Домашнее задание 6 Анализ финансовых результатов
Вопросы для самостоятельного изучения
1. Обоснование решения об увеличении производственной мощности
2. аналитическая оценка решения о принятии дополнительного заказа по цене ниже критического
3. Выбор варианта машин и оборудования
4. Обоснование решения «производить или покупать»
5. Обоснование варианта технологии производства
6. выбор решения с учетом ограничений на ресурсы
Задача 1. По данным провести анализ финансовых результатов предприятия
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) | 010 | 87431 | 65328 | - 25 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 37312 | 28210 | - 24 |
| Валовая прибыль (стр. 010-020) | 029 | 50119 | 37118 | - 26 |
| Коммерческие расходы | 030 | 11000 | 11420 | + 3,8 |
| Управленческие расходы | 040 | |||
| Прибыль (убыток) от продажи (стр. (010-020-030-040)) | 050 | 39119 | 25698 | - 34,3 |
| Операционные доходы и расходы. Проценты к получению | 060 | 23000 | 24000 | + 4,3 |
| Проценты к уплате | 070 | 15200 | 14100 | - 7,2 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 27000 | 25400 | - 6 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 12070 | 13685 | + 13,3 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 19320 | 17210 | - 10,9 |
| Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы | 120 | 1791 | 3920 | + 118 |
| Внереализационные расходы | 130 | 19460 | 5713 | - 70,6 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. (050+060-070+080+090-100+120-130)) брутто-приб. | 140 | 49000 | 55680 | + 13,6 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 10023,8 | 7423,6 | - 25,9 (ВП*20%) |
| Чистая прибыль | 160 | 400095,2 | 29694,4 | - 25,9 |
Постоянные и переменные затраты в себестоимости реализованной продукции (тыс. руб.)
| Статьи калькуляции | На начало года | На конец года |
| Сырье и материалы | 21130 | 13511 |
| Комплектующие | 555 | 603 |
| Топливо и электроэнергия | 1440 | 2262 |
| Транспортно – заготовительные расходы | 221 | 151 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | 8520 | 6032 |
| Отчисления | 2215 | 1568 |
| Итого переменных затрат | 34081 | 24127 |
| Общепроизводственные расходы | 13472 | 9873 |
| Общехозяйственные расходы | 2566 | 3118 |
| Итого постоянных затрат | 16038 | 12991 |
| Итого себестоимость реализованной продукции | 50119 | 37118 |
Валовая прибыль больше брутто-прибыли за счет наличия коммерческих и прочих расходов, которые уменьшают сумму прибыли. Положительная тенденция – динамика прочих операционных доходов, внереализационных доходов и прибыли до налогооблажения. Положительный момент – снижение внереализационных расходов. Это говорит о уменьшении количества штрафов, неоплаченных обязательств и т.д. Чистая прибыль уменьшилась.
Задача 2. Проанализировать прибыль и рассчитать рентабельность по данным баланса и формы № 2
Задача 3.Провести маржинальный анализ
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Объем произведенной продукции, шт. | 10000 | 10000 |
| Цена единицы продукции, руб. | 578 | 542 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 5780 | 5420 |
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 4926 | 4502 |
| Сумма переменных расходов, тыс. руб. | 3630 | 3219 |
| Сумма постоянных расходов, тыс. руб. | 1296 | 1283 |
Маржинальный доход:
Дм = 4926 + 4926 = 9852 тыс. руб.
Точка безубыточности в натуральном выражении:
Точка безубыточности в стоимостном выражении:
Точка безубыточности в процентном выражении:
Зона безопасности по стоимостным показателям:
Критическая точка расположена на уровне 50% возможного уровня продаж. Если заказов больше 50% от производственной мощности, то предприятие получит прибыль.