Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Дата: 2025-06-02; Просмотры: 8

Оценка:

0.00 из 5.00 — оценок

Скачиваний: 0

Скачать

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА

УТВЕРЖДАЮ

Первый заместитель начальника

Московского университета

МВД России

генерал – майор полиции

С.С. Жевлакович

«____» ____________ 2012 г.

ПРАКТИКУМ

И МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЕГО ПОДГОТОВКЕ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК»

для курсантов (слушателей, студентов) факультета экономической безопасности,

обучающихся по специальностям 080109.65 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080107.65 «Налоги и налогообложение»

Москва – 2012

Практикум по дисциплине «Организация и методика проведения налоговых проверок» подготовлен в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальностям 080109.65 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080107.65 «Налоги и налогообложение».

Практикум подготовлен Сафохиной Е.А., кандидатом экономических наук, доцентом кафедры.

Рецензенты:

1. Кузовлева Н.Ф., профессор кафедры финансов и экономического анализа МосУ МВД России, кандидат экономических наук, профессор.

2. Тропин Ю.А., проректор по научной работе Академического международного института, доктор экономических наук, профессор.

Практикум обсужден и одобрен:

· на заседании кафедры бухгалтерского учета и аудита «24» января 2012 г. Протокол заседания кафедры № 5.

· на заседании методического совета Университета «___» _________2012 г. Протокол № ___.

СОДЕРЖАНИЕ

График контроля выполнения заданий практикума

1. ОРГАНИЗАЦИОННО – МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Контрольные задания по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок» предназначены для выполнения курсантами на основе лекций, изученной нормативно-правовой базы и рекомендованной литературы. Для каждого курсанта задание состоит из двух разделов. Первый раздел содержит вопросы теоретического характера, которые предназначены для определения уровня теоретической подготовки и усвоения положений НК РФ. Во втором разделе представлены практические задачи, предназначенные для выработки у курсантов навыков применения полученных теоретических знаний, нормативно-правовой базы в конкретных ситуациях.

При выполнении заданий первого раздела курсант в соответствии с номером варианта предоставляет письменные ответы на поставленные вопросы, при этом обязательно указывать ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации и иные нормативно-правовые акты, письма ФНС и Министерства финансов по вопросам налогообложения, арбитражную практику, позиции специалистов, высказанные в периодической печати, Интернет-публикациях. Обязательно указывать ссылки на используемые источники.

При выполнении заданий второго раздела курсант в соответствии с номером варианта должен представить решение задач. Текст задач является общим, а конкретные значения показателей представлены в таблицах в соответствии с номерами вариантов. При решении задач, касающихся региональных и местных налогов, следует использовать ставки, установленные в г. Москве. Решение задач должно быть основано на знании налогового законодательства РФ. Обязательно следует указывать статьи НК РФ, в случае использования при решении задач писем ИФНС и Министерства финансов, комментариев специалистов, следует также давать ссылки.

Номер варианта для теоретической части определяется в соответствии с цифрой номера в журнале. Курсант выполняет два вопроса соответственно.

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

При подготовке следует использовать Налоговый кодекс РФ (в действующей редакции), письма ФНС, письма Минфина РФ, арбитражную практику, комментарии к НК РФ, учебники, учебные пособия, книги по тематике статьи в периодической печати, Интернет-публикации.

Вопрос 1. Федеральные налоги, взимаемые с физических лиц.

1.1. В каких случаях физическое лицо является плательщиком НДС?

1.2. В каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость?

1.3. Определите объект налогообложения НДС для индивидуальных предпринимателей.

1.4. Дайте определения товара, перемещаемого физическим лицом через таможенную границу РФ. Привести примеры.

1.5. Как определяется момент и место реализации товаров, работ и ус­луг индивидуальным предпринимателем для целей налогообложения НДС?

1.6. В каких случаях операции, совершаемые индивидуальным пред­принимателем, не подлежат налогообложению (освобождаются от нало­гообложения) НДС?

1.7. Дайте определения следующих понятий «налоговая база НДС», «момент возникновения налоговой базы», составьте схемы, иллюстриру­ющие эти понятия, и представьте порядок расчета налоговой базы по НДС у индивидуальных предпринимателей.

1.8. Определите понятие «налоговый период» применительно к ин­дивидуальному предпринимателю, являющемуся плательщиком НДС.

1.9. Раскройте особенности установления налоговых ставок по НДС и порядок их применения.

1.10. Как организуется налоговый учет по налогу на добавленную сто­имость у индивидуальных предпринимателей?

1.11. Налоговый вычет по НДС и порядок его применения индивиду­альными предпринимателями.

1.12. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость инди­видуальными предпринимателями.

1.13. Кто является налогоплательщиком НДФЛ? Дайте определение на­логового резидента.

1.14. Какие доходы подлежат налогообложению НДФЛ? Определите ис­точники и формы выплаты доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ.

1.15. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ? Раскройте особенности определения налоговой базы при различных формах выпла­ты доходов?

1.16. Раскройте особенности формирования налоговой базы по дого­ворам пенсионного страхования, в отношении доходов от долевого учас­тия в организациях и операций с ценными бумагами и финансовыми ин­струментами срочных сделок.

1.17. Раскройте особенности формирования налоговой базы в отно­шении доходов от долевого участия в организациях.

1.18. Раскройте особенности формирования налоговой базы по операци­ям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

1.19. Какие доходы, получаемые физическими лицами, освобождают­ся от налогообложения?

1.20. Какие налоговые вычеты используются при расчете налоговой базы по НДФЛ? Для каких видов доходов физического лица налоговые вычеты применяются?

1.21. Раскройте особенности представления стандартных налоговых вы­четов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям по НДФЛ.

1.22. Раскройте особенности представления социальных налоговых вы­четов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям по НДФЛ.

1.23. Раскройте особенности представления имущественных налоговых вычетов физическим лицам по НДФЛ.

1.24. Раскройте особенности представления профессиональных нало­говых вычетов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям по НДФЛ.

1.25. Какие особенности необходимо учитывать при определении даты и места фактического получения доходов?

1.26. Налоговые ставки и особенности их применения по соответствующим доходам.

1.27. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами - физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

1.28. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающиеся частной практикой.

1.29. Особенности исчисления НДФЛ и порядок уплаты в отношении отдельных видов доходов.

1.30. Организация налогового учета доходов у индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой.

Вопрос № 2. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы.

2.1. В каких случаях индивидуальные предприниматели могут применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

2.2. В каких случаях индивидуальные предприниматели могут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

2.3. В каких случаях индивидуальные предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения?

2.4. Какие налоговые ставки применяются при упрощенной системе налогообложения?

2.5. Какие налоговые ставки применяются при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

2.6. Какие налоговые ставки применяются при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

2.7. Прядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога.

2.8. Прядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

2.9. Прядок и условия начала и прекращения применения системе налогообложения в виде единого налога на вмененный дохода.

2.10. Порядок расчета и уплаты ЕСХН индивидуальными предпринимателями.

2.11. Порядок расчета и уплаты ЕНВД индивидуальными предпринимателями.

2.12. Порядок расчета и уплаты УСН индивидуальными предпринимателями.

2.13. Ограничения по переходу на упрощенную систему налогообложения. Анализ целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения.

2.14. Порядок определения налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.

2.15. Объекты налогообложения и налоговая база при упрощенной системе налогообложения.

2.16. Раскройте особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей налогом на игорный бизнес.

2.17. Раскройте особенности налогообложения физических лиц при уплате ими транспортного налога.

2.18. Объекты налогообложения и налоговая база по единому налогу на вмененный доход. Коэффициенты, используемые для расчета вмененного дохода.

2.19. Состав и характеристика лиц, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход.

2.20. Правила признания доходов и расходов налогоплательщика при упрощенной системе налогообложения.

2 21. Раскройте особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом которой является доход, уменьшенный на величину расхода.

2.22. Налогообложение индивидуальных предпринимателей с использованием патента.

2.23. Порядок перехода на работу по патенту при упрощенной системе налогообложения.

2.24. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе налогообложения Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

2.25. Раскройте особенности налогообложения физических лиц налогом на имущество физических лиц.

2.26. Порядок учета объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц и представления льгот по налогу на имущество физических лиц.

2.27. Раскройте особенности налогообложения физических лиц земельным налогом.

2.28. Порядок представления льгот по земельному налогу.

2.29. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог на вмененный доход..

2.30. Порядок определения доходов и правила их признания по единому сельскохозяйственному налогу.

3. ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Комплексное задание

Практическая задача носит сквозной (комплексный) характер и выполняется поэтапно в течение семестра. Для практического усвоения материала по темам предусмотрены отдельные этапы, которые в комплексе составляют единое целое и объединены общей учебной целью.

Первый этап сквозной задачи: Планирование выездной налоговой проверки и оформление распорядительных документов для ее проведения.

Учебная цель: Закрепить теоретические знания и выработать конкретные практические навыки в вопросах выбора объектов для выездной налоговой проверки и ее планирования.

Содержание 1-ого этапа:

Курсанты осуществляют подготовку к проведению выездной налоговой проверки ООО «Политекс». Проверкой планируется охватить следующие вопросы: 1) организация налогового учета по налогу на прибыль и правильность исчисления налога на прибыль; 2) соблюдение налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость.

Задание 1: Разработать программу выездной налоговой проверки.

Задание 2: Разработать рабочий план выездной налоговой проверки.

«Утверждаю»

Руководитель ИФНС г. Москва

« »__________ 20 г.