (NPV). NPV определяется как разница между приведенной стоимостью потока будущих прибылей от проекта (в нашем случае эта стоимость – 1153575,2 руб.) и приведенной стоимостью потока выплат в течение всего прогнозируемого периода (в нашем проекта это сумма – 714000 руб.).

NPV=1153575,2 - 714000= 439575,2 руб. – следовательно, проект эффективен.

Таблица 15 – Результаты расчета показателей экономической эффективности проекта

Т.к. NPV>0, PI>1, IRR>k, срок окупаемости < периода расчета проекта, то проект считается экономически выгодным.

Таким образом, рассмотренный проект по созданию пекарни является эффективным и социально значимым. Так как индивидуальный предприниматель берет на себя ответственность предоставить работу двум человекам, обеспечить их занятость и взять на себя ответственность за их материальное обеспечение.

3.5 Оценка рисков

В бизнес-плане представлены показатели для базовой реализации бизнес-плана. Однако, сценарий развития может быть и пессимистическим. Для того, что бы знать какому количеству клиентов нужно оказать услуги массажа для ведения дальнейшей предпринимательской деятельности рассчитаем точку безубыточности.

Факторы, мешающие успешному развитию бизнеса, и меры противостояния им указаны в таблице 16.

Таблица 16 - Оценка рисков и пути их сокращения

Таким образом, риски имеются, но вероятность у них низкая, так как ведутся активные меры по их сокращению.

Выводы и предложения

В процессе выполнения курсовой работы достигнута поставленная цель: разработан бизнес-план производства хлебобулочной продукции на базе предприятия АО «Пермский Мукомольный Завод».

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

- изучены теоретические аспекты бизнес-планирования;

- представлена характеристика предприятия АО «Пермский Мукомольный Завод»;

- разработан бизнес-план производства хлебобулочной продукции на базе предприятия АО «Пермский Мукомольный Завод».

АО «Пермский Мукомольный Завод» - одно из крупнейших отраслевых предприятий России. Сегодня АО «Пермский мукомольный завод» – крупнейшее предприятие мукомольно-крупяной отрасли Западного Урала, вырабатывающее в месяц до 15 тысяч тонн продукции в ассортименте.

Главной целью настоящего проекта является развитие предприятия АО «Пермский Мукомольный Завод», а именно создание компании «Пекарня Пермского мукомольного завода». Пекарня направлена на удовлетворение потребностей населения г. Перми в свежем и качественном хлебе, получение прибыли за счет производства и реализации хлебобулочных изделий.

Ассортимент компании «Пекарня Пермского мукомольного завода»: хлеб, батоны, зерновые хлеба, булочки, пироги, круассаны.

Хлеб на предприятие будет формоваться вручную.

Основным сырьем для производства хлебопродуктов является мука, вода, соль и дрожжи. Это те компоненты без которых ничего не получится.

Инвестиционные затраты для открытия хлебопекарни составят 993400 рублей из них 793400 собственные средства, 200000 заемные средства.

Постоянные затраты в месяц составят 224957,2 рублей.

Для функционирования пекарни штат сотрудников должен состоять из следующих должностей: заведующий пекарни. (совмещает с работой кладовщика); пекарь; разнорабочий (грузчик, уборщица); водитель.

Выручка предприятия в год составит 11509380 рублей.

Прибыль предприятия 366023 рублей.

Показатели эффективности NPV = 8814104 руб., PI – 23,4 руб.

Список использованных источников

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000

«117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (в ред. от 03.11.2010)

2. Федеральный закон о внесении изменений в часть первую Гражданского Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации от 30.12.2008 № 312- ФЗ (принят ГД ФС РФ от 24.12.2008) (в ред. от 17.12.2009)

Литература

3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.: Финансы и статистика, 2017. – 286 с.

4. Акуленок Д.Н. Бизнес – план фирмы. Комментарий, методики составления. Реальный пример. – М.: ООО «Гион – пресс», 2017. – 380 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2019. – 270 с.