План проведения выездной налоговой проверки

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 8

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

_________________________________________

_________________________________________

Задание 3: Оформить «Решение руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки».

РЕШЕНИЕ №

о проведении выездной налоговой проверки

На основании статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

(фамилия, инициалы)

РЕШИЛ:

1. Назначить выездную налоговую проверку

(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН)

(указывается основание проведения выездной налоговой проверки в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации в случае проведения повторной выездной налоговой проверки: “в соответствии с подпунктом 1 пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью (указывается наименование

налогового органа, проводившего проверку)” или “в соответствии с подпунктом 2 пункта 10 статьи 89 Налогового

кодекса Российской Федерации в связи с представлением уточненной

(указывается наименование налоговой декларации), в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного”, либо в случае проведения выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией организации: “в связи с реорганизацией организации” или “в связи с ликвидацией организации”)

по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов:

(указывается перечень проверяемых налогов и сборов либо указание на проведение выездной налоговой проверки “по всем налогам и сборам”)

2. Поручить проведение проверки

(должности, Ф.И.О. сотрудников налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады)
и сотрудников органа внутренних дел)

Руководитель (заместитель руководителя)

М.П.

С решением о проведении выездной налоговой проверки ознакомлен:

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (ее филиала или представительства)
или Ф.И.О. физического лица) (Ф.И.О. их представителя)

Задание 4: Оформить «Требование о предоставление документов (информации)».

(полное наименование организации или полное наименование

организации и филиала (представительства) организации,

ИНН/КПП (Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии));

место нахождения организации (место жительства физического лица))

о представлении документов (информации)

Российской Федерации Вам необходимо представить в течение

(10 дней со дня вручения в соответствии со статьей 93 или 5 дней со дня получения –
в соответствии со статьей 93.1)

настоящего требования следующие документы:

1)

(наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, период, к которому они относятся)

2)

3)

4)

5)

информацию

(указывается истребуемая информация, при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)

касающиеся деятельности:

(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП

или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))

в связи с

(указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации))

Приложение: Копия Поручения

(наименование налогового органа)

Истребуемые документы представляются в виде заверенных копий. Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Копии документов удостоверяются нотариально в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет ответственность, предусмотренную пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями влечет ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Налогового кодекса Российской Федерации, влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влечет ответственность, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет ответственность, предусмотренную частью 2 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Подпись должностного лица
налогового органа:

(должность, наименование налогового органа)

Подпись руководителя организации
(филиала, представительства)
(физического лица) (представителя)

(наименование организации (филиала (представительства)))

Второй этап сквозной (комплексной) задачи: изложение существа выявленных правонарушений.

Содержание 2-ого этапа:

Проверка данных налоговой отчетности и первичных бухгалтерских документов налогоплательщика.

ООО «Политекс» (создано в 2007 г., г. Москва, общая система налогообложения) в 1-м кв. 2010 г. согласно документов приобрело информационные услуги по исследованию рынка у ООО «Сигма» на сумму «A» руб., в том числе НДС. Услуги оплачены в 2010 г. на 90 %. Сделка была отражена в налоговом учете согласно НК РФ. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что фактически ООО «Сигма» услуги не оказывало.

Кроме того, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что для целей налогообложения не отражен полученный 10 февраля 2010 г. аванс на сумму «B» руб. за выполненные работы по Договору от 11 января 2010 г. № 2/2010, в том числе НДС. В соответствии с Актом выполненных работ от 22 марта 2010 г. выполненный этап работ на сумму «C» руб. был передан покупателю, что отражено в налоговом учете.

В соответствии с декларацией по налогу на прибыль за 2010 г. ООО «Политекс» получило доходы на сумму «D» руб., осуществило расходы на сумму «E» руб.

В соответствии с декларацией по НДС за 1 кв. 2010 г. ООО «Политекс» НДС начисленный к уплате в бюджет составил «F» руб., НДС к вычету - «J» руб.

Учебная цель: Закрепить теоретические знания и выработать практические навыки в изложении существа выявленных нарушений налогового законодательства для последующего их отражения в акте выездной налоговой проверки.

Задание 5: Проанализировать содержание записей в регистрах налогового учета, при выявлении фактов нарушения налогового законодательства определить существо нарушения, его влияние на формирование налоговой базы и сумму не удержанного (излишне удержанного) налога.

Задание 6: Определить сумму занижения налога на прибыль за 2010 г.

Задание 7: Определить сумму занижения НДС за 1 квартал 2010 г.

Третий этап сквозной (комплексной) задачи: оформление акта выездной налоговой проверки.

Содержание 3-его этапа:

Используя материалы 1-ого и 2-ого этапов, оформить акт выездной налоговой проверки.

Учебная цель:

1. Закрепить теоретические знания и выработать первоначальные практические навыки в изложении существа выявленных налоговых правонарушений в акте выездной налоговой проверки.

2. Выработать у слушателей умение кратко и обоснованно формулировать выводы и предложения.

Задание 8: Составить акт выездной налоговой проверки.

АКТ №