3. Прогнозирование финансовых результатов деятельности

Дата: 2025-05-01; Просмотры: 6

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

3.1. Анализ финансовых результатов

Таблица 3.1 ˗ Динамика финансовых результатов ОАО «Строительно-монтажное управление №1№» за 2011-2012 гг.

Анализ динамики финансовых результатов выявил увеличение величины выручки в 2012 году по сравнению с 2011 на 282,6 %, что составляет 160540 тыс.руб.

В 2012 г. также наблюдается увеличение себестоимости на 210,1%, что составляет 139452 тыс.руб. Так как процент снижения себестоимости меньше процента снижения выручки, то можно сказать о том, что предприятие не снизило издержки на производство продукции, что является отрицательной стороной.

Также выявлено увеличение валовой прибыли организации в 2012 г. на 220,5%, что в денежном выражении составляет 21088 тыс. руб.

В 2012 году наблюдается увеличение величины прибыли от продаж на 220,5%, что составляет 21088 тыс.руб.

В 2012 г., увеличение величины прибыли до налогообложения и чистой прибыли соответственно на 161,2% и 139,6%,что составляет 18338 тыс.руб. и 15083 тыс.руб.

Анализ динамики рентабельности продаж выявил в 2012г. увеличение данного показателя на 131,5%. Показатель рентабельности продукции за данный период увеличился на 122,4%. Показатель рентабельности производства за данный период увеличился на 138,9%. Также в 2012 г. выявлено увеличение чистой рентабельности от продаж на 110,3%.

В целом, несмотря на увеличение всех показателей организации, добиться снижения себестоимости продукции не удалось.

Проведем факторный анализ чистой прибыли.

Таблица 3.2 – Динамика и влияние факторов на чистую прибыль ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2011-2012 гг.

В 2012 году чистая прибыль увеличилась на 15083 тыс. руб. Отрицательное влияние оказали рост себестоимости продаж, процентов к уплате, увеличение прочих расходов и прочих доходов, также текущий налог на прибыль, постоянные налоговые обязательства. Положительное влияние оказали снижение таких показателей, как выручка и изменения отложенных налоговых обязательств.

Таблица 3.3 ˗ Динамика и структура доходов и расходов ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2011-2012 гг.

В 2012 году по сравнению с 2011 выявлено увеличение доходов организации на 278,26%, что составляет 160437 тыс.руб. В 2012 году также наблюдается увеличение расходов организации на 209%, что составляет 144271 тыс.руб.

В составе доходов организации наблюдается увеличение выручки на 282,62% или 160540 тыс. руб., снижение прочих доходов на 12,09% или 103 тыс. руб. Совокупный доход организации увеличился в основном за счет увеличения выручки, т.к. они имеют наибольший удельный вес.

В составе расходов предприятия в 2012 г. выявлено увеличение себестоимости на 210,12% (139452 тыс. руб.), проценты к уплате на 7500% или 75 тыс. руб., прочие расходы на 96,66% или 2572 тыс. руб. и увеличение текущего налога на прибыль на 2172 тыс. руб.

В целом по организации, снижение расходов превышает снижение доходов, что говорит о нормальной ситуации.

3.2. Расчет и оценка прогнозных показателей финансового состояния

Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования [2].

Таблица 3.4 ˗ Прогнозные значения элементов Отчета о финансовых результатах ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

В прогнозном 2013 году происходит снижение таких показателей, как выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль отчета о финансовых результатах в сравнении с 2012 годом, а также рост таких показателей, как себестоимость, проценты к уплате, прочие доходы и расходы.

Таблица 3.5 – Прогнозные значения элементов бухгалтерского баланса в выручке ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

В прогнозном 2013 году происходит увеличение по всем статьям бухгалтерского баланса, кроме таких статей, как нераспределенная прибыль в сравнении с 2012 годом.

Таблица 3.6 ˗ Динамика прогнозных показателей финансового состояния ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2012-2013 гг.

По данным таблицы 3.6 можно сделать следующие выводы:

Ø коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,08, значит, у организации наблюдается снижение ликвидности в прогнозном году;

Ø коэффициент срочной ликвидности вырос на 0,25, то есть показывает снижение возможности погашения своих обязательств в ближайшем будущем за счет новых поступлений;

Ø коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,11, т.е. снижается возможность организации погашать краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов;

Ø коэффициент оборачиваемости активов снизился на 0,08 оборота, т.е уменьшается интенсивность использования (скорость оборота) активов;

Ø коэффициент оборачиваемости запасов имеет тенденцию снижения 6,63, что говорит о снижении деловой активности в прогнозном году;

Ø коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,03, т.е. скорость погашения дебиторской задолженности организации, которую организация получает за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей увеличивается;

Ø коэффициент оборачиваемости собственного капитала вырос на 16,32 оборота;

Ø коэффициент оборачиваемости заемного капитала снизился на 1,09 оборота;

Ø коэффициент автономии снизился на 0,31, это говорит о том, что организация в большей степени стала зависеть от кредиторов, т.е. снизилось финансовое положение;

Ø коэффициент маневренности собственного капитала снизится в 2013г. на 5,59 оборота, т.е. часть собственного оборотного капитала находящегося в обороте снизится;

Ø коэффициент обеспеченности запаса собственными источниками средств снизился на 4,74, что говорит о том, снижается возможность финансирования части запасов и затрат за счет собственных источников;

Ø происходит увеличение доли заемного капитала, отсюда отклонение коэффициента соотношения заемного и собственного капиталов, в 2013г. равен 15,86;

Ø в 2013 г. происходит снижение рентабельности продаж на 11,07%;

Ø в 2013 г. происходит снижение рентабельности производства на 11,05%;

Из этого можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия по прогнозу на 2013 г. ухудшается, т.к. большая часть показателей, оказывающих положительное влияние, имеет тенденцию снижения.

3.3. Мероприятия по улучшению финансового состояния.

Для улучшения финансового состояния ОАО «Строительно-монтажное управление №1», разработаем ряд мероприятий (рекомендаций):

1. Снижение издержек производства - снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации и производства;

ü уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры управления и приведения численности управленческого персонала в соответствии с объективной производственной необходимостью;

ü усиление контроля за качеством оказываемых услуг, устранения их повторного оказания;

ü сокращение расходов на обслуживание оборудования и уменьшение налога на имущество;

ü в качестве источника сокращения затрат, а также получения дополнительного дохода может использоваться сдача в аренду неиспользуемых площадей и основных средств;

ü введение персональной ответственности за использование материальных ресурсов, а также заданий по снижению затрат для всех отделений и служб предприятия;

ü оптимизация налогообложения;

ü выбор учетной политики предприятия;

2. повышению эффективности управления персоналом;

3. Анализ и разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками - обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств, расчет альтернативной стоимости денежных средств, разработка мер по досрочному погашению дебиторской задолженности: предложения по стимулированию продаж с немедленной оплатой и оплатой «по факту», введение штрафных санкций за просроченные платежи;

4. Контроль за соответствием условий предоставления кредита покупателям, использование различных форм досрочного погашения дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной оплатой или оплатой по факту.

5. снизить долю заемного капитала (уменьшение числа займов и кредитов).

Выполнив ряд этих мероприятий, возможно улучшение финансового состояния организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе была проведена оценка и прогнозирование финансового состояния ОАО «Строительно-монтажное управление №1».

В первой части работы был рассмотрен анализ рентабельности.

Вторая часть курсовой работы состояла в оценке финансового состояния ОАО «Строительно-монтажное управление №1». В ходе выполнения второй части были выполнены следующие задачи:

1. Проведен анализ имущества и источников его формирования. По его результатам было выявлено, что в отчетном году имущество предприятия в большей мере занимают мобильные активы (88,8%). Что касается источников формирования имущества, то здесь наибольшую долю имеет заемный капитал (76,05%).

2. Проведен анализ ликвидности, который показал, что баланс ОАО «Строительно-монтажное управление №1» в 2012 году имеет перспективную ликвидность.

3. Была оценена деловая активность предприятия. Было выявлено увеличение степени деловой активности.

4. Была проведена оценка финансовой устойчивости, которая показала, что организация имеет абсолютную устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность.

Третья часть курсовой работы состояла в прогнозировании финансовых результатов деятельности предприятия. Был проведен анализ финансовых результатов предприятия, в ходе которого выяснилось, что доходы отчетного года увеличились, были рассчитаны прогнозные показатели отчета о финансовых результатах и бухгалтерского баланса на 2013 год.

В заключении были предложены мероприятия для улучшения финансового состояния организации, поскольку большая часть показателей имели тенденцию к снижению.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. - Методика финансового анализа деятельности коммерческих организа­ций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

2. Бариленко В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М: Форум. – 2012. – 464 с.